稅務師各科目側重點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法人企業的稅率為25%

B.個人獨資企業的稅率為20%

C.合伙企業的稅率為30%

D.小型微利企業的稅率為15%

4.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是：

A.房產原值

B.房產評估值

C.房產租金收入

D.房產購置價格

5.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，說法正確的是：

A.土地原值

B.土地評估值

C.土地租金收入

D.土地購置價格

6.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資薪金所得的稅率為3%

B.勞務報酬所得的稅率為10%

C.特許權使用費所得的稅率為20%

D.利息、股息、紅利所得的稅率為20%

7.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.購買印花稅票

B.簽訂合同

C.轉讓土地使用權

D.出口貨物

8.下列關于契稅的計稅依據，說法正確的是：

A.土地原值

B.土地評估值

C.土地租金收入

D.土地購置價格

9.下列關于車輛購置稅的計稅依據，說法正確的是：

A.車輛購置價格

B.車輛購置稅票面價格

C.車輛銷售價格

D.車輛使用年限

10.下列關于關稅的計稅依據，說法正確的是：

A.進口貨物原值

B.進口貨物完稅價格

C.進口貨物銷售價格

D.進口貨物運輸費用

11.下列關于資源稅的計稅依據，說法正確的是：

A.資源開采量

B.資源銷售價格

C.資源使用量

D.資源開采成本

12.下列關于環境保護稅的計稅依據，說法正確的是：

A.環境污染排放量

B.環境污染治理費用

C.環境污染賠償費用

D.環境污染行政處罰費用

13.下列關于煙葉稅的計稅依據，說法正確的是：

A.煙葉收購價格

B.煙葉銷售價格

C.煙葉生產成本

D.煙葉運輸費用

14.下列關于船舶噸稅的計稅依據，說法正確的是：

A.船舶凈噸位

B.船舶載重噸位

C.船舶實際噸位

D.船舶注冊噸位

15.下列關于城市維護建設稅的計稅依據，說法正確的是：

A.增值稅銷售額

B.消費稅銷售額

C.營業稅銷售額

D.所得稅銷售額

16.下列關于土地增值稅的計稅依據，說法正確的是：

A.土地購置價格

B.土地開發成本

C.土地增值額

D.土地使用年限

17.下列關于耕地占用稅的計稅依據，說法正確的是：

A.耕地面積

B.耕地質量

C.耕地用途

D.耕地價格

18.下列關于車輛購置稅的稅率，說法正確的是：

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

19.下列關于關稅的稅率，說法正確的是：

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

20.下列關于資源稅的稅率，說法正確的是：

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈收入

D.財產轉讓收益

3.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.個人住宅

B.企業辦公樓

C.商業用途房產

D.倉庫

4.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.工業用地

B.商業用地

C.居住用地

D.公共設施用地

5.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事生產經營活動的單位和個人。（）

2.企業發生的增值稅進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

3.企業發生的職工福利費支出可以抵扣應納稅所得額。（）

4.房產稅的計稅依據為房產原值減除一定比例后的余額。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以單位面積稅額。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證和單據。（）

8.契稅的計稅依據為土地成交價格。（）

9.車輛購置稅的稅率根據車輛類型和排量不同而有所區別。（）

10.關稅的稅率根據進口貨物的種類和來源地不同而有所區別。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的征收管理和申報繳納程序。

答案：

增值稅的征收管理主要包括以下幾個方面：

（1）納稅人登記：增值稅納稅人應當向稅務機關辦理稅務登記，領取稅務登記證件。

（2）納稅申報：納稅人應當在規定的納稅申報期限內，向稅務機關辦理納稅申報，并報送相關資料。

（3）稅款繳納：納稅人應當按照稅務機關核定的稅額和繳納期限，及時足額繳納增值稅。

（4）稅收票證管理：稅務機關應當加強對稅收票證的管理，確保稅收票證的合法、規范使用。

（5）稅收保全和強制執行：稅務機關在必要時，可以采取稅收保全和強制執行措施，保障國家稅收權益。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅期限。

