稅務師考試知識點與試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.法定稅率為25%

B.預提所得稅稅率為10%

C.小型微利企業(yè)稅率為20%

D.高新技術企業(yè)稅率為15%

3.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人

B.進口貨物的收貨人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的納稅人

4.下列關于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是？

A.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一設計、統(tǒng)一監(jiān)制

C.專用發(fā)票的聯(lián)次、內容及使用范圍由國家稅務總局規(guī)定

D.上述說法均正確

5.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是？

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權使用費所得適用超額累進稅率

D.財產租賃所得適用超額累進稅率

6.下列關于營業(yè)稅的征稅范圍，說法正確的是？

A.銷售不動產屬于營業(yè)稅的征稅范圍

B.提供加工、修理修配勞務屬于營業(yè)稅的征稅范圍

C.出口貨物屬于營業(yè)稅的征稅范圍

D.營業(yè)稅的征稅范圍僅限于境內銷售貨物或者提供勞務

7.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的成本費用

8.下列關于增值稅的納稅期限，說法正確的是？

A.增值稅的納稅期限為1個月

B.增值稅的納稅期限為3個月

C.增值稅的納稅期限為6個月

D.增值稅的納稅期限為1年

9.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是？

A.個人所得稅由稅務機關征收

B.個人所得稅由稅務機關和地方稅務機關共同征收

C.個人所得稅由地方稅務機關征收

D.個人所得稅由稅務機關和財政部門共同征收

10.下列關于營業(yè)稅的納稅期限，說法正確的是？

A.營業(yè)稅的納稅期限為1個月

B.營業(yè)稅的納稅期限為3個月

C.營業(yè)稅的納稅期限為6個月

D.營業(yè)稅的納稅期限為1年

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.企業(yè)的會計利潤

B.企業(yè)的應納稅所得額

C.企業(yè)的營業(yè)收入

D.企業(yè)的成本費用

3.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.超額累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進加征稅率

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買貨物

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.營業(yè)稅納稅人

D.個人所得稅納稅人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領購使用。（）

2.個人所得稅的征收管理由地方稅務機關負責。（）

3.營業(yè)稅的納稅期限為1個月。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

5.增值稅的納稅期限為3個月。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

（1）銷售方應按照規(guī)定的格式和內容開具發(fā)票；

（2）發(fā)票內容應真實、準確、完整，不得虛開、偽造、非法購買；

（3）發(fā)票的填寫應當規(guī)范，不得涂改、擦除；

（4）發(fā)票的開具日期應與實際交易日期一致；

（5）發(fā)票的金額應與實際交易金額一致。

開具增值稅專用發(fā)票的注意事項有：

（1）確保發(fā)票的真實性，不得開具虛假發(fā)票；

（2）發(fā)票的聯(lián)次、內容及使用范圍應符合規(guī)定；

（3）發(fā)票的開具日期、金額等信息應準確無誤；

（4）發(fā)票的保管和使用應符合相關法律法規(guī)的要求；

（5）發(fā)票的丟失、損毀等情況應及時報告稅務機關。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

（1）納稅人應在規(guī)定的申報期限內，按照稅務機關的要求編制企業(yè)所得稅納稅申報表；

（2）納稅人應將納稅申報表及有關資料報送稅務機關；

（3）稅務機關對納稅申報表及有關資料進行審核；

（4）稅務機關對審核通過的納稅申報表進行確認，并告知納稅人；

（5）納稅人根據(jù)稅務機關的確認意見，繳納企業(yè)所得稅；

（6）稅務機關對納稅人的企業(yè)所得稅繳納情況進行核算。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括：

（1）自行申報：納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報；

（2）委托申報：納稅人委托他人代為辦理納稅申報；

（3）郵寄申報：納稅人通過郵寄方式將納稅申報表及有關資料寄送稅務機關；

（4）網(wǎng)上申報：納稅人通過稅務機關提供的網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行納稅申報；

（5）其他方式：稅務機關規(guī)定的其他申報方式。納稅人應根據(jù)自身情況選擇合適的申報方式。

五、論述題

題目：論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。

答案：

稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低企業(yè)稅收負擔：稅收優(yōu)惠政策可以減輕企業(yè)的稅負，增加企業(yè)的可用資金，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。這有助于企業(yè)擴大生產規(guī)模，增加投資，從而促進企業(yè)的發(fā)展。

2.調整企業(yè)產業(yè)結構：稅收優(yōu)惠政策可以引導企業(yè)向國家鼓勵發(fā)展的產業(yè)轉移，促進產業(yè)結構的優(yōu)化升級。例如，對高新技術產業(yè)、綠色環(huán)保產業(yè)等的稅收優(yōu)惠，有助于推動企業(yè)技術創(chuàng)新和產業(yè)升級。

3.提高企業(yè)競爭力：稅收優(yōu)惠政策可以使企業(yè)在市場競爭中降低成本，提高產品的市場競爭力。在國際貿易中，稅收優(yōu)惠還能降低出口成本，增強企業(yè)產品的國際市場競爭力。

4.激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)：稅收優(yōu)惠政策對創(chuàng)業(yè)者和創(chuàng)新型企業(yè)具有吸引力，有助于激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。通過稅收優(yōu)惠，政府可以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高創(chuàng)新能力。

5.促進就業(yè)：稅收優(yōu)惠政策有助于吸引企業(yè)擴大就業(yè)規(guī)模，緩解就業(yè)壓力。對企業(yè)吸納一定數(shù)量的就業(yè)人員給予稅收減免，有利于促進就業(yè)和穩(wěn)定社會。

6.改善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境：稅收優(yōu)惠政策可以優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。政府通過稅收優(yōu)惠政策，可以引導企業(yè)遵守法律法規(guī)，加強企業(yè)管理，提高企業(yè)合規(guī)水平。

7.優(yōu)化資源配置：稅收優(yōu)惠政策有助于優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率。政府通過稅收優(yōu)惠政策，可以引導企業(yè)將資源投向國家重點發(fā)展領域，提高資源配置的合理性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，但不包括購買貨物或者接受加工、修理修配勞務。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，預提所得稅稅率、小型微利企業(yè)稅率以及高新技術企業(yè)稅率均不符合題目描述。

3.C

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人、進口貨物的收貨人，但不包括購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的納稅人。

4.D

解析思路：專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領購使用，由國家稅務總局統(tǒng)一設計、統(tǒng)一監(jiān)制，且聯(lián)次、內容及使用范圍由國家稅務總局規(guī)定。

5.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，工資、薪金所得適用超額累進稅率，勞務報酬所得適用比例稅率。

6.A

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產，但不包括提供加工、修理修配勞務、出口貨物以及購買貨物。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，而非會計利潤、營業(yè)收入或成本費用。

8.B

解析思路：增值稅的納稅期限為3個月，包括月、季、年等不同期限。

9.A

解析思路：個人所得稅由稅務機關征收，稅務機關和地方稅務機關共同征收、地方稅務機關征收或稅務機關和財政部門共同征收的說法均不正確。

10.B

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限為3個月，包括月、季、年等不同期限。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，出口貨物屬于增值稅零稅率政策，購買貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，包括會計利潤的調整項。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率，固定稅率和超額累進加征稅率不屬于個人所得稅的稅率。

4.AB

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產，提供加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。

5.AD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍僅限于增值稅一般納稅人，小規(guī)模納稅人、營業(yè)稅納稅人以及個人所得稅納稅人不得使用。

三