輕松應(yīng)對(duì)2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供貸款服務(wù)

2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說法中，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人

B.增值稅一般納稅人需要滿足一定條件，如年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

C.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)

D.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定終身有效

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)時(shí)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得收入的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)和代扣代繳

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入支付時(shí)

5.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法中，正確的是（）。

A.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人

B.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%和10%

C.營(yíng)業(yè)稅的征收方式有查賬征收和核定征收

D.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的說法中，正確的有（）。

A.銷售貨物

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供貸款服務(wù)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生的說法中，正確的有（）。

A.銷售收入確認(rèn)時(shí)

B.收入實(shí)現(xiàn)時(shí)

C.收入支付時(shí)

D.收入取得時(shí)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說法中，正確的有（）。

A.自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.查賬征收

D.核定征收

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的說法中，正確的有（）。

A.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

B.銷售貨物

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供貸款服務(wù)

5.下列關(guān)于稅務(wù)師考試報(bào)名條件的說法中，正確的有（）。

A.具有完全民事行為能力

B.具有相關(guān)學(xué)歷

C.具有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有良好職業(yè)道德

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人可以申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征收方式有查賬征收和核定征收。（）

5.稅務(wù)師考試報(bào)名條件包括具有完全民事行為能力、相關(guān)學(xué)歷和工作經(jīng)驗(yàn)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策、核算要求、發(fā)票使用、稅率等方面存在以下主要區(qū)別：

（1）稅收政策：一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策，小規(guī)模納稅人則不能；

（2）核算要求：一般納稅人需要按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，小規(guī)模納稅人可以采用簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)核算方法；

（3）發(fā)票使用：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票；

（4）稅率：一般納稅人適用17%和13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括以下幾種情況：

（1）銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，為收入確認(rèn)時(shí)；

（2）取得利息、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期；

（3）取得租金、特許權(quán)使用費(fèi)、接受捐贈(zèng)等，為取得收入的日期；

（4）企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)、清算等，為相關(guān)事項(xiàng)發(fā)生的日期。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理方式主要包括以下幾種：

（1）自行申報(bào)：納稅人按照規(guī)定期限自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納個(gè)人所得稅；

（2）代扣代繳：用人單位、銀行等支付所得的單位和個(gè)人在支付所得時(shí)依法代扣代繳個(gè)人所得稅；

（3）查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的會(huì)計(jì)憑證、賬簿等資料，對(duì)納稅人的所得進(jìn)行審核，確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額；

（4）核定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，核定其應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用及重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅收政策，為客戶提供專業(yè)化的稅收籌劃服務(wù)。

2.遵循法律法規(guī)：稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，始終堅(jiān)持遵循國(guó)家法律法規(guī)，確保籌劃方案的合法性和合規(guī)性，避免企業(yè)因籌劃不當(dāng)而面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。稅務(wù)師根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定出針對(duì)性的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目的。

4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，注重引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，避免企業(yè)因避稅行為而損害自身聲譽(yù)和利益。

5.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師具備敏銳的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范企業(yè)在稅收籌劃過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。

6.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平：稅務(wù)師通過稅收籌劃，幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理體系，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑安裝服務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等，因此選項(xiàng)B正確。

2.B

解析思路：增值稅一般納稅人的資格認(rèn)定需要滿足一定的條件，如年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，因此選項(xiàng)B正確。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)時(shí)，而不是收入支付時(shí)，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，因此選項(xiàng)B正確。

5.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)，因此選項(xiàng)D正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供貸款服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，因此選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)時(shí)或收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，因此選項(xiàng)AB正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、查賬征收、核定征收，因此選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供貸款服務(wù)，因此選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試報(bào)名條件包括具有完全民事行為能力、相關(guān)學(xué)歷、工作經(jīng)驗(yàn)和良好職業(yè)道德，因此選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅納稅人不能申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括所