密集復習的試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪項不得從銷項稅額中抵扣？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進小汽車支付的增值稅

D.購進辦公用品支付的增值稅

3.增值稅一般納稅人的稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.營業稅納稅申報表

D.增值稅納稅申報表

5.增值稅一般納稅人購買自用小汽車的進項稅額，下列哪種情況下可以抵扣？

A.購買自用小汽車用于生產經營

B.購買自用小汽車用于職工福利

C.購買自用小汽車用于對外投資

D.購買自用小汽車用于個人消費

6.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.出口貨物的小規模納稅人

D.購買貨物的企業

7.增值稅一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，下列哪種情況下免征增值稅？

A.銷售給其他企業

B.銷售給個體工商戶

C.銷售給軟件生產企業

D.銷售給個人

8.下列哪項不屬于增值稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅率優惠

C.稅收返還

D.稅收抵扣

9.增值稅一般納稅人銷售自產自用貨物，下列哪種情況下免征增值稅？

A.銷售給其他企業

B.銷售給個體工商戶

C.銷售給軟件生產企業

D.銷售給個人

10.下列哪項不屬于增值稅的征收管理？

A.稅收申報

B.稅款繳納

C.稅收審計

D.稅收籌劃

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.特定行業納稅人

2.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買貨物

3.增值稅專用發票的主要內容包括哪些？

A.發票代碼

B.發票號碼

C.開票日期

D.金額

4.增值稅一般納稅人可以享受哪些稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅率優惠

C.稅收返還

D.稅收抵扣

5.增值稅的納稅申報方式有哪些？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。（）

3.增值稅專用發票的主要內容包括發票代碼、發票號碼、開票日期和金額。（）

4.增值稅一般納稅人可以享受稅收減免、稅率優惠、稅收返還和稅收抵扣等稅收優惠。（）

5.增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

答案：增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別包括：納稅申報方式、稅率、進項稅額抵扣、發票使用、稅收優惠政策等方面。一般納稅人實行增值稅專用發票制度，可以抵扣進項稅額，適用不同的稅率；而小規模納稅人一般不使用增值稅專用發票，不能抵扣進項稅額，適用統一的簡易稅率。此外，一般納稅人可以享受更多的稅收優惠政策，而小規模納稅人在稅收優惠方面相對較少。

2.題目：解釋增值稅的“應稅行為”和“免稅行為”。

答案：增值稅的“應稅行為”是指依法應當繳納增值稅的行為，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等。這些行為在銷售或提供過程中會產生增值，因此需要繳納增值稅。而“免稅行為”是指根據國家規定免征增值稅的行為，如出口貨物、農業生產者銷售自產農產品、教育機構提供教育服務等。這些行為雖然也產生增值，但根據國家政策免予繳納增值稅。

3.題目：簡述增值稅專用發票的使用范圍和作用。

答案：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務時使用的專用發票。其使用范圍包括國內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等。增值稅專用發票的作用主要有：一是作為增值稅納稅人的購貨憑證，用于計算進項稅額；二是作為銷售方開具的正式發票，證明銷售方已經履行了納稅義務；三是作為稅收征收管理的依據，有助于稅務機關對增值稅進行有效監管。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

答案：增值稅作為一種普遍征收的流轉稅，在我國經濟發展中扮演著重要角色。以下為增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰：

一、增值稅在促進我國經濟發展中的作用：

1.優化稅收結構，提高稅收征管效率。增值稅通過抵扣機制，避免了重復征稅，簡化了稅收征管程序，提高了稅收征管效率。

2.促進產業結構調整。增值稅的征收范圍覆蓋了貨物和勞務的流轉環節，有利于引導企業優化產業結構，提高產業附加值。

3.促進企業技術創新。增值稅的抵扣機制鼓勵企業進行技術創新，提高產品附加值，增強企業競爭力。

4.穩定財政收入。增值稅作為一種普遍征收的流轉稅，具有收入穩定的特點，有利于國家財政收入的穩定增長。

5.優化資源配置。增值稅的征收有利于促進資源優化配置，提高資源利用效率。

二、增值稅面臨的挑戰：

1.增值稅稅制設計存在不足。如稅率檔次過多，不利于稅收公平；部分行業增值稅稅率偏高，影響企業競爭力。

2.增值稅征管難度較大。隨著經濟發展，增值稅征管面臨新的挑戰，如跨境電商、虛擬經濟等新興業態的增值稅征管問題。

3.增值稅稅收優惠政策的調整。在稅收優惠政策調整過程中，如何確保稅收優惠政策的公平性和有效性，是一個重要課題。

4.增值稅與地方稅制的關系。如何平衡中央與地方在增值稅收入分配上的利益，是一個需要解決的問題。

5.增值稅與其他稅種的協調。如何處理好增值稅與其他稅種的關系，實現稅收體系的整體優化，是一個亟待解決的問題。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅一般納稅人購進固定資產支付的增值稅不能抵扣，因為固定資產的進項稅額計入固定資產的成本，不參與增值稅的抵扣。

3.D

解析思路：增值稅一般納稅人的稅率為13%，這是我國現行增值稅的基本稅率。

4.A

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務時使用的專用發票，而增值稅普通發票是普通納稅人使用的發票。

5.A

解析思路：增值稅一般納稅人購買自用小汽車用于生產經營，其進項稅額可以抵扣，因為這是用于生產經營的必要支出。

6.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的企業，購買貨物的企業不是增值稅的納稅義務人。

7.D

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，銷售給個人時免征增值稅，因為個人不屬于增值稅納稅人。

8.C

解析思路：增值稅的稅收優惠包括稅收減免、稅率優惠和稅收返還，稅收抵扣不屬于稅收優惠。

9.B

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產自用貨物，銷售給個體工商戶時免征增值稅，因為個體工商戶屬于小規模納稅人。

10.D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅收申報、稅款繳納和稅收審計，稅收籌劃不屬于征收管理范疇。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人，特定行業納稅人和非增值稅納稅人不屬于增值稅納稅人。

2.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物，購買貨物不屬于征收范圍。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的主要內容包括發票代碼、發票號碼、開票日期和金額，這些都是專用發票的基本要素。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受稅收減免、稅率優惠、稅收返還和稅收抵扣等稅收優惠，這些都是增值稅優惠政策的形式。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報，這些都是納稅人可以選擇的申報方式。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅納稅人的分類。

2.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物