答案：

企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。

企業所得稅的納稅期限分為季度預繳和年度匯算清繳兩個階段：

（1）季度預繳：納稅人在每個季度結束后15日內預繳企業所得稅。

（2）年度匯算清繳：納稅人在年度結束后5個月內，對全年應納稅所得額進行匯算清繳，并結清應納稅款。

3.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

答案：

房產稅的計稅依據為房產的計稅價值，即房產原值減除一定比例后的余額。

房產稅的稅率根據房產的性質和用途不同而有所區別，具體如下：

（1）居住用房產：按房產計稅價值的1.2%征收。

（2）非居住用房產：按房產計稅價值的1.5%征收。

（3）出租房產：按房產租金收入的12%征收。

4.簡述城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率。

答案：

城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際使用面積。

城鎮土地使用稅的稅率根據土地的用途和地區不同而有所區別，具體如下：

（1）工業用地：按每平方米每年2.5元征收。

（2）商業用地：按每平方米每年4元征收。

（3）居住用地：按每平方米每年1元征收。

（4）公共設施用地：按每平方米每年0.5元征收。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業性：稅務師具備專業的稅收知識和豐富的實踐經驗，能夠根據稅收法律法規和政策，為客戶提供合理的稅收籌劃方案。他們能夠準確把握稅收政策的變化，為客戶規避稅收風險，實現稅收利益最大化。

2.降低稅負：稅務師通過深入了解企業的經營狀況和財務狀況，分析企業可能涉及的稅種和稅率，為企業提供有效的稅收籌劃策略，從而降低企業的稅負，提高企業的經濟效益。

3.規避稅收風險：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠幫助企業識別潛在的稅收風險，并提出相應的防范措施。這有助于企業避免因稅收問題而引發的行政處罰、訴訟等風險，維護企業的合法權益。

4.提高企業合規性：稅務師幫助企業合規地開展稅收籌劃，確保企業在享受稅收優惠的同時，不違反稅收法律法規，避免因違規操作而受到處罰。

5.增強企業競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業可以降低成本，提高利潤，從而增強企業的市場競爭力。

稅收籌劃的重要性體現在：

1.優化資源配置：稅收籌劃有助于企業合理配置資源，提高資金使用效率，促進企業可持續發展。

2.促進經濟發展：合理的稅收籌劃有利于激發企業的創新活力，推動產業結構調整，促進經濟增長。

3.維護國家稅收安全：稅收籌劃有助于維護國家稅收權益，防止稅收流失，保障國家財政收入。

4.增強稅收法治意識：稅收籌劃有助于提高社會公眾的稅收法治意識，促進稅收環境的改善。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，出口貨物屬于增值稅的征稅范圍，但通常享受出口退稅政策。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、固定資產、辦公用品等支付的增值稅，購買固定資產支付的增值稅不得抵扣銷項稅額。

3.A

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，適用于所有企業，包括法人企業、個人獨資企業和合伙企業。

4.C

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的計稅價值，即房產原值減除一定比例后的余額，這是房產稅的計算基礎。

5.C

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際使用面積，這是計算城鎮土地使用稅的基礎。

6.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中利息、股息、紅利所得的稅率為20%，是個人所得稅的一種稅率形式。

7.B

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證和單據，簽訂合同是印花稅的征稅范圍之一。

8.B

解析思路：契稅的計稅依據為土地成交價格，這是契稅計算的基礎。

9.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格，這是車輛購置稅的計算基礎。

10.B

解析思路：關稅的計稅依據為進口貨物完稅價格，這是關稅計算的基礎。

11.A

解析思路：資源稅的計稅依據為資源開采量，這是資源稅計算的基礎。

12.A

解析思路：環境保護稅的計稅依據為環境污染排放量，這是環境保護稅計算的基礎。

13.A

解析思路：煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格，這是煙葉稅計算的基礎。

14.A

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位，這是船舶噸稅計算的基礎。

15.C

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據為營業稅銷售額，這是城市維護建設稅的計算基礎。

16.C

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地增值額，這是土地增值稅計算的基礎。

17.A

解析思路：耕地占用稅的計稅依據為耕地面積，這是耕地占用稅計算的基礎。

18.B

解析思路：車輛購置稅的稅率為3%，這是車輛購置稅的固定稅率。

19.B

解析思路：關稅的稅率根據進口貨物的種類和來源地不同而有所區別，其中5%是關稅的一種稅率。

20.A

解析思路：資源稅的稅率根據資源種類和地區不同而有所區別，其中1%是資源稅的一種稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和捐贈收入，這些都是企業所得稅的免稅收入。

3.ABCD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括個人住宅、企業辦公樓、商業用途房產和倉庫，這些都是房產稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括工業用地、商業用地、居住用地和公共設施用地，這些都是城鎮土地使用稅的征稅范圍。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得，這些都是個人所得稅的應稅所得。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內從事生產經營活動的單位和個人，但并非所有單位和個人都是增值稅的納稅人。

2.×

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、固定資產、辦公用品等支付的增值稅，但并非所有支付的增值稅都可以抵扣銷項稅額。

3.×

解析思路：企業發生的職工福利費支出可以抵扣應納稅所得額，但需要符合稅法規定的條件。

4.×

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的計稅價值，即房產原值減除一定比例后的余額，而非房產原