備考2024湖南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收提升訓

練試卷B卷附答案

一單選題（共60題）

1、我國國家金庫的類型為0O

A.獨立國庫制

B.集中制

C銀行制

D.委托國庫制

【答案】D

2、某行政單位2010年人員經轉支出39萬元，公用經藉支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

3、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是（）0

A.權利許可證照

B.營業賬簿中記載資金的賬簿

C.借款合同

D.產權轉移書據

【答案】A

4、2019年5月，某電了?科技公司（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%）銷售給

某商場50臺電子產品，不含稅單價為8600元/臺，已開具增值稅專用發票，當月該電

子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

5、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是()o

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅農據

C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】B

6、采用財政授權支付方式的支出是()o

A.工資支出

B.財政直接支付的購買支出

C.零星支出

D.專項轉移支付

【答案】C

7、房產稅采用從價計征方式的計稅依據是（）。

A.房屋原值

B.房屋;爭值

C.市場價格

D.計稅余值

【答案】D

8、下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。

A.警用車輛

B.養殖漁船

C.商用客車

D.軍隊專用車輛

【答案】C

9、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低廣

納稅人對商品的購買量和消費水平，這是財政收人對納稅人經濟的行為產生的00

A.替代效應

B.財政效應

C.收人效應

D.均衡效應

【答案】C

10、根據企業所得稅法規定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實

際管理機構在中國境內的企業，是（）。

A.本國企業

B.外國企業

C.居民企業

D.非居民企業

【答案】C

11、從動態的角度看，財政收人是（）O

A.政府籌集財政資金的過程

B.用貨幣表現的一定量的社會產品價值

C征稅的過程

D.一定量的社會產品

【答案】A

12、下列公式錯誤的是（）。

A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/［吸收直接投資額x（1-籌資費率）］

B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本=預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率

D.長期借款的資本成本;利息率x（1+所得稅率）

【答案】D

13、煙葉稅實行比例稅率，稅率統一為()o

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

【答案】C

14、可以避免因通貨膨脹造成基金貶值威脅的社會保障籌奧方式是0。

A.現收現付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金債券制

【答案】A

15、下列政府預算執行的職責中，屬于?各級人民政府的職責有()0

A.決定預備費的動用

B.組織預算收入及時足額繳入國庫

C.及時向預算部門撥付資金

D.檢查預算收支執行情況

【答案】A

16、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是(??)o

A.工商營業執照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

【答案】D

17、甲企業為乙企業的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合

同記載保管費用10萬元，同時甲企業為乙企業代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運

輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%,運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業

應繳納的印花稅為（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

18、下列合同需要繳納印花稅的是0o

A.糧食公司與農民個人書立的農產品收購合同

B.貼息貸款合同

C.某人將所繼承遺產贈與孤兒院所簽的合同

D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

【答案】D

19、價值匚程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為()o

A.價值;功能x成本

B.價值=功能/成本

C.價值二功能-成本

D.價值:功能+(1/成本)

【答案】B

20、衡量財政收入規模的指標，通常用財政收入占()的比率來表示。

A.財政支出

B.社會商品零售額

C國民牛.產總值

D.進出口貿易額

【答案】C

21、在安排財政支出結構方面，必須遵循的原則是()o

A.量入為出

B.量出為入

C.統籌兼顧、全面安排

D.厲行節約、講求效益

【答案】C

22、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元,

實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

23、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放

標準50%的，減按()征收環境保護稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

24、公債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質區別在于()o

A.發行主體不同

B.債務人范圍不同

C.收益不同

D.擔保物不同

【答案】D

25、轉讓房地產獲得的收入未超過扣除項目金額50%的，其增值額適用稅率為（）0

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

26、各類企業和各階層居民實際認購公債和持有的比例，是（）。

A.公債持有者結構

B.公債期限結構

C.應債主體機構

D.公債認購結構

【答案】A

27、暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優惠政策的城市是(??)o

A.重慶

B.天津

C深圳

D珠海

【答案】C

28、每年反映在我國財政預算支出中的補貼項目是()。

A.價格補貼

B.企業虧損補貼

C.外貿補貼

D.房租補貼

【答案】A

29、國家通過稅收的征收管理可以反映有關的經濟動態，為國民經濟管理提供信息，并對

納稅人生產經營活動進行制約，督促和管理，這體現了稅收的()0

A.財政職能

B.經濟職能

C.補償職能

D.監督職能

【答案】D

30、2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般綱稅人，轉讓自行開發市區辦公樓

一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金。已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元(能

夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.190

B.200

C.215

D.225

【答案】C

31、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規

定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業所有，其中-?棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬

元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

22、某T業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

33、下列各項中，征收資源稅的是()o

A.開采原油過程中用于加熱的原油

B.開采原油過程中用于修井的原油

C.黑色金屬礦原礦

D.對油田范圍內運輸稠油過程中用「加熱的原油

【答案】C

34、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出,

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

【答案】A

35、某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卜車10輛；自重噸位為4.5的汽

車掛車5輛」中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車.，當地政府規定，載貨汽車的車輛

稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當年應納車船稅為()元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

