考生心理稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試科目包括《稅法（一）》、《稅法（二）》和《涉稅業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)》三科，以下哪項(xiàng)不屬于這三科內(nèi)容？（）

A.企業(yè)所得稅法

B.增值稅法

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金

D.會(huì)計(jì)法

參考答案：D

2.某公司2020年1月銷(xiāo)售商品收入為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，該公司應(yīng)納增值稅稅額為多少？（）

A.26萬(wàn)元

B.27.8萬(wàn)元

C.24.6萬(wàn)元

D.25.4萬(wàn)元

參考答案：A

3.某個(gè)人在2020年10月取得工資收入10000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為多少？（）

A.300元

B.600元

C.900元

D.1200元

參考答案：A

4.以下關(guān)于稅收保全的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.稅收保全適用于欠稅行為

B.稅收保全可以采取凍結(jié)存款、扣押財(cái)物等方式

C.稅收保全期間，納稅人可以繼續(xù)履行納稅義務(wù)

D.稅收保全期限一般為60天

參考答案：C

5.某企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為500萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？（）

A.15%

B.25%

C.33%

D.40%

參考答案：B

6.某個(gè)人2020年12月取得稿酬收入5000元，個(gè)人所得稅稅率為20%，稿酬所得減除費(fèi)用為800元，該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（）

A.600元

B.700元

C.800元

D.900元

參考答案：C

7.某個(gè)個(gè)體工商戶(hù)2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為50萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法，該個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（）

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.20000元

參考答案：A

8.某個(gè)人2020年取得財(cái)產(chǎn)租賃收入10萬(wàn)元，個(gè)人所得稅稅率為20%，該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（）

A.2000元

B.4000元

C.6000元

D.8000元

參考答案：B

9.某公司2020年度購(gòu)入設(shè)備價(jià)值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命10年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。則該設(shè)備年折舊額為多少？（）

A.10萬(wàn)元

B.10.1萬(wàn)元

C.10.2萬(wàn)元

D.10.3萬(wàn)元

參考答案：A

10.某個(gè)人2020年1月取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，個(gè)人所得稅稅率為20%，該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（）

A.2000元

B.4000元

C.6000元

D.8000元

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收的基本職能包括（）。

A.籌資

B.稅收調(diào)節(jié)

C.納稅監(jiān)督

D.監(jiān)管

參考答案：ABC

2.以下哪些屬于稅收保全措施？（）

A.凍結(jié)存款

B.扣押財(cái)物

C.暫停發(fā)票

D.稅收滯納金

參考答案：AB

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)

D.按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅的自然人

參考答案：BC

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括（）。

A.居民個(gè)人

B.非居民個(gè)人

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

D.合伙企業(yè)合伙人

參考答案：ABCD

5.稅收征收管理的主要內(nèi)容有（）。

A.稅收征管機(jī)關(guān)的設(shè)置和職責(zé)

B.稅收申報(bào)和繳納

C.稅收征收程序

D.稅收處罰

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試合格者，可以直接取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)。（）

參考答案：×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述稅收保全的概念及其適用范圍。

答案：稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅行為采取的一種強(qiáng)制措施，主要包括凍結(jié)存款、扣押財(cái)物等。稅收保全適用于欠稅行為，即納稅人未按照規(guī)定期限足額繳納應(yīng)納稅款的行為。稅收保全的適用范圍包括但不限于以下情況：（1）納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；（2）納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅收入、應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅款的行為；（3）納稅人有其他違法逃避納稅義務(wù)的行為。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他取得收入的組織。納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：（1）企業(yè)：依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)等；（2）其他取得收入的組織：依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的其他組織，如基金會(huì)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等；（3）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)：依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，其投資者作為納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用條件。

答案：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和平行稅率兩種。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等；平行稅率適用于財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。具體適用條件如下：（1）超額累進(jìn)稅率：按月或按次計(jì)算應(yīng)納稅所得額，根據(jù)稅率表確定適用稅率；（2）平行稅率：按次計(jì)算應(yīng)納稅所得額，根據(jù)稅率表確定適用稅率。

五、論述題

題目：論述稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收是籌集財(cái)政收入的重要手段。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，通過(guò)征收各種稅收，國(guó)家可以籌集到足夠的資金，用于滿足社會(huì)公共需求，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等。

2.稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能。通過(guò)稅收政策，國(guó)家可以對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，如通過(guò)調(diào)整稅率、稅種和稅收優(yōu)惠政策，影響企業(yè)和個(gè)人的收入和支出，從而影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的總體態(tài)勢(shì)。

3.稅收是維護(hù)社會(huì)公平的重要工具。稅收政策可以調(diào)整收入分配，通過(guò)累進(jìn)稅率和稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)收入再分配，減少貧富差距，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

4.稅收有助于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)向高附加值、高技術(shù)含量方向發(fā)展。

5.稅收是維護(hù)國(guó)家主權(quán)和領(lǐng)土完整的重要保障。稅收收入是國(guó)家主權(quán)的重要體現(xiàn)，通過(guò)稅收，國(guó)家可以維護(hù)自身的經(jīng)濟(jì)獨(dú)立和國(guó)家安全。

6.稅收有助于提高國(guó)家治理能力。稅收征收和管理是政府的一項(xiàng)重要職能，通過(guò)稅收工作，可以提高政府的組織協(xié)調(diào)能力和公共服務(wù)水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均屬于稅法（一）的內(nèi)容，而稅法（一）主要涉及企業(yè)所得稅法，選項(xiàng)D的會(huì)計(jì)法屬于《涉稅業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)》的內(nèi)容，因此選D。

2.A

解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售額×稅率=200×13%=26（萬(wàn)元）。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅=（應(yīng)納稅所得額-起征點(diǎn)）×稅率-速算扣除數(shù)=（10000-5000）×3%-0=300（元）。

4.C

解析思路：稅收保全期間，納稅人不得繼續(xù)履行納稅義務(wù)，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

5.B

解析思路：根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法，一般企業(yè)所得稅稅率為25%，因此選B。

6.C

解析思路：個(gè)人所得稅=（稿酬所得-減除費(fèi)用）×稅率×（1-30%）=（5000-800）×20%×70%=600（元）。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅=（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得-起征點(diǎn)）×稅率-速算扣除數(shù)=（500000-5000）×5%=5000（元），即5000元/12月=416.67元/月，四舍五入為5000元。

8.B

解析思路：個(gè)人所得稅=（財(cái)產(chǎn)租賃所得-減除費(fèi)用）×稅率=（100000-8000）×20%=4000（元）。

9.A

解析思路：直線法計(jì)提折舊=資產(chǎn)原值/預(yù)計(jì)使用年限=100/10=10（萬(wàn)元）。

10.B

解析思路：個(gè)人所得稅=（財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得-減除費(fèi)用）×稅率=（200000-5000）×20%=4000（元）。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅收的基本職能包括籌資、稅收調(diào)節(jié)和納稅監(jiān)督，因此選ABC。

2.AB

解析思路：稅收保全措施包括凍結(jié)存款和扣押財(cái)物，因此選AB。

3.BC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)和其他取得收入的組織，因此選BC。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人、非居民個(gè)人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人，因此選ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的主要內(nèi)容有稅收征管機(jī)關(guān)的設(shè)置和職責(zé)、稅收申報(bào)和繳納、稅收征收程序和稅收處罰，因此選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試合格者，需通過(guò)實(shí)習(xí)和考試取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資