第二章金融資產(chǎn)的核算參考答案一、單項選擇題1.D2.A3.B4.D5.D6.B7.A8.C9.A10.D11.根據(jù)最新處理應反沖2萬元12.B13.C14.B15.C二、多項選擇題1.ACD2.ABCD3.AC4.ABC5.CD6.ACD7.AD8.ABCD9.ABCD10.ABC11.BCD12.BC13.ABC14.ACD15.ABC三、判斷題1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.×11.×12.√13.×14.√15.×16.×17.×18.√19.×20.√21.√22.√23.√24.×25.×四、不定項選擇題（1）A（2）BC（3）ACD（4）ABC（5）根據(jù)最新處理應計提53.15萬元答案解析：本題“應收賬款”期末余額：500+1017-1017-50+20-20+113=563萬元“壞賬準備”余額：25-50=-25萬元本期應計提壞賬準備：563*5%+25=53.15（萬元）五、業(yè)務實訓題（一）業(yè)務題1.（1）借：應收賬款34400貸：主營業(yè)務收入30000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3900銀行存款500（2）借：應收賬款81360貸：主營業(yè)務收入72000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9360（3）借：應收賬款——甲公司44400貸：主營業(yè)務收入39200應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）5200（4）借：銀行存款44400貸：應收賬款——甲公司4444002.（1）借：預付賬款113000貸：銀行存款113000（2）借：庫存商品200000應交稅費——應交增值稅(進項稅額）26000貸：預付賬款226000（3）借：預付賬款113000貸：銀行存款1130003.（1）①支付存出保證金時：借：其他應收款——存出保證金10000貸：庫存現(xiàn)金10000②支付張紅預借差旅費時：借：其他應收款——張紅10000貸：庫存現(xiàn)金10000③一車間報銷辦公費時：借：制造費用——辦公費15000貸：庫存現(xiàn)金15000④李明報銷差旅費時：借：管理費用——差旅費7000庫存現(xiàn)金1000貸：其他應收款8000（2）“其他應收款”期末余額為：25000+10000+10000-8000=170004.（1）維修科領取備用金18000元時：借：其他應收款——維修科18000貸：銀行存款18000（2）5月14日，報銷時：借：管理費用2800貸：庫存現(xiàn)金28005.（1）2023年，按年末應收賬款余額百分比，“壞賬準備”賬戶應有的期末余額為：1000000*0.5%=5000（元）本期應提取壞賬準備為：5000元借：信用減值損失5000貸：壞賬準備5000（2）2024年：借：壞賬準備9000貸：應收賬款9000（3）2024年年末，按年末應收賬款余額百分比，“壞賬準備”賬戶應有的期末余額為：1600000*0.5%=8000（元）本期應提取的壞賬準備為：8000+4000=12000（元）借：信用減值損失12000貸：壞賬準備12000（4）2025年：借：應收賬款5000貸：壞賬準備5000借：銀行存款5000貸：應收賬款5000借：壞賬準備5000貸：信用減值損失5000（5）2025年年末，按年末應收賬款余額百分比，“壞賬準備”賬戶應有的期末余額為：2000000*0.5%=10000(元)本期應提取的壞賬準備為：10000-8000=2000（元）借：信用減值損失2000貸：壞賬準備20006.（1）2024年4月5日購買時：借：交易性金融資產(chǎn)——成本400000投資收益1000貸：銀行存款401000（2）2024年6月30日，按公允價值調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價值：借：公允價值變動損益50000貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動50000（3）2024年6月30日計提利息：借：應收利息7500（500000*3%*6/12）貸：投資收益7500（4）2024年7月8日收到利息;借：銀行存款7500貸：應收利息7500（5）2024年12月31日，按公允價值調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價值：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動130000[480000-(400000-50000)]貸：公允價值變動損益130000（6）2024年12月31日計提利息：借：應收利息7500貸：投資收益7500（7）2025年1月6日處置該交易性金融資產(chǎn)的一半：借：銀行存款250000貸：交易性金融資產(chǎn)——成本200000（400000/2）——公允價值變動40000[(130000-50000）/2]應收利息3750（7500/2）投資收益6250（250000-200000-40000-3750）實訓題1.（1）銷售商品時：借：應收票據(jù)1130000貸：主營業(yè)務收入1000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）130000（2）年末計息時：借：應收票據(jù)7533.33（1130000*4%*2/12=7533.33）貸：財務費用7533.33（3）貼現(xiàn)時：到期日:4月30日貼現(xiàn)天數(shù)=28-9+31+30=80（天）票據(jù)到期值=113+113*4%*6/12=113+2.26=115.26（萬）貼現(xiàn)利息=115.26*6%*80/360=1.5368（萬）貼現(xiàn)凈額=115.26-1.5368=113.7232（萬）借：銀行存款1137232財務費用15368貸：應收票據(jù)11526002.（1）2024年3月10日購入時借：交易性金融資產(chǎn)——成本600應收股利20投資收益6貸：其他貨幣資金-存出投資款626（2）2024年4月10日收到股利時借：其他貨幣資金-存出投資款20貸：應收股利20（3）2024年6月30日借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動40（200*3.2-600）貸：公允價值變動損益40（4）2024年7月10日宣告分派時借：應收股利40（0.20×200）貸：投資收益40（5）2024年8月10日收到股利時借：其他貨幣資金-存出投資款40貸：應收股利40（