2024稅務師考試難易度試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購進原材料

2.納稅人銷售自行開發的軟件產品，按下列哪個稅率征收增值稅？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.納稅人因自然災害造成損失，可以享受以下哪種稅收減免？

A.增值稅減免

B.消費稅減免

C.所得稅減免

D.城市維護建設稅減免

4.下列哪個稅種采用源泉扣繳方式征收？

A.增值稅

B.消費稅

C.所得稅

D.營業稅

5.納稅人因故延期繳納稅款的，應當向稅務機關提出書面申請，并按照下列哪個規定辦理？

A.繳納滯納金

B.不得延期繳納稅款

C.繳納罰款

D.不得延期申報

6.下列哪個稅種采用自核自繳方式征收？

A.增值稅

B.消費稅

C.所得稅

D.營業稅

7.納稅人享受出口退稅政策，應當符合以下哪個條件？

A.出口貨物符合國家規定

B.出口貨物已經繳納增值稅

C.出口貨物已經繳納消費稅

D.出口貨物已經繳納企業所得稅

8.納稅人銷售自產自用的應稅消費品，應當向稅務機關申報繳納以下哪個稅種？

A.增值稅

B.消費稅

C.所得稅

D.營業稅

9.下列哪個稅種采用查賬征收方式征收？

A.增值稅

B.消費稅

C.所得稅

D.營業稅

10.納稅人享受稅收優惠政策，應當向稅務機關報送以下哪個材料？

A.企業的營業執照

B.稅收優惠政策的相關證明材料

C.企業的財務報表

D.企業的納稅申報表

11.納稅人因故延期申報納稅的，應當向稅務機關提出書面申請，并按照下列哪個規定辦理？

A.繳納滯納金

B.不得延期申報納稅

C.繳納罰款

D.不得延期繳納稅款

12.下列哪個稅種采用按次申報方式征收？

A.增值稅

B.消費稅

C.所得稅

D.營業稅

13.納稅人因故不能按時繳納增值稅的，可以享受以下哪種稅收減免？

A.增值稅減免

B.消費稅減免

C.所得稅減免

D.城市維護建設稅減免

14.下列哪個稅種采用定期申報方式征收？

A.增值稅

B.消費稅

C.所得稅

D.營業稅

15.納稅人因故不能按時申報納稅的，可以享受以下哪種稅收減免？

A.增值稅減免

B.消費稅減免

C.所得稅減免

D.城市維護建設稅減免

16.下列哪個稅種采用自報自繳方式征收？

A.增值稅

B.消費稅

C.所得稅

D.營業稅

17.納稅人因故不能按時申報繳納企業所得稅的，可以享受以下哪種稅收減免？

A.增值稅減免

B.消費稅減免

C.所得稅減免

D.城市維護建設稅減免

18.下列哪個稅種采用按月申報方式征收？

A.增值稅

B.消費稅

C.所得稅

D.營業稅

19.納稅人因故不能按時繳納消費稅的，可以享受以下哪種稅收減免？

A.增值稅減免

B.消費稅減免

C.所得稅減免

D.城市維護建設稅減免

20.下列哪個稅種采用按季申報方式征收？

A.增值稅

B.消費稅

C.所得稅

D.營業稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.納稅人在申報增值稅時，應當向稅務機關提供以下哪些材料？

A.納稅人識別號

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的發票

C.采購原材料或者購進服務的發票

D.納稅人身份證明

2.下列哪些情形屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.銷售免稅貨物

C.提供免征增值稅的勞務

D.銷售自產自用應稅消費品

3.納稅人享受以下哪些稅收優惠政策？

A.增值稅減免

B.消費稅減免

C.所得稅減免

D.營業稅減免

4.下列哪些情形屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購進原材料

5.納稅人在申報企業所得稅時，應當向稅務機關提供以下哪些材料？

A.納稅人識別號

B.財務報表

C.納稅申報表

D.稅收優惠政策的相關證明材料

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人銷售自產自用的應稅消費品，不屬于增值稅的征收范圍。（）

2.納稅人享受出口退稅政策，必須將出口貨物全部出口到國外。（）

3.納稅人因故延期繳納稅款的，可以免繳滯納金。（）

4.納稅人因故不能按時申報納稅的，可以免繳罰款。（）

5.納稅人享受稅收優惠政策，必須符合國家規定。（）

6.納稅人因故不能按時繳納增值稅的，可以免繳滯納金。（）

7.納稅人因故不能按時申報繳納企業所得稅的，可以免繳滯納金。（）

8.納稅人享受出口退稅政策，必須將出口貨物全部出口到國外。（）

9.納稅人銷售自產自用的應稅消費品，不屬于增值稅的征收范圍。（）

10.納稅人因故不能按時申報繳納消費稅的，可以免繳滯納金。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，適用于一般納稅人。簡易計稅方法是指以銷售額乘以規定的征收率直接計算應納稅額，適用于小規模納稅人和特定行業的小型微利企業。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：企業所得稅的納稅申報程序主要包括以下步驟：納稅人按照規定編制財務報表和納稅申報表；納稅人按照規定的期限向稅務機關報送申報表和財務報表；稅務機關對申報材料進行審核；稅務機關依法進行稅款征收。