36、非稅收入的“三權”屬性是指()o

A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政

B.所有權屬國家，使用權以財政c管理權在單位

C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政，使用權舊單位，管理權在部門

【答案】A

37、我國公債的發行機關是()o

A.中國人民銀行

B.財政部

C.商業銀行

D.郵政儲蓄系統

【答案】B

38、關于稅款征收措施的說法，正確的是(??)。

A.稅務機關有權核查所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準

C.采取稅收強制執行措施，要經縣以卜.稅務局（分局）局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

【答案】C

39、政府一般不用付出費用，可以降低國債發行成本的推銷機構是（）o

A.中央銀行

B.商業銀行

C.中央政府

D.金融機構

【答案】A

40、一國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態是（）。

A.經常項目收大于支

B.資本項目收大于支

C.經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡

D經常項目和資本項目的收支合計收大于支

【答案】C

41、下列合同需要繳納印花稅的是（）。

A.糧食公司與農民個人書立的農產品收購合同

B.貼息貸款合同

C.某人將所繼承遺產贈5孤兒院所簽的合同

D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

【答案】D

42、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

43、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

44、下列屬于契稅的征稅對象是()o

A.無形資產

B.房屋

C.開征范圍的土地

D.所有權發生轉移的土地和房屋

【答案】D

45、剩余產品的出現，是財政產生的（）。

A.物質條件

B.政治條件

C.直接條件

D.間接條件

【答案】A

46、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；木年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

47、在財政支出方面，體現財政發揮“內在穩定器”作用的支出項目是()。

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投資性支出

D.社會保障支出

【答案】D

48、財政收入的取得，憑借的是國家的()o

A.公共權力

B.所有者權力

C.公共權力和所有者權力

D.管理權力

【答案】C

49、對軍隊空余房產租賃收入的房產稅政策是(??)o

A按租金收入征收房產稅

B.按房產原值征收房產稅

C.暫免征收房產稅

D.按房產計稅余值征收房產稅

【答案】C

50、政府對應支付現金的支出改為以政府債券代付，這種公債發行方式稱為(

A.強制攤派法

B.支付發行法

C.承受法

D.出賣法

【答案】B

51、根據企業所得稅法，企業轉讓股權收入的實現時點是(??)o

A.轉讓協議生效時

B.取得股權轉讓款時

C.企業進行會計處理時

D.轉讓協議生效且完成股權變更手續時

【答案】D

52、充分就業目標中的“就業”是指()o

A.國家安排工作

B.國家單位就業

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.勞動

【答案】C

53、不單獨建立單位預算和會計核算制度的單位稱為（）。

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.基層單位

D.報銷單位

【答案】D

54、關于國債的說法，錯誤的是（）D

A.國債是國家以債務人身份籌集的資金

B.國債是有償的財政資金

C.國債是公債的組成部分

D.國債是在國內發行的國家公債

【答案】D

55、在財政分配中居主導地位的是0o

A.國有企業

B.居民

C.國家

D.公宅

【答案】C

56、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；木年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

57、居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換,并支付給居民乙差價款20萬

元，當地規定的契稅稅率為3%,居民甲需要繳納契稅（）萬元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

【答案】B

58、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000

元（含）以下稅率為10%：收人10000元以上部分稅率為20%,則李先生應納稅額為（）

兀O

A.l000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】c

59、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

60、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是(??)o

A.各級財政部門

B.各級行業協會

C.各級政府

D.各級國有資產管理部門

【答案】A

二多選題（共20題）

1、實現經濟穩定增長，關鍵是（）。

A.擴大社會總需求

B.擴大社會總供給

C.實現社會總供給大于社會總需求

D.實現社會總供給5社會總需求的總量平衡

E.實現社會總供給與社會總需求的結構平衡

【答案】D

2、關于企業所得稅收入確認原則的說法，正確的有（Jo

A.企業一般收人項目的確認，采用權責發生制原則

B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C.租金收人，按照合同約定的承租人應付租金的口期確認收入的實現

D.接受捐贈收入，按照實收到捐贈資產的日期確認收入的實現

E.以分期收款方式銷售貨物的，按照發出貨物的日期確認收入的實現

【答案】ABCD

3、公平與效率的說法正確的是()

A.效率是公平的基礎

B.公平是提高效率的前提

C.如果過分強調效率，就會對社會公平產生?定的損害

D.過分強調公平，可能會弱化利益的刺激作用

E.初次分配應該注意公平，再分配注重效率

【答案】ABCD

4、造成收入與財富分配不公的原因是市場機制遵循的是()的原則。

A.資本

B.勞動

C利息

D.效率

E.公平

【答案】AD

5、單位決算報表按數字內容可分為()。

A.財務數字

B.預算數字

C.決算數字

D.基本數字

E.會計數字

【答案】BCD

6、單位決算報表按數字內容可分為()o

A.財務數字

B.預算數字

C.決算數字

D.基本數字

E.會計數字

【答案】BCD

7、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用二本企業生產經營，房產原值共計

360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬

元。另-一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240

萬元。該省規定允許按原道一次扣除30%.

A.該企業自用房屋免征房產稅

B該企業自用房屋按1.2%繳納房產稅

C該企業為社區提供家政服務的用房按1.2%繳納房產稅

D.該企業為社區提供家政服務的用房免征房產稅

【答案】BD

8、從收入方面看，政府通過預算的安排，采用()等手段參與國民生產總值的分配，把

各地區，各部門，各企業及個人創造的一部分國民生產總值集中起來，形成政府的財政資

金O

A稅收

B.公債

C.收費

D.上繳利潤

E.政府購買

【答案】ABCD

9、下列支出中屬于積累性支出的有（）。

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C.生產性支農支出

D.企業挖潛改造支出

E.國防支出

【答案】ABC

10、收入分配公平包括（）。

A.經濟公平

B.社會公平

C.文化公平

D.環境公平

E.政治公平

【答案】AB

11、按政府預算的級次劃分，政府預算分為（）O

A.經常預算

B.資本預算

C.預算編制

D.中央預算

E.地方預算

【答案】