稅務師考試的高頻考題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業將自產貨物用于職工福利，應視同銷售繳納增值稅。

A.正確

B.錯誤

3.某企業2022年1月增值稅進項稅額為10萬元，銷項稅額為15萬元，應繳納增值稅多少萬元？

A.5

B.10

C.15

D.20

4.增值稅一般納稅人的增值稅專用發票最長期限為多少年？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

5.下列哪項不屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

6.某企業2022年1月購進原材料10萬元，取得增值稅專用發票，進項稅額為1.7萬元，當月銷售產品20萬元，取得增值稅專用發票，銷項稅額為3.4萬元，該企業當月應繳納增值稅多少萬元？

A.1.7

B.1.3

C.2.1

D.2.7

7.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.生產企業

B.商業企業

C.個體工商戶

D.國家機關

8.增值稅一般納稅人的增值稅專用發票應當自開具之日起多少日內到稅務機關辦理認證？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

9.某企業2022年1月購進設備10萬元，取得增值稅專用發票，進項稅額為1.7萬元，當月銷售產品20萬元，取得增值稅專用發票，銷項稅額為3.4萬元，該企業當月應繳納增值稅多少萬元？

A.1.7

B.1.3

C.2.1

D.2.7

10.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅義務人包括哪些？

A.生產企業

B.商業企業

C.個體工商戶

D.國家機關

2.增值稅的稅率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

4.增值稅專用發票的認證期限為多少？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

5.增值稅一般納稅人的增值稅專用發票應當自開具之日起多少日內到稅務機關辦理認證？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。（）

2.增值稅一般納稅人的增值稅專用發票應當自開具之日起90日內到稅務機關辦理認證。（）

3.增值稅的納稅義務人包括生產企業、商業企業、個體工商戶和國家機關。（）

4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產。（）

5.增值稅專用發票的認證期限為60日。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.D

2.A

3.A

4.B

5.D

6.A

7.D

8.B

9.A

10.D

二、多項選擇題

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅期限。

答案：增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

2.解釋增值稅專用發票的概念及其作用。

答案：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅服務，向購買方開具的一種憑證。增值稅專用發票是購買方計算進項稅額和銷售方計算銷項稅額的重要依據，也是稅務機關進行增值稅管理和稽查的重要資料。

3.說明增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅的管理和稅收政策上存在以下區別：

-納稅人的認定標準不同：一般納稅人的年應稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人的年應稅銷售額不超過500萬元。

-稅率不同：一般納稅人可以選擇適用6%、9%、13%等不同稅率，小規模納稅人適用3%的征收率。

-進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以按照規定抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

-稅務管理要求不同：一般納稅人需要建立健全的會計制度，小規模納稅人可以采用簡易的會計制度。

五、論述題

題目：論述增值稅在我國的稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.增值稅在我國的稅收體系中占據重要地位。作為我國最大的稅種之一，增值稅的收入占到了全國稅收收入的一半以上。其重要性體現在對國家財政收入的貢獻上，為國家的經濟建設和社會事業發展提供了強有力的資金保障。

2.增值稅具有中性稅收的特征。增值稅只對貨物和勞務的增值部分征稅，避免了重復征稅的問題，有利于促進社會資源的合理配置和產業結構的優化。這種中性稅收的特點有助于維護公平競爭的市場環境。

3.增值稅有利于促進經濟穩定增長。增值稅的征收范圍廣泛，涉及國民經濟各個領域，能夠有效調節經濟運行。通過調整增值稅稅率，可以實現對經濟的宏觀調控，促進經濟的穩定增長。

4.增值稅有助于完善稅收征管體系。增值稅實行源泉扣稅制度，有利于加強稅收征管，提高稅收征收效率。同時，增值稅專用發票的使用，為稅務機關提供了豐富的稅收信息，有助于打擊偷稅、逃稅等違法行為。

5.增值稅有助于推動稅制改革。隨著我國經濟的發展和稅收體系的不斷完善，增值稅在稅制改革中發揮著重要作用。例如，通過增值稅改革，可以降低企業稅負，激發市場活力，促進經濟轉型升級。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物，不包括銷售不動產，因此選D。

2.A

解析思路：企業將自產貨物用于職工福利，視同銷售，需要繳納增值稅，因此選A。

3.A

解析思路：增值稅銷項稅額減去進項稅額即為應繳納的增值稅額，即15萬元-10萬元=5萬元，因此選A。

4.B

解析思路：增值稅一般納稅人的增值稅專用發票最長期限為3年，因此選B。

5.D

解析思路：增值稅的征稅對象是銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，不包括轉讓無形資產，因此選D。

6.A

解析思路：增值稅銷項稅額減去進項稅額即為應繳納的增值稅額，即3.4萬元-1.7萬元=1.7萬元，因此選A。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括生產企業、商業企業、個體工商戶，但不包括國家機關，因此選D。

8.B

解析思路：增值稅一般納稅人的增值稅專用發票應當自開具之日起30日內到稅務機關辦理認證，因此選B。

9.A

解析思路：增值稅銷項稅額減去進項稅額即為應繳納的增值稅額，即3.4萬元-1.7萬元=1.7萬元，因此選A。

10.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，不包括轉讓無形資產，因此選D。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務人包括生產企業、商業企業、個體工商戶，這些都是增值稅的納稅主體，因此選ABC。

2.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%，這些都是常見的增值稅稅率，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產，這些都是增值稅的征稅對象，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的認證期限可以是15日、30日、60日或90日，這些都是常見的認證期限，因此選ABCD。

5.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人的增值稅專用發票應當自開具之日起15日、30日、60日或90日內到稅務機關辦理認證，這些都是規定的認證期限，因此選ABC。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證，這是增值稅專用發票的基本功能，因此判斷為正確。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人的增值稅專用發票應當自開具之日起90日內到稅務機關辦理認證，這是增值稅專用發票的認證期限規定，因此判斷為正確。

3.