優化復習計劃稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業所得稅的計稅依據是？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.稅前扣除項目

D.稅后利潤

3.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應當在規定的期限內向稅務機關提出申請，并經批準后可以延期繳納。下列哪種情況不屬于特殊情況？

A.納稅人因自然災害遭受重大損失的

B.納稅人因資金周轉困難無法按時繳納稅款的

C.納稅人因經營不善導致利潤減少的

D.納稅人因國家政策調整導致稅負增加的

4.下列哪項不屬于增值稅專用發票的用途？

A.作為購銷雙方結算和核算的依據

B.作為增值稅進項稅額抵扣的憑證

C.作為企業所得稅的計稅依據

D.作為出口退稅的憑證

5.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅應稅行為的是？

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買無形資產

D.購買低值易耗品

6.納稅人取得的下列收入中，不屬于營業稅的應稅收入的是？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務收入

C.出租房屋收入

D.出口貨物收入

7.企業發生的下列費用中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是？

A.稅收滯納金

B.業務招待費

C.廣告費

D.職工福利費

8.下列哪種情況不屬于增值稅納稅人的概念？

A.在我國境內銷售貨物的單位

B.在我國境內提供加工修理修配勞務的單位

C.在我國境內銷售不動產的單位

D.在我國境內銷售無形資產的單位

9.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅應稅行為的是？

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買無形資產

D.購買低值易耗品

10.納稅人取得的下列收入中，不屬于營業稅的應稅收入的是？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務收入

C.出租房屋收入

D.出口貨物收入

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.稅前扣除項目

D.稅后利潤

3.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應當在規定的期限內向稅務機關提出申請，并經批準后可以延期繳納。特殊情況包括哪些？

A.納稅人因自然災害遭受重大損失的

B.納稅人因資金周轉困難無法按時繳納稅款的

C.納稅人因經營不善導致利潤減少的

D.納稅人因國家政策調整導致稅負增加的

4.下列哪些屬于增值稅專用發票的用途？

A.作為購銷雙方結算和核算的依據

B.作為增值稅進項稅額抵扣的憑證

C.作為企業所得稅的計稅依據

D.作為出口退稅的憑證

5.企業發生的下列費用中，哪些不屬于增值稅應稅行為？

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買無形資產

D.購買低值易耗品

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

3.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應當在規定的期限內向稅務機關提出申請，并經批準后可以延期繳納。（）

4.增值稅專用發票可以作為企業所得稅的計稅依據。（）

5.企業發生的下列支出中，購買固定資產不屬于增值稅應稅行為。（）

6.納稅人取得的下列收入中，銷售貨物收入屬于營業稅的應稅收入。（）

7.企業發生的下列費用中，業務招待費不屬于企業所得稅稅前扣除項目。（）

8.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

9.企業發生的下列支出中，購買低值易耗品不屬于增值稅應稅行為。（）

10.納稅人取得的下列收入中，出口貨物收入屬于營業稅的應稅收入。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

答案：增值稅的征稅范圍包括在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物。其特點有：一是增值稅只對貨物和勞務的增值部分征稅，避免重復征稅；二是增值稅實行價外稅制度，稅負由消費者承擔；三是增值稅采用多環節征稅，有利于促進產業結構調整和優化。

2.題目：企業所得稅的稅率及其適用范圍是什么？

答案：企業所得稅的稅率為25%。適用范圍包括：在我國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他組織，以及在我國境內從事生產經營活動的個體工商戶。

3.題目：簡述增值稅專用發票的作用及其管理要求。

答案：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物時開具的憑證，具有以下作用：一是作為購銷雙方結算和核算的依據；二是作為增值稅進項稅額抵扣的憑證；三是作為出口退稅的憑證。管理要求包括：專用發票的印制、領用、開具、保管等環節必須符合國家規定，確保專用發票的真實性、合法性和有效性。

