稅務(wù)師考試基礎(chǔ)知識試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.利息費用

B.工資薪金支出

C.資產(chǎn)折舊

D.稅收滯納金

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說法錯誤的是？

A.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織均為納稅人

B.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的納稅人是居民企業(yè)和非居民企業(yè)

D.居民企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、開具、保管和報廢等環(huán)節(jié)必須符合規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、開具、保管和報廢等環(huán)節(jié)可以不遵守規(guī)定

5.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是？

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為9級

C.個人所得稅的最低稅率為3%

D.個人所得稅的最高稅率為45%

6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工修理修配勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)交付的當(dāng)天

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等

C.不征稅收入包括政府補助、免稅收入等

D.免稅收入包括國債利息收入、地方政府債券利息收入等

8.下列關(guān)于增值稅納稅人分類管理的說法，正確的是？

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人實行增值稅一般計稅方法

C.小規(guī)模納稅人實行增值稅簡易計稅方法

D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以使用增值稅專用發(fā)票

9.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-扣除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除

C.扣除費用包括基本減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除

D.專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國家重點扶持的環(huán)保項目的投資經(jīng)營所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家重點扶持的高新技術(shù)項目的投資經(jīng)營所得，減半征收企業(yè)所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.利息費用

B.工資薪金支出

C.資產(chǎn)折舊

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.個人

D.社會團體

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人

D.非增值稅納稅人

5.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.超額累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.累進稅率

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除資產(chǎn)折舊。（）

3.個人所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

5.個人所得稅采用超額累進稅率，稅率分為9級。（）

6.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。（）

7.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為收入總額減去各項扣除。（）

9.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

10.個人所得稅的專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)時開具的一種發(fā)票，具有以下作用：（1）作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；（2）反映增值稅納稅人的經(jīng)濟活動；（3）加強增值稅管理；（4）維護增值稅稅制的嚴(yán)肅性。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：（1）企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)等；（2）事業(yè)單位，包括公立學(xué)校、公立醫(yī)院等；（3）社會團體，包括基金會、協(xié)會、研究會等；（4）其他取得收入的組織，包括民辦非企業(yè)單位、外國企業(yè)等。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式主要有以下幾種：（1）代扣代繳，即由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款；（2）自行申報，即納稅人自行計算應(yīng)納稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報納稅；（3）委托代征，即稅務(wù)機關(guān)委托有關(guān)單位或個人代征稅款；（4）其他征收方式，如直接征收、郵寄申報等。

4.簡述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：（1）提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，包括稅收政策解讀、納稅籌劃等；（2）代理納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納等稅務(wù)事宜；（3）進行稅務(wù)審計，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議；（4）協(xié)助納稅人進行稅務(wù)爭議處理；（5）開展稅收宣傳和培訓(xùn)工作。

五、論述題

題目：論述增值稅在我國的稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.增值稅在稅收體系中的地位：

增值稅是我國稅收體系中的主體稅種之一，其地位體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）增值稅收入占稅收總收入的比重較大，是財政收入的重要來源；

（2）增值稅的征收范圍廣泛，覆蓋了國民經(jīng)濟的主要領(lǐng)域；

（3）增值稅具有稅收中性原則，有利于促進社會資源的合理配置。

2.增值稅的作用：

（1）籌集財政收入：增值稅通過對商品和服務(wù)的增值額征稅，能夠有效地籌集財政收入，為國家提供穩(wěn)定的資金支持。

（2）促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅的征收方式有利于鼓勵企業(yè)提高技術(shù)水平、加強管理、降低成本，從而促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和升級。

（3）維護公平競爭：增值稅的征收可以避免重復(fù)征稅，使企業(yè)在公平的市場環(huán)境下競爭，有利于資源的合理配置。

（4）強化稅收征管：增值稅的征收過程中，企業(yè)需要開具增值稅專用發(fā)票，便于稅務(wù)機關(guān)進行稅源監(jiān)控和稅收征管。

（5）適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，增值稅制度也在不斷完善，以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，提高稅收體系的效率和公平性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：根據(jù)增值稅的征收范圍，銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)均屬于征收范圍，而C項銷售不動產(chǎn)屬于征收范圍，因此選D。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括合理支出、資產(chǎn)折舊、利息費用等，但稅收滯納金屬于非合理支出，不得扣除，因此選D。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，因此選B。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，用于抵扣進項稅額，因此選B。

5.C

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，分為9級，最低稅率為3%，最高稅率為45%，因此選C。

6.D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，銷售無形資產(chǎn)為無形資產(chǎn)交付的當(dāng)天，因此選D。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為收入總額減去各項扣除，其中免稅收入包括國債利息收入、地方政府債券利息收入等，因此選D。

8.A

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實行增值稅一般計稅方法，因此選A。

9.B

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=收入總額-扣除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除，因此選B。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得免征企業(yè)所得稅，因此選C。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選ABCD。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括利息費用、工資薪金支出、資產(chǎn)折舊等，稅收滯納金不得扣除，因此選ABC。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織，因此選ABCD。

4.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票，因此選AB。

5.AD

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率分為9級，比例稅率、固定稅率不屬于個人所得稅的稅率，因此選AD。

三、判斷題

1.×

解析思路：我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，因此判斷為錯。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括合理支出、資產(chǎn)折舊、利息費用等，稅收滯納金屬于非合理支出，不得扣除，因此判斷為錯。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織，不包括個人，因此判斷為錯。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票，因此判斷為錯。

5.×

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率分為9級，最低