有效進(jìn)行稅務(wù)師考前知識積累試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅的稅率，以下哪個選項是正確的？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.以下哪個選項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍？

A.納稅申報代理

B.稅務(wù)咨詢

C.企業(yè)注冊

D.財務(wù)審計

3.在稅務(wù)師考試中，以下哪個稅種不屬于貨物和勞務(wù)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

4.稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，以下哪個選項是正確的？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

5.以下哪個選項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實守信

B.勤勉盡責(zé)

C.損人利己

D.客戶至上

6.在稅務(wù)師考試中，以下哪個稅種屬于財產(chǎn)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.房產(chǎn)稅

7.稅務(wù)師考試中，關(guān)于個人所得稅的稅率，以下哪個選項是正確的？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.以下哪個選項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)？

A.為客戶提供稅務(wù)咨詢

B.代為辦理稅務(wù)申報

C.提供法律咨詢

D.提供財務(wù)審計

9.在稅務(wù)師考試中，以下哪個稅種屬于資源稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.資源稅

10.稅務(wù)師考試中，關(guān)于土地增值稅的稅率，以下哪個選項是正確的？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

11.以下哪個選項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則？

A.誠實守信

B.勤勉盡責(zé)

C.違法違規(guī)

D.客戶至上

12.在稅務(wù)師考試中，以下哪個稅種屬于行為稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.印花稅

13.稅務(wù)師考試中，關(guān)于關(guān)稅的稅率，以下哪個選項是正確的？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

14.以下哪個選項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)？

A.為客戶提供稅務(wù)咨詢

B.代為辦理稅務(wù)申報

C.提供法律咨詢

D.提供人力資源服務(wù)

15.在稅務(wù)師考試中，以下哪個稅種屬于關(guān)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.關(guān)稅

16.稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，以下哪個選項是正確的？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

17.以下哪個選項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實守信

B.勤勉盡責(zé)

C.損人利己

D.客戶至上

18.在稅務(wù)師考試中，以下哪個稅種屬于財產(chǎn)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.房產(chǎn)稅

19.稅務(wù)師考試中，關(guān)于個人所得稅的稅率，以下哪個選項是正確的？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.以下哪個選項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)？

A.為客戶提供稅務(wù)咨詢

B.代為辦理稅務(wù)申報

C.提供法律咨詢

D.提供財務(wù)審計

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)包括哪些？

A.為客戶提供稅務(wù)咨詢

B.代為辦理稅務(wù)申報

C.提供法律咨詢

D.提供財務(wù)審計

2.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范包括哪些？

A.誠實守信

B.勤勉盡責(zé)

C.違法違規(guī)

D.客戶至上

3.稅務(wù)師考試中，以下哪些稅種屬于貨物和勞務(wù)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

4.稅務(wù)師考試中，以下哪些稅種屬于財產(chǎn)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.房產(chǎn)稅

5.稅務(wù)師考試中，以下哪些稅種屬于資源稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.資源稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍包括提供稅務(wù)咨詢、代為辦理稅務(wù)申報、提供法律咨詢和提供財務(wù)審計。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師誠實守信、勤勉盡責(zé)、違法違規(guī)和客戶至上。（）

3.稅務(wù)師考試中，增值稅、消費稅、營業(yè)稅和土地增值稅屬于貨物和勞務(wù)稅。（）

4.稅務(wù)師考試中，房產(chǎn)稅、土地增值稅和資源稅屬于財產(chǎn)稅。（）

5.稅務(wù)師考試中，印花稅、契稅和車輛購置稅屬于行為稅。（）

6.稅務(wù)師考試中，關(guān)稅、增值稅和消費稅屬于關(guān)稅。（）

7.稅務(wù)師考試中，企業(yè)所得稅、個人所得稅和印花稅屬于財產(chǎn)稅。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)包括為客戶提供稅務(wù)咨詢、代為辦理稅務(wù)申報、提供法律咨詢和提供人力資源服務(wù)。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師誠實守信、勤勉盡責(zé)、違法違規(guī)和客戶至上。（）

10.稅務(wù)師考試中，增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅屬于貨物和勞務(wù)稅。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C

2.C

3.D

4.A

5.C

6.D

7.B

8.C

9.D

10.B

11.C

12.D

13.B

14.D

15.D

16.A

17.C

18.D

19.D

20.D

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.D

5.D

三、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.×

10.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)包括為客戶提供稅務(wù)咨詢、代為辦理稅務(wù)申報、提供涉稅鑒證服務(wù)、稅務(wù)籌劃、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)等。此外，還包括為客戶提供法律咨詢、財務(wù)審計、企業(yè)管理咨詢服務(wù)等。

2.題目：解釋增值稅的概念及其在稅收制度中的作用。

答案：增值稅是一種按照商品和服務(wù)的增值額征稅的稅種。它在稅收制度中的作用主要體現(xiàn)在兩個方面：一是可以避免重復(fù)征稅，即只對增值部分征稅，減少了稅收的累退性；二是可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，鼓勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級。

3.題目：闡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的角色和作用。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是幫助企業(yè)了解和掌握稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營；二是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅收政策，為企業(yè)提供合理的稅務(wù)籌劃方案，降低稅負(fù)；三是協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在維護(hù)國家稅收利益和個人納稅人合法權(quán)益中的雙重作用。

