深入分析2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為10萬元，當(dāng)月已預(yù)繳增值稅額為5萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

3.某企業(yè)購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，該批原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為：

A.10萬元

B.1.7萬元

C.11.7萬元

D.12.7萬元

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為境內(nèi)企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為境內(nèi)、境外企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人為境內(nèi)企業(yè)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.企業(yè)所得稅的納稅人為境內(nèi)、境外企業(yè)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

5.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納企業(yè)所得稅額為50萬元，當(dāng)月已預(yù)繳企業(yè)所得稅額為20萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額為：

A.30萬元

B.50萬元

C.70萬元

D.80萬元

6.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為境內(nèi)個人

B.個人所得稅的納稅人為境內(nèi)、境外個人

C.個人所得稅的納稅人為境內(nèi)個人及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.個人所得稅的納稅人為境內(nèi)、境外個人及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

7.某個人當(dāng)月工資收入為10000元，該個人當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅為：

A.300元

B.600元

C.900元

D.1200元

8.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地所有者

B.土地增值稅的納稅人為土地使用權(quán)人

C.土地增值稅的納稅人為土地使用權(quán)的受讓人

D.土地增值稅的納稅人為土地使用權(quán)的受讓人及其繼承人

9.某個人轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得收入為200萬元，該個人應(yīng)繳納土地增值稅為：

A.50萬元

B.100萬元

C.150萬元

D.200萬元

10.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的納稅人為土地所有者

B.契稅的納稅人為土地使用權(quán)人

C.契稅的納稅人為土地使用權(quán)的受讓人

D.契稅的納稅人為土地使用權(quán)的受讓人及其繼承人

11.某個人購買一處房產(chǎn)，支付契稅為10萬元，該個人應(yīng)繳納契稅為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有者

B.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)使用人

C.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有人及其繼承人

D.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有人及其承租人

13.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，該房產(chǎn)年值為100萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為：

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

14.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛所有者

B.車輛購置稅的納稅人為車輛使用人

C.車輛購置稅的納稅人為車輛所有人及其繼承人

D.車輛購置稅的納稅人為車輛所有人及其承租人

15.某個人購買一輛汽車，支付車輛購置稅為5萬元，該個人應(yīng)繳納車輛購置稅為：

A.2.5萬元

B.5萬元

C.7.5萬元

D.10萬元

16.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的納稅人為合同簽訂人

B.印花稅的納稅人為合同使用人

C.印花稅的納稅人為合同簽訂人及其繼承人

D.印花稅的納稅人為合同簽訂人及其承租人

17.某個人簽訂一份合同，合同金額為100萬元，該個人應(yīng)繳納印花稅為：

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.4萬元

18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為企業(yè)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為個人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為企業(yè)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為個人及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

19.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為10萬元，當(dāng)月已預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅為5萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

20.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，正確的是：

A.教育費(fèi)附加的納稅人為企業(yè)

B.教育費(fèi)附加的納稅人為個人

C.教育費(fèi)附加的納稅人為企業(yè)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.教育費(fèi)附加的納稅人為個人及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.境內(nèi)企業(yè)

B.境外企業(yè)

C.境內(nèi)企業(yè)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.境外企業(yè)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

5.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人為境內(nèi)企業(yè)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)。（）

3.個人所得稅的納稅人為境內(nèi)、境外個人及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)。（）

4.土地增值稅的納稅人為土地使用權(quán)人。（）

5.契稅的納稅人為土地使用權(quán)的受讓人及其繼承人。（）

6.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有者。（）

7.車輛購置稅的納稅人為車輛所有者。（）

8.印花稅的納稅人為合同簽訂人。（）

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為企業(yè)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)。（）

10.教育費(fèi)附加的納稅人為企業(yè)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率分為三個檔次：基本稅率、低稅率和零稅率。

（1）基本稅率：適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，稅率為13%。

（2）低稅率：適用于特定貨物和應(yīng)稅服務(wù)，如糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品等，稅率為9%。

（3）零稅率：適用于出口貨物，以及國際運(yùn)輸服務(wù)和境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為0%。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+調(diào)整項(xiàng)目

其中，會計(jì)利潤是指企業(yè)在會計(jì)核算中按照會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算得出的利潤總額；調(diào)整項(xiàng)目包括稅法規(guī)定的各種扣除項(xiàng)目和特殊扣除項(xiàng)目。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：

個人所得稅的稅率分為七個檔次，按照累進(jìn)稅率計(jì)算。

（1）第一檔：每月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，稅率為3%。

（2）第二檔：每月應(yīng)納稅所得額超過3000元至12000元的部分，稅率為10%。

（3）第三檔：每月應(yīng)納稅所得額超過12000元至25000元的部分，稅率為20%。

（4）第四檔：每月應(yīng)納稅所得額超過25000元至35000元的部分，稅率為25%。

（5）第五檔：每月應(yīng)納稅所得額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%。

（6）第六檔：每月應(yīng)納稅所得額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。

（7）第七檔：每月應(yīng)納稅所得額超過80000元的部分，稅率為45%。

4.簡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：

土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額。土地增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額后的余額。

