系統化復習2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購買固定資產發生的進項稅額，可以在多少年內進行抵扣？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

3.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.企業銷售貨物時，下列哪項不屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售價格

B.銷售數量

C.銷售成本

D.銷售利潤

5.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物企業

B.提供加工修理修配勞務企業

C.出口貨物企業

D.購買貨物企業

6.下列哪項不屬于增值稅的征收管理方式？

A.自行申報

B.納稅人自行申報

C.稅務機關核定

D.納稅人委托代理

7.下列哪項不屬于增值稅的發票？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅普通收據

D.增值稅專用收據

8.下列哪項不屬于增值稅的稅收優惠？

A.免稅

B.減稅

C.退稅

D.加征

9.下列哪項不屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

10.下列哪項不屬于增值稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.銷售地

C.采購地

D.注冊地

11.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定申報

C.納稅人委托代理申報

D.納稅人網上申報

12.下列哪項不屬于增值稅的納稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅普通收據

D.增值稅專用收據

13.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物時間

B.提供加工修理修配勞務時間

C.收到貨款時間

D.發票開具時間

14.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

15.下列哪項不屬于增值稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.銷售地

C.采購地

D.注冊地

16.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定申報

C.納稅人委托代理申報

D.納稅人網上申報

17.下列哪項不屬于增值稅的納稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅普通收據

D.增值稅專用收據

18.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物時間

B.提供加工修理修配勞務時間

C.收到貨款時間

D.發票開具時間

19.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

20.下列哪項不屬于增值稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.銷售地

C.采購地

D.注冊地

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

2.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.增值稅的納稅義務人包括哪些？

A.銷售貨物企業

B.提供加工修理修配勞務企業

C.出口貨物企業

D.購買貨物企業

4.增值稅的稅收優惠包括哪些？

A.免稅

B.減稅

C.退稅

D.加征

5.增值稅的納稅期限包括哪些？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計稅依據是銷售價格。（）

2.增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%。（）

3.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物。（）

4.增值稅的納稅義務人包括銷售貨物企業、提供加工修理修配勞務企業、出口貨物企業、購買貨物企業。（）

5.增值稅的稅收優惠包括免稅、減稅、退稅、加征。（）

6.增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年。（）

7.增值稅的納稅地點包括企業所在地、銷售地、采購地、注冊地。（）

8.增值稅的納稅申報包括納稅人自行申報、稅務機關核定申報、納稅人委托代理申報、納稅人網上申報。（）

9.增值稅的納稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅普通收據、增值稅專用收據。（）

10.增值稅的納稅義務發生時間是銷售貨物時間、提供加工修理修配勞務時間、收到貨款時間、發票開具時間。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收管理方式及其特點。

答案：增值稅的征收管理方式主要包括自行申報、稅務機關核定、納稅人委托代理和納稅人網上申報。這些方式的特點如下：

（1）自行申報：納稅人根據稅法規定，自行計算應納稅額，并按時向稅務機關申報納稅。

（2）稅務機關核定：稅務機關根據納稅人的生產經營情況，核定其應納稅額，并通知納稅人申報納稅。

（3）納稅人委托代理：納稅人委托具有代理資質的機構或個人代為辦理納稅申報、繳納稅款等事宜。

（4）納稅人網上申報：納稅人通過稅務機關提供的網上申報系統，自行申報納稅。

2.題目：簡述增值稅的稅收優惠政策及其作用。

答案：增值稅的稅收優惠政策主要包括免稅、減稅、退稅和加征。這些優惠政策的作用如下：

（1）免稅：對特定行業、特定產品或特定地區給予免征增值稅的政策，以扶持和促進相關產業的發展。

（2）減稅：降低特定行業、特定產品或特定地區的增值稅稅率，減輕納稅人的稅負。

（3）退稅：對出口貨物、跨境應稅行為等給予退還已繳納的增值稅，鼓勵企業參與國際貿易。

（4）加征：對特定行業、特定產品或特定地區加征增值稅，調節市場供求關系，實現稅收公平。

3.題目：簡述增值稅的納稅申報程序及其注意事項。

答案：增值稅的納稅申報程序主要包括以下步驟：

（1）納稅人按照稅法規定計算應納稅額。

（2）納稅人填寫納稅申報表，并附上相關憑證。

（3）納稅人選擇合適的申報方式，如自行申報、委托代理或網上申報。

（4）納稅人按時向稅務機關提交納稅申報表和相關憑證。

注意事項：

（1）確保申報資料齊全、準確。

（2）按照規定的申報期限申報納稅。

（3）如有疑問，及時咨詢稅務機關。

（4）如實反映生產經營情況，不得隱瞞、虛報。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位及其對經濟發展的作用。

