學院內部控制制度評審實施辦法?一、總則（一）目的為加強學院內部控制，規范內部控制評審工作，確保學院經濟活動合法合規、資產安全完整、財務信息真實準確，提高資金使用效益和管理效率，根據國家有關法律法規和相關政策要求，結合學院實際情況，制定本實施辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學院各部門及所屬單位的內部控制制度評審工作。（三）基本原則1.全面性原則。內部控制評審應涵蓋學院經濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等各個方面。2.重要性原則。在全面評審的基礎上，應關注學院經濟活動的重要領域和關鍵環節，重點對高風險領域和重大事項進行評審。3.制衡性原則。內部控制評審應關注學院內部各部門之間、各崗位之間的職責權限是否明確，是否存在相互制約和監督的機制。4.適應性原則。內部控制評審應根據學院內外部環境的變化和經濟活動的調整，及時修訂和完善內部控制制度，確保內部控制制度的有效性和適應性。二、評審組織與職責（一）評審領導小組學院成立內部控制制度評審領導小組（以下簡稱"領導小組"），由學院黨委書記擔任組長，院長擔任副組長，其他院領導為成員。領導小組負責統籌協調學院內部控制制度評審工作，研究解決評審工作中的重大問題，審定評審報告和評審結果。（二）評審工作小組領導小組下設內部控制制度評審工作小組（以下簡稱"工作小組"），由學院財務處、審計處、紀檢監察室等相關部門負責人及業務骨干組成。工作小組負責具體實施內部控制制度評審工作，制定評審方案，開展現場評審，收集評審資料，撰寫評審報告，提出評審意見和建議。（三）各部門職責1.學院各部門負責本部門內部控制制度的建立健全和執行情況的自查自糾工作，并配合工作小組開展評審工作，提供相關資料和信息。2.財務處負責牽頭組織內部控制制度評審工作，協調各部門之間的工作關系，匯總評審結果，提出改進措施和建議，并對內部控制制度的執行情況進行日常監督和檢查。3.審計處負責對內部控制制度的設計和執行情況進行審計監督，對重大經濟事項進行專項審計，對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。4.紀檢監察室負責對內部控制制度評審工作進行監督檢查，對評審工作中的違規違紀行為進行調查處理。三、評審內容與方法（一）評審內容1.內部控制環境評審。主要評審學院治理結構、組織架構、決策機制、人力資源政策、企業文化等方面是否健全，是否有利于內部控制的有效實施。2.風險評估評審。主要評審學院風險評估機制是否健全，風險識別、評估和應對措施是否有效，是否能夠及時發現和防范各類風險。3.控制活動評審。主要評審學院各項經濟活動的控制措施是否健全，是否能夠有效防范風險，確保經濟活動合法合規、資產安全完整、財務信息真實準確。4.信息與溝通評審。主要評審學院信息系統是否健全，信息傳遞是否及時、準確、完整，內部溝通和外部溝通是否順暢，是否能夠為內部控制提供有效的支持。5.內部監督評審。主要評審學院內部監督機制是否健全，監督檢查是否及時、有效，發現問題是否能夠及時整改，是否能夠形成持續改進的機制。（二）評審方法1.文檔審閱法。通過查閱學院的各項規章制度、文件資料、會計憑證、賬簿報表等，了解內部控制制度的建立健全和執行情況。2.問卷調查法。設計內部控制調查問卷，向學院各部門及相關人員發放，了解他們對內部控制制度的認識和執行情況，收集相關意見和建議。3.訪談法。與學院各部門負責人、業務骨干及相關人員進行訪談，了解內部控制制度的執行情況，發現存在的問題和不足。4.實地觀察法。到學院各部門實地觀察業務流程和操作規范，了解內部控制制度的執行情況，發現存在的問題和不足。5.數據分析方法。運用數據分析工具，對學院的財務數據、業務數據等進行分析，發現內部控制制度執行過程中的異常情況和潛在風險。四、評審程序（一）制定評審方案工作小組根據學院內部控制制度建設的實際情況和評審工作的要求，制定詳細的評審方案，明確評審目的、范圍、內容、方法、步驟和人員分工等。（二）組織評審培訓工作小組組織學院各部門相關人員參加內部控制制度評審培訓，使他們了解評審工作的目的、方法和程序，掌握內部控制制度的相關知識和要求，為評審工作的順利開展做好準備。（三）開展現場評審1.工作小組按照評審方案的要求，深入學院各部門，通過文檔審閱、問卷調查、訪談、實地觀察、數據分析等方法，對內部控制制度的建立健全和執行情況進行全面評審。2.在評審過程中，工作小組應及時記錄發現的問題和不足，收集相關證據，并與被評審部門進行溝通和交流，核實情況。（四）撰寫評審報告工作小組根據現場評審情況，撰寫內部控制制度評審報告，報告應包括評審基本情況、內部控制制度的建立健全情況、執行情況、存在的問題及原因分析、改進建議等內容。評審報告應客觀、公正、準確，數據真實可靠，分析深入透徹，建議切實可行。（五）征求意見工作小組將評審報告征求意見稿發送給學院各部門及相關人員，征求他們的意見和建議。被征求意見的部門和人員應在規定的時間內反饋意見，如無意見也應予以書面回復。（六）審定評審報告工作小組根據征求意見情況，對評審報告進行修改完善，形成評審報告終稿，報領導小組審定。領導小組對評審報告進行審議，提出審定意見。（七）反饋評審結果工作小組根據領導小組的審定意見，將評審報告反饋給學院各部門及相關人員，并督促被評審部門針對評審報告中提出的問題和建議，制定整改措施，認真進行整改。（八）跟蹤整改落實情況工作小組對被評審部門的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。整改完成后，被評審部門應向工作小組提交整改報告，工作小組對整改情況進行驗收，并將驗收結果報領導小組。五、評審結果應用（一）作為學院內部管理決策的重要依據學院領導和各部門在制定決策、規劃發展、安排工作等過程中，應充分參考內部控制制度評審結果，將其作為加強內部管理、防范風險、提高效益的重要依據。（二）納入學院績效考核體系將內部控制制度的執行情況納入學院績效考核體系，對內部控制制度執行較好的部門和個人給予表彰和獎勵，對執行不力、存在問題較多的部門和個人進行批評教育和問責。（三）促進學院內部控制制度的完善根據內部控制制度評審結果，及時發現內部控制制度存在的缺陷和不足，有針對性地進行修訂和完善，不斷提高學院內部控制制度的科學性、合理性和有效性。（四）加強學院內部監督檢查將內部控制制度評審結果作為學院內部監督檢查的重點內容，加大監督檢查力度，確保內部控制制度得到有效執行，防止違規違紀行為的發生。六、評審工作紀律（一）嚴格遵守評審程序和方法評審人員應嚴格按照本辦法規定的評審程序和方法開展評審工作，確保評審工作的規范性和公正性。（二）保守評審工作秘密評審人員應嚴格遵守保密紀律，保守在評審工作中知悉的學院商業秘密和內部信息，不得泄露給無關人員。（三）客觀公正地評價內部控制制度評審人員應堅持客觀公正的原則，如實反映內部控制制度的建立健全和執行情況，不得隱瞞或夸大問題，不得出具虛假評審報告。（四）廉潔自律評審人員應嚴格遵守廉潔自律的各項規定，不得接受被評審部門的禮品、禮金、宴請等，不得利用評審工作謀取私利。對違反評審工作紀