自我檢查2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人可以自行選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人

D.增值稅納稅人必須具備一定的注冊(cè)資本

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

D.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)企業(yè)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率是固定的

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的全部所得

D.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)個(gè)人

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率是固定的

D.車輛購置稅的征收范圍僅限于境內(nèi)購置的車輛

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的征收范圍僅限于境內(nèi)簽訂的合同、憑證

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)、加工、銷售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的產(chǎn)量

C.資源稅的稅率是固定的

D.資源稅的征收范圍僅限于境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售的資源產(chǎn)品

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是合同約定的價(jià)格

C.契稅的稅率是固定的

D.契稅的征收范圍僅限于境內(nèi)簽訂的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去成本、費(fèi)用

C.土地增值稅的稅率是固定的

D.土地增值稅的征收范圍僅限于境內(nèi)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)面積

5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地面積

B.土地評(píng)估價(jià)值

C.土地租金收入

D.土地用途

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅義務(wù)、計(jì)稅方法、發(fā)票使用、稅率等方面存在以下區(qū)別：

（1）納稅義務(wù)：一般納稅人需依法計(jì)算并繳納增值稅，包括銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的差額；小規(guī)模納稅人按照規(guī)定的簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）計(jì)稅方法：一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法；小規(guī)模納稅人采用銷售額乘以征收率的簡易計(jì)稅方法。

（3）發(fā)票使用：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，并接受購買方認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

（4）稅率：一般納稅人按照增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅，包括13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，一般為3%。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括以下幾類：

（1）工資、薪金支出：按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但不得超過稅法規(guī)定的工資薪金總額。

（2）職工福利費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但不得超過稅法規(guī)定的扣除比例。

（3）職工教育經(jīng)費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但不得超過稅法規(guī)定的扣除比例。

（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但不得超過稅法規(guī)定的扣除比例。

（5）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但不得超過稅法規(guī)定的扣除比例。

（6）研究開發(fā)費(fèi)用：按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但不得超過稅法規(guī)定的扣除比例。

（7）利息支出：按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但不得超過稅法規(guī)定的扣除比例。

（8）捐贈(zèng)支出：按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但不得超過稅法規(guī)定的扣除比例。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：

個(gè)人所得稅的征收方式主要有以下幾種：

（1）源泉扣繳：由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳。

（2）自行申報(bào)：納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（3）郵寄申報(bào)：納稅人通過郵寄方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（4）委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或個(gè)人代征個(gè)人所得稅。

（5）網(wǎng)上申報(bào)：納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

五、論述題

題目：論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其影響。

答案：

增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要作用。以下是增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其影響：

1.增值稅有利于規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序。增值稅通過對(duì)貨物和勞務(wù)的增值部分征稅，可以有效地避免重復(fù)征稅，促進(jìn)企業(yè)公平競爭，有利于規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序。

2.增值稅有助于籌集財(cái)政收入。作為我國稅收收入的主要來源之一，增值稅可以為政府提供穩(wěn)定的財(cái)政收入，支持國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展。

3.增值稅有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。增值稅對(duì)高附加值產(chǎn)業(yè)實(shí)行較低的稅率，對(duì)低附加值產(chǎn)業(yè)實(shí)行較高的稅率，從而引導(dǎo)企業(yè)向高附加值產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

4.增值稅有助于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。在經(jīng)濟(jì)增長較快時(shí)，增值稅收入相應(yīng)增加，可以減輕財(cái)政壓力；在經(jīng)濟(jì)增長放緩時(shí)，增值稅收入減少，有助于緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力。

5.增值稅有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易。通過出口退稅政策，增值稅可以降低出口企業(yè)的稅負(fù)，提高我國出口產(chǎn)品的競爭力，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。

然而，增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中也存在一些影響：

1.增值稅可能導(dǎo)致稅負(fù)不均。由于增值稅實(shí)行鏈條式計(jì)稅，部分企業(yè)可能面臨稅負(fù)過重的問題，尤其是在產(chǎn)業(yè)鏈上游的企業(yè)。

2.增值稅可能導(dǎo)致逃稅和避稅行為。一些企業(yè)通過虛開發(fā)票、隱瞞收入等手段，逃避增值稅納稅義務(wù)，損害國家財(cái)政收入。

3.增值稅可能導(dǎo)致企業(yè)成本增加。增值稅的征收會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)成本增加，影響企業(yè)競爭力。

4.增值稅可能導(dǎo)致資源配置不合理。增值稅對(duì)高附加值產(chǎn)業(yè)實(shí)行較低的稅率，可能導(dǎo)致資源向高附加值產(chǎn)業(yè)過度集中，影響其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人的定義明確了納稅人的范圍和條件，選項(xiàng)A正確。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人范圍包括了企業(yè)和其他取得收入的組織，選項(xiàng)A正確。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是指取得所得的個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

5.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

6.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括購買車輛的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

7.A

解析思路：印花稅的納稅人包括簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

8.A

解析思路：資源稅的納稅人包括開采、生產(chǎn)、加工、銷售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

9.A

解析思路：契稅的納稅人包括簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

10.A

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，選項(xiàng)ABCD均正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補(bǔ)助，選項(xiàng)ABCD均正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，選項(xiàng)ABCD均正確。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值、房產(chǎn)租金收入和房產(chǎn)面積，選項(xiàng)ABCD均正確。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)可以是土地面積、土地評(píng)估價(jià)值、土地租金收入和土地用途，選項(xiàng)ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，納稅人不能自行選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)錯(cuò)