答案：增值稅在稅收體系中占據著重要的地位，它是我國稅收收入的主要來源之一，對于維護國家財政穩定、促進經濟發展具有重要作用。

首先，增值稅在稅收體系中的地位體現在以下幾個方面：

1.稅收收入貢獻大：增值稅作為我國稅收體系中的主體稅種之一，其收入占稅收總收入的比重較大，是稅收收入的重要來源。

2.稅制結構優化：增值稅實行普遍征收、多環節征收，有利于優化稅制結構，實現稅收的公平性和中性。

3.促進產業升級：增值稅通過稅負轉嫁機制，鼓勵企業提高生產效率、降低成本，有利于推動產業升級和轉型。

其次，增值稅對經濟發展的作用主要體現在以下方面：

1.促進資源合理配置：增值稅通過對貨物和勞務的普遍征收，有利于實現資源在全社會范圍內的合理配置，提高資源利用效率。

2.促進產業結構調整：增值稅通過對不同行業、不同產品的差異化稅率，引導企業調整產業結構，提高產業競爭力。

3.促進消費增長：增值稅的征收方式有利于降低消費稅負，刺激消費需求，促進消費增長。

4.促進國際貿易：增值稅的出口退稅政策，有利于降低出口企業的稅收負擔，提高我國產品在國際市場的競爭力，促進國際貿易發展。

5.促進稅收公平：增值稅實行普遍征收，有利于實現稅收的公平性，減少貧富差距。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，而購買貨物企業不屬于增值稅的征收范圍。

2.C

解析思路：根據我國增值稅法規定，企業購買固定資產發生的進項稅額，可以在3年內進行抵扣。

3.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%，而17%不屬于增值稅的稅率。

4.C

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售價格和銷售數量，而銷售成本和銷售利潤不屬于計稅依據。

5.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物企業、提供加工修理修配勞務企業、出口貨物企業，而購買貨物企業不屬于納稅義務人。

6.C

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自行申報、納稅人自行申報、稅務機關核定和納稅人委托代理，而稅務機關核定不屬于征收管理方式。

7.C

解析思路：增值稅的發票包括增值稅專用發票和增值稅普通發票，而增值稅普通收據和增值稅專用收據不屬于增值稅的發票。

8.D

解析思路：增值稅的稅收優惠包括免稅、減稅、退稅，而加征不屬于稅收優惠。

9.A

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月，而1年不屬于納稅期限。

10.D

解析思路：增值稅的納稅地點包括企業所在地、銷售地、采購地，而注冊地不屬于納稅地點。

11.D

解析思路：增值稅的納稅申報包括納稅人自行申報、稅務機關核定申報、納稅人委托代理申報，而納稅人網上申報不屬于納稅申報。

12.D

解析思路：增值稅的納稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅普通收據，而增值稅專用收據不屬于納稅憑證。

13.C

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間是收到貨款時間，而銷售貨物時間、提供加工修理修配勞務時間、發票開具時間不屬于納稅義務發生時間。

14.A

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括1個月、3個月、6個月，而1年不屬于納稅申報期限。

15.D

解析思路：增值稅的納稅地點包括企業所在地、銷售地、采購地，而注冊地不屬于納稅地點。

16.C

解析思路：增值稅的納稅申報包括納稅人自行申報、稅務機關核定申報、納稅人委托代理申報，而納稅人網上申報不屬于納稅申報。

17.D

解析思路：增值稅的納稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅普通收據，而增值稅專用收據不屬于納稅憑證。

18.C

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間是收到貨款時間，而銷售貨物時間、提供加工修理修配勞務時間、發票開具時間不屬于納稅義務發生時間。

19.A

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括1個月、3個月、6個月，而1年不屬于納稅申報期限。

20.D

解析思路：增值稅的納稅地點包括企業所在地、銷售地、采購地，而注冊地不屬于納稅地點。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%，這四個選項均屬于增值稅的稅率。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，這四個選項均屬于增值稅的征收范圍。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物企業、提供加工修理修配勞務企業、出口貨物企業、購買貨物企業，這四個選項均屬于增值稅的納稅義務人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠包括免稅、減稅、退稅、加征，這四個選項均屬于增值稅的稅收優惠。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年，這四個選項均屬于增值稅的納稅期限。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售價格和銷售數量，不包括銷售成本和銷售利潤。

2.√

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%，這四個選項均屬于增值稅的稅率。

3.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，這四個選項均屬于增值稅的征收范圍。

4.√

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物企業、提供加工修理修配勞務企業、出口貨物企業、購買貨物企業，這四個選項均屬于增值稅的納稅義務人。

5.√

解析思路：增值稅的稅收優惠包括免稅、減稅、退稅、加征，這四個選項均屬于增值稅的稅收優惠。

6.√

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月