4.題目：簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其扣除標準。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目主要包括：工資、薪金支出、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、廣告費、捐贈支出、租賃費、折舊費等。扣除標準根據國家規定和實際情況確定，如工資薪金支出按照實際發生額扣除，職工福利費按照工資薪金總額的14%扣除等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業經營中的重要性及其合理運用。

答案：稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，它通過合理利用稅法規定，優化企業的稅務負擔，提高企業的經濟效益。以下是稅收籌劃在企業經營中的重要性及其合理運用的論述：

1.提高企業經濟效益：稅收籌劃可以幫助企業降低稅負，增加企業可支配收入，從而提高企業的經濟效益。通過合法的稅收籌劃，企業可以在不違反稅法的前提下，實現收入最大化、成本最小化。

2.增強企業競爭力：稅收籌劃有助于企業在激烈的市場競爭中保持優勢。合理運用稅收籌劃，可以使企業在同等條件下，相較于競爭對手擁有更低的生產成本和經營成本，提高市場競爭力。

3.優化資源配置：稅收籌劃有助于企業合理配置資源，提高資源利用效率。通過稅收籌劃，企業可以調整投資結構，優化產業結構，實現資源的優化配置。

4.遵守稅法規定：稅收籌劃必須在遵守稅法規定的前提下進行。企業在進行稅收籌劃時，要確保籌劃方案符合國家稅法規定，避免因籌劃不當而承擔法律責任。

5.合理運用稅收籌劃的方法：

a.充分了解稅法：企業應深入了解稅法規定，掌握稅收優惠政策，為稅收籌劃提供依據。

b.合理選擇稅收優惠：企業可以根據自身情況，選擇合適的稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、小型微利企業優惠等。

c.優化財務結構：通過調整財務結構，如調整投資結構、融資方式等，降低稅負。

d.利用稅收籌劃工具：企業可以利用稅法允許的稅收籌劃工具，如遞延納稅、資產重組等，實現稅收籌劃。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物，出口貨物不屬于征收范圍。

2.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。

3.C

解析思路：特殊情況通常指不可抗力或國家政策調整等，經營不善導致利潤減少不屬于特殊情況。

4.C

解析思路：增值稅專用發票主要用于購銷雙方結算和核算、增值稅進項稅額抵扣、出口退稅，不作為企業所得稅的計稅依據。

5.B

解析思路：增值稅應稅行為是指銷售貨物、提供加工修理修配勞務等，購買固定資產不屬于應稅行為。

6.D

解析思路：營業稅的應稅收入包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出租房屋等，出口貨物不屬于營業稅的應稅收入。

7.A

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費等，稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。

8.D

解析思路：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，銷售無形資產不屬于增值稅納稅人。

9.B

解析思路：增值稅應稅行為是指銷售貨物、提供加工修理修配勞務等，購買固定資產不屬于應稅行為。

10.D

解析思路：營業稅的應稅收入包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出租房屋等，出口貨物不屬于營業稅的應稅收入。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應稅收入、稅前扣除項目、稅后利潤。

3.AB

解析思路：特殊情況通常指不可抗力或國家政策調整等，納稅人因自然災害遭受重大損失和因資金周轉困難無法按時繳納稅款屬于特殊情況。

4.ABD

解析思路：增值稅專用發票主要用于購銷雙方結算和核算、增值稅進項稅額抵扣、出口退稅。

5.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為是指銷售貨物、提供加工修理修配勞務等，購買原材料、固定資產、無形資產、低值易耗品均屬于應稅行為。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅，出口貨物不屬于征收范圍。

2.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。

3.√

解析思路：納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應當在規定的期限內向稅務機關提出申請，并經批準后可以延期繳納。

4.×

解析思路：增值稅專用發票可以作為購銷雙方結算和核算、增值稅進項稅額抵扣、出口退稅的憑證，但不作為企業所得稅的計稅依據。

5.×

解析思路：企業發生的下列支出中，購買固定資產不屬于增值稅應稅行為。

6.