答案：稅務(wù)師在維護(hù)國家稅收利益和個人納稅人合法權(quán)益中發(fā)揮著雙重作用。

首先，稅務(wù)師在維護(hù)國家稅收利益方面具有重要作用。作為專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)人員，稅務(wù)師具備豐富的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠準(zhǔn)確理解和執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)。具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高納稅遵從度：稅務(wù)師通過為納稅人提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢和代理服務(wù)，幫助納稅人了解稅收政策，確保其依法納稅，從而提高整個社會的納稅遵從度。

2.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師能夠根據(jù)國家稅收政策，為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)，幫助企業(yè)合理避稅，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國家稅收收入的穩(wěn)定增長。

3.強(qiáng)化稅收監(jiān)管：稅務(wù)師在代理稅務(wù)申報、納稅評估等環(huán)節(jié)中，能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的錯誤行為，增強(qiáng)稅收監(jiān)管效果。

其次，稅務(wù)師在維護(hù)個人納稅人合法權(quán)益方面也發(fā)揮著重要作用。具體表現(xiàn)在以下方面：

1.保護(hù)納稅人權(quán)益：稅務(wù)師在為納稅人提供稅務(wù)咨詢和代理服務(wù)的過程中，能夠充分尊重和保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，確保其在稅收法律框架內(nèi)享受公平待遇。

2.提供專業(yè)服務(wù)：稅務(wù)師憑借專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，為納稅人提供高效、優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)服務(wù)，幫助納稅人解決實際問題，減輕其稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

3.反映納稅人訴求：稅務(wù)師作為納稅人的代表，能夠及時反映納稅人在稅收政策執(zhí)行中的問題和訴求，推動稅收政策的完善和優(yōu)化。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的常規(guī)稅率分為三檔，其中13%是最常見的標(biāo)準(zhǔn)稅率，因此選擇C。

2.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍不包括企業(yè)注冊，企業(yè)注冊通常由工商行政管理部門負(fù)責(zé)，因此選擇C。

3.D

解析思路：貨物和勞務(wù)稅主要包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅，土地增值稅屬于財產(chǎn)稅，因此選擇D。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是我國企業(yè)所得稅的主要稅率，因此選擇A。

5.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師誠實守信、勤勉盡責(zé)、客戶至上，不包括損人利己，因此選擇C。

6.D

解析思路：財產(chǎn)稅主要包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅等，土地增值稅屬于財產(chǎn)稅的一種，因此選擇D。

7.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為多個檔次，其中10%是其中一個較低檔次的稅率，因此選擇B。

8.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)不包括提供法律咨詢，法律咨詢通常由律師提供，因此選擇C。

9.D

解析思路：資源稅是指對自然資源開采、利用過程中產(chǎn)生的資源征稅，因此選擇D。

10.B

解析思路：土地增值稅的稅率通常在30%到60%之間，40%是比較常見的稅率，因此選擇B。

11.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求稅務(wù)師誠實守信、勤勉盡責(zé)、客戶至上，不包括違法違規(guī)，因此選擇C。

12.D

解析思路：行為稅是指對特定行為征稅，印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動中的合同、憑證等行為征稅，因此選擇D。

13.B

解析思路：關(guān)稅的稅率通常在10%左右，因此選擇B。

14.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)不包括提供人力資源服務(wù)，人力資源服務(wù)通常由人力資源公司提供，因此選擇D。

15.D

解析思路：關(guān)稅是對進(jìn)口貨物征收的稅，因此選擇D。

16.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，因此選擇A。

17.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師誠實守信、勤勉盡責(zé)、客戶至上，不包括違法違規(guī)，因此選擇C。

18.D

解析思路：財產(chǎn)稅主要包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅等，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅的一種，因此選擇D。

19.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為多個檔次，其中25%是其中一個較高檔次的稅率，因此選擇D。

20.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)不包括提供財務(wù)審計，財務(wù)審計通常由會計師事務(wù)所提供，因此選擇D。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢、代為辦理稅務(wù)申報、提供法律咨詢和提供財務(wù)審計，因此選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師誠實守信、勤勉盡責(zé)、違法違規(guī)和客戶至上，因此選擇ABCD。

3.ABC

解析思路：貨物和勞務(wù)稅主要包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅，因此選擇ABC。

4.D

解析思路：財產(chǎn)稅主要包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅等，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅的一種，因此選擇D。

5.D

解析思路：資源稅是指對自然資源開采、利用過程中產(chǎn)生的資源征稅，因此選擇D。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍包括提供稅務(wù)咨詢、代為辦理稅務(wù)申報、提供涉稅鑒證服務(wù)、稅務(wù)籌劃、涉稅培訓(xùn)等，因此判斷為正確。

2.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師誠實守信、勤勉盡責(zé)、違法違規(guī)和客戶至上，不包括違法違規(guī)，因此判斷為錯誤。

3.√

解析思路：增值稅、消費稅、營業(yè)稅和土地增值稅屬于貨物和勞務(wù)稅，因此判斷為正確。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅、土地增值稅和資源稅屬于財產(chǎn)稅，因此判斷為正確。

5.√

解析思路：印花稅、契稅和車輛購置稅屬于行為稅，因此判斷為正確。

6.×

解析思路：