3.題目：簡述稅收優惠政策的基本原則。

答案：稅收優惠政策的基本原則包括合法性、合理性、公平性、透明性、激勵性。合法性原則要求稅收優惠政策必須符合法律法規的規定；合理性原則要求稅收優惠政策應當合理，不損害國家利益和社會公共利益；公平性原則要求稅收優惠政策應當公平，不偏袒特定納稅人；透明性原則要求稅收優惠政策應當公開，便于納稅人了解和遵守；激勵性原則要求稅收優惠政策應當能夠有效激勵納稅人依法納稅。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經濟中的作用。

答案：稅收在國民經濟中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.財政收入保障：稅收是政府籌集財政收入的主要手段，通過征收各種稅種，政府可以確保國家財政的穩定和持續發展，為公共事業和公共服務提供資金支持。

2.資源配置：稅收通過調節稅收政策和稅率，可以影響經濟資源的配置。例如，通過提高消費稅稅率，可以抑制奢侈品消費，引導資源流向更符合國家利益和可持續發展方向的產品和服務。

3.收入分配：稅收是實現收入分配公平的重要工具。通過累進稅率制度，高收入者承擔更高的稅負，有助于縮小貧富差距，促進社會和諧穩定。

4.經濟調控：稅收政策可以作為政府調控經濟的手段。例如，在經濟增長過快時，可以通過提高稅率來抑制通貨膨脹；在經濟增長放緩時，可以通過降低稅率來刺激消費和投資。

5.激勵創新：稅收優惠政策可以激勵企業進行技術創新和產品升級，推動產業結構優化和轉型升級。

6.促進國際貿易：稅收政策可以影響國際貿易的競爭力。通過調整關稅和出口退稅政策，可以保護國內產業，同時促進出口貿易。

7.法制建設：稅收征收和管理是國家法制建設的重要組成部分。稅收法律法規的制定和執行，有助于維護社會秩序，保障國家權益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，不包括購進原材料。

2.C

解析思路：銷售自行開發的軟件產品按9%的稅率征收增值稅。

3.C

解析思路：因自然災害造成損失，可以享受所得稅減免。

4.B

解析思路：消費稅采用源泉扣繳方式征收，即在貨物或勞務的提供環節由支付方代扣代繳。

5.A

解析思路：納稅人因故延期繳納稅款的，應當繳納滯納金。

6.A

解析思路：增值稅采用自核自繳方式征收，納稅人自行計算應納稅額并繳納。

7.A

解析思路：出口貨物符合國家規定是享受出口退稅政策的基本條件。

8.B

解析思路：銷售自產自用的應稅消費品，應當繳納消費稅。

9.C

解析思路：所得稅采用查賬征收方式征收，即稅務機關根據納稅人的財務報表進行核算。

10.B

解析思路：納稅人享受稅收優惠政策，應當提供稅收優惠政策的相關證明材料。

11.A

解析思路：納稅人因故延期申報納稅的，應當繳納滯納金。

12.C

解析思路：所得稅采用按次申報方式征收，即根據納稅人的實際情況按次申報。

13.A

解析思路：納稅人因故不能按時繳納增值稅的，可以享受增值稅減免。

14.A

解析思路：增值稅采用定期申報方式征收，如按月、按季等。

15.A

解析思路：納稅人因故不能按時申報納稅的，可以享受增值稅減免。

16.A

解析思路：增值稅采用自報自繳方式征收，納稅人自行申報并繳納。

17.A

解析思路：納稅人因故不能按時繳納企業所得稅的，可以享受企業所得稅減免。

18.A

解析思路：增值稅采用按月申報方式征收。

19.A

解析思路：納稅人因故不能按時繳納消費稅的，可以享受消費稅減免。

20.A

解析思路：增值稅采用按季申報方式征收。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：申報增值稅時，需提供納稅人識別號、銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的發票、采購原材料或購進服務的發票。

2.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、銷售免稅貨物、提供免征增值稅的勞務。

3.ABCD

解析思路：稅收優惠政策包括增值稅減免、消費稅減免、所得稅減免、營業稅減免。

4.ABC

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物。

5.ABCD

解析思路：申報企業所得稅時，需提供納稅人識別號、財務報表、納稅申報表、稅收優惠政策的相關證明材料。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：銷售自產自用的應稅消費品屬于增值稅的征收范圍。

2.×

解析思路：享受出口退稅政策，并非必須將出口貨物全部出口到國外。

3.×

解析思路：納稅人因故延期繳納稅款的，仍需繳納滯納金。

4.×

解析思路：納稅人因故不能按時申報納稅的