土地增值額的計(jì)算公式如下：

土地增值額=土地轉(zhuǎn)讓收入-取得土地使用權(quán)所支付的金額

其中，土地轉(zhuǎn)讓收入是指納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的全部價款和價外費(fèi)用；取得土地使用權(quán)所支付的金額是指納稅人取得土地使用權(quán)所支付的全部費(fèi)用，包括購買價款、土地出讓金、土地使用權(quán)出讓合同約定的其他費(fèi)用等。

五、論述題

題目：分析2024年稅務(wù)師考試試題特點(diǎn)及備考策略

答案：

2024年稅務(wù)師考試試題特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.知識點(diǎn)全面覆蓋：試題將涵蓋稅法、財(cái)務(wù)會計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)法等多個領(lǐng)域的知識點(diǎn)，要求考生對相關(guān)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則等有扎實(shí)的掌握。

2.試題難度適中：試題難度將保持在一個相對適中的水平，既能夠考察考生的基本理論知識和實(shí)際操作能力，又能夠篩選出具備一定專業(yè)素養(yǎng)的考生。

3.注重實(shí)踐應(yīng)用：試題將更加注重考察考生在實(shí)際工作中應(yīng)用理論知識解決實(shí)際問題的能力，試題中可能包含案例分析、計(jì)算題等題型。

4.考察政策更新：試題將涵蓋最新的稅收政策、會計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則等，要求考生關(guān)注政策動態(tài)，掌握最新政策變化。

備考策略如下：

1.制定合理的學(xué)習(xí)計(jì)劃：根據(jù)自身實(shí)際情況，制定詳細(xì)的學(xué)習(xí)計(jì)劃，合理分配學(xué)習(xí)時間，確保全面覆蓋考試知識點(diǎn)。

2.系統(tǒng)學(xué)習(xí)教材：認(rèn)真研讀教材，掌握教材中的基本概念、原理和計(jì)算方法，為考試打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3.關(guān)注政策動態(tài)：關(guān)注國家稅收政策、會計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則等最新動態(tài)，及時更新知識體系。

4.做好練習(xí)題：通過做歷年真題和模擬題，熟悉考試題型和答題技巧，提高解題速度和準(zhǔn)確率。

5.加強(qiáng)案例分析：通過分析典型案例，提高在實(shí)際工作中運(yùn)用理論知識解決實(shí)際問題的能力。

6.合理安排時間：合理安排學(xué)習(xí)和休息時間，保持良好的學(xué)習(xí)狀態(tài)，避免過度疲勞。

7.考前沖刺：考前進(jìn)行模擬考試，檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果，查漏補(bǔ)缺，調(diào)整心態(tài)，以最佳狀態(tài)迎接考試。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍。

2.A

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額=應(yīng)納增值稅額-已預(yù)繳增值稅額=10萬元-5萬元=5萬元。

3.C

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)原材料價款×增值稅稅率=10萬元×17%=1.7萬元。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為境內(nèi)企業(yè)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

5.A

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額=應(yīng)納企業(yè)所得稅額-已預(yù)繳企業(yè)所得稅額=50萬元-20萬元=30萬元。

6.A

解析思路：個人所得稅的納稅人為境內(nèi)個人，包括中國公民和在中國境內(nèi)有住所的個人。

7.B

解析思路：個人所得稅=（工資收入-起征點(diǎn)）×稅率-速算扣除數(shù)=（10000元-5000元）×10%-210元=600元。

8.B

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地使用權(quán)人，即土地使用權(quán)的受讓人。

9.B

解析思路：土地增值稅=（轉(zhuǎn)讓收入-取得土地使用權(quán)所支付的金額）×稅率=（200萬元-100萬元）×30%=100萬元。

10.C

解析思路：契稅的納稅人為土地使用權(quán)的受讓人，即購買土地使用權(quán)的個人或單位。

11.B

解析思路：契稅=購房金額×契稅率=100萬元×1%=10萬元。

12.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有者，即擁有房產(chǎn)的個人或單位。

13.B

解析思路：房產(chǎn)稅=房產(chǎn)年值×房產(chǎn)稅率=100萬元×2%=20萬元。

14.B

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛使用人，即購買車輛的個人或單位。

15.B

解析思路：車輛購置稅=車輛購置金額×車輛購置稅率=5萬元×10%=5萬元。

16.A

解析思路：印花稅的納稅人為合同簽訂人，即簽訂合同的個人或單位。

17.A

解析思路：印花稅=合同金額×印花稅率=100萬元×0.1%=1萬元。

18.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為企業(yè)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)。

19.A

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅-已預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=10萬元-5萬元=5萬元。

20.C

解析思路：教育費(fèi)附加的納稅人為企業(yè)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為境內(nèi)企業(yè)、境外企業(yè)、境內(nèi)企業(yè)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)、境外企業(yè)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)出讓。

5.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)出租。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理