考生必看2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是：

A.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%

B.增值稅小規模納稅人適用的基本稅率為6%

C.增值稅零稅率適用于所有出口貨物

D.增值稅征收范圍包括加工、修理、修配勞務

參考答案：A

2.下列關于企業所得稅的規定，正確的是：

A.企業所得稅的稅率為25%

B.企業所得稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入和轉讓財產收入

C.企業所得稅的納稅期限為每年4月30日前

D.企業所得稅的計稅依據為會計利潤

參考答案：B

3.下列關于個人所得稅的規定，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率

B.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

C.個人所得稅的納稅期限為每月15日前

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得和個體工商戶的生產、經營所得

參考答案：B

4.下列關于城鎮土地使用稅的規定，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的稅額按實際占用土地面積計算

B.城鎮土地使用稅的稅率分為4檔

C.城鎮土地使用稅的納稅期限為每年6月30日前

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

參考答案：D

5.下列關于房產稅的規定，正確的是：

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的稅率按房產原值的一定比例確定

C.房產稅的納稅期限為每年3月31日前

D.房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業所得稅稅前扣除的項目有：

A.生產經營成本

B.職工薪酬

C.利息費用

D.捐贈支出

參考答案：ABCD

8.下列屬于個人所得稅的征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資收益

D.財產轉讓所得

參考答案：ABCD

9.下列屬于城鎮土地使用稅的免稅項目有：

A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地

B.直接用于農、林、牧、漁業的生產用地

C.非營利性單位無償使用的土地

D.公益性用地

參考答案：ABCD

10.下列屬于房產稅的免稅項目有：

A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產

B.直接用于農、林、牧、漁業的生產用地

C.非營利性單位無償使用的房產

D.公益性用地

參考答案：ACD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅。（）

參考答案：√

12.企業所得稅的計稅依據為會計利潤加上或減去納稅調整項目。（）

參考答案：×

13.個人所得稅的納稅期限為每年1月31日前。（）

參考答案：×

14.城鎮土地使用稅的稅率按實際占用土地面積計算。（）

參考答案：√

15.房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在以下幾個方面存在區別：

（1）納稅義務：一般納稅人需依法繳納增值稅，小規模納稅人則適用簡易計稅方法。

（2）稅率：一般納稅人適用的稅率為13%，小規模納稅人適用的稅率為3%。

（3）進項稅額抵扣：一般納稅人可抵扣進項稅額，小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

（4）發票管理：一般納稅人需領用增值稅專用發票，小規模納稅人領用普通發票。

（5）稅收優惠：一般納稅人可享受更多稅收優惠政策，小規模納稅人享受的稅收優惠相對較少。

17.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程如下：

（1）納稅人按照會計制度編制企業所得稅年度納稅申報表；

（2）納稅人將申報表及相關資料報送稅務機關；

（3）稅務機關對申報表進行審核，對不符合規定的申報表要求納稅人進行更正；

（4）稅務機關對符合規定的申報表進行受理，并開具納稅憑證；

（5）納稅人按照稅務機關的要求繳納企業所得稅。

18.簡述個人所得稅的計稅方法。

答案：個人所得稅的計稅方法如下：

（1）確定應納稅所得額：根據稅法規定，將各項收入減去稅法規定的扣除項目后，計算應納稅所得額；

（2）確定適用稅率：根據應納稅所得額的級距，確定適用的稅率；

（3）計算應納稅額：應納稅所得額乘以適用稅率，減去速算扣除數，即為應納稅額；

（4）繳納個人所得稅：納稅人按照稅務機關的規定，自行或委托代扣代繳單位繳納個人所得稅。

五、綜合分析題（每題15分，共30分）

題目：某企業為增值稅一般納稅人，2023年銷售收入為1000萬元，購進原材料500萬元，支付工資200萬元，繳納社會保險費100萬元，發生業務招待費10萬元，廣告費20萬元。請計算該企業2023年度應繳納的企業所得稅。

答案：該企業2023年度應繳納的企業所得稅計算如下：

（1）計算會計利潤：銷售收入1000萬元-購進原材料500萬元-支付工資200萬元-繳納社會保險費100萬元-業務招待費10萬元-廣告費20萬元=180萬元

（2）計算應納稅所得額：會計利潤180萬元+業務招待費調增10萬元=190萬元

（3）計算應納稅額：應納稅所得額190萬元×25%=47.5萬元

該企業2023年度應繳納的企業所得稅為47.5萬元。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進經濟發展中的作用。

答案：稅收政策在促進經濟發展中發揮著重要作用，主要體現在以下幾個方面：

1.調節經濟總量：通過調整稅率、稅種和稅收優惠政策，稅收政策可以影響社會總需求，進而調節經濟總量。例如，在經濟增長過快時，通過提高稅率或增加稅收，可以抑制通貨膨脹；在經濟增長放緩時，通過降低稅率或減免稅收，可以刺激需求，促進經濟增長。

2.引導資源配置：稅收政策可以通過對不同行業、不同地區的稅收優惠政策，引導資源向國家重點發展領域和區域流動。例如，對高新技術產業、戰略性新興產業給予稅收優惠，可以促進這些行業的發展，優化產業結構。

3.促進產業結構調整：稅收政策可以通過差別化稅率、稅收優惠等手段，引導企業調整產業結構，推動產業升級。例如，對傳統產業征收較高的稅率，對新興產業給予稅收優惠，可以促使企業向高附加值、低能耗、低污染的產業轉型。

4.促進區域協調發展：稅收政策可以通過對特定區域的稅收優惠政策，促進區域協調發展。例如，對中西部地區給予稅收優惠，可以吸引投資，縮小區域發展差距。

5.促進社會公平：稅收政策可以通過累進稅率、稅收減免等手段，調節收入分配，實現社會公平。例如，對高收入者征收較高的稅率，對低收入者給予稅收減免，可以減少貧富差距。

6.保障國家財政收入：稅收政策是國家財政收入的主要來源，通過合理設置稅制，可以保障國家財政的穩定運行，為政府提供公共服務和基礎設施建設提供資金支持。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%，選項A正確。

2.B

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，企業所得稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入和轉讓財產收入，選項B正確。

3.B

解析思路：個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額，選項B正確。

4.D

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區，選項D正確。

5.D

解析思路：房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區，選項D正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產，選項ABCD均正確。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的項目包括生產經營成本、職工薪酬、利息費用和捐贈支出，選項ABCD均正確。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資收益和財產轉讓所得，選項ABCD均正確。

9.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的免稅項目包括國家機關、人民團體、軍隊自用的土地、直接用于農、林、牧、漁業的生產用地、非營利性單位無償使用的土地和公益性用地，選項ABCD均正確。

10.ACD

解析思路：房產稅的免稅項目包括國家機關、人民團體、軍隊自用的房產、非營利性單位無償使用的房產和公益性用地，選項ACD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.