稅務(wù)師考試速成法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.銷售價(jià)格

B.成本

C.成本加利潤

D.增值額

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

D.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括稿酬所得

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受服務(wù)時(shí)取得的

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)時(shí)開具的

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人出口貨物時(shí)開具的

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進(jìn)口貨物時(shí)開具的

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的成本費(fèi)用

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

D.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括稿酬所得

8.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅

B.增值稅是對商品和勞務(wù)的銷售額征收的一種稅

C.增值稅是對商品和勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額征收的一種稅

D.增值稅是對商品和勞務(wù)的稅額征收的一種稅

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的成本費(fèi)用

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

D.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括稿酬所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括：

A.個(gè)體工商戶

B.個(gè)人

C.企業(yè)

D.行政單位

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.收入總額

B.利潤總額

C.應(yīng)納稅所得額

D.成本費(fèi)用

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.增值稅專用發(fā)票的作用包括：

A.證明購貨方已支付稅款

B.證明銷售方已納稅

C.證明購貨方已抵扣稅款

D.證明銷售方已抵扣稅款

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.抵免境外所得稅

B.加計(jì)扣除

C.減半征收

D.免稅

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要有簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的差額計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其規(guī)定。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。其中，成本是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營所發(fā)生的實(shí)際支出；費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營所發(fā)生的日常支出；稅金是指企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅；損失是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的意外損失；其他支出是指除上述項(xiàng)目以外的其他支出。稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)符合國家稅法規(guī)定，不得隨意擴(kuò)大或縮小。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其特點(diǎn)。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；代扣代繳是指由支付所得的單位代為扣繳稅款并申報(bào)；委托申報(bào)是指納稅人委托他人代為辦理納稅申報(bào)。個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)特點(diǎn)包括：納稅人自行承擔(dān)納稅義務(wù)，按時(shí)足額申報(bào)；稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，確保稅款及時(shí)足額入庫。

五、論述題

題目：論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅在我國稅收體系中占據(jù)著重要的地位，它是我國稅收體系中的主體稅種之一。以下為增值稅在我國稅收體系中的地位和作用：

1.增值稅作為主體稅種，對國家財(cái)政收入具有重要意義。增值稅的征收范圍廣泛，涉及國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域，具有較強(qiáng)的稅源穩(wěn)定性。隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，增值稅收入在國家財(cái)政收入中的比重逐年上升，成為國家財(cái)政的重要支柱。

2.增值稅有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化。增值稅的征收方式為比例稅率，有利于鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)競爭力。同時(shí)，增值稅的征收有利于促進(jìn)資源合理配置，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

3.增值稅有助于避免重復(fù)征稅，實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)。增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額，即企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)所獲得的增值部分。在增值稅鏈條中，每個(gè)環(huán)節(jié)只對增值額征稅，避免了重復(fù)征稅現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)了公平稅負(fù)。

4.增值稅有利于促進(jìn)對外貿(mào)易發(fā)展。我國對出口貨物實(shí)行零稅率政策，有利于降低出口商品成本，提高我國商品在國際市場的競爭力，促進(jìn)對外貿(mào)易的發(fā)展。

5.增值稅有助于加強(qiáng)稅收征管。增值稅的征收實(shí)行憑票抵扣制度，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對企業(yè)稅收行為的監(jiān)管，提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，銷項(xiàng)稅額是銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按照規(guī)定稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額，即增值額。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入等。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。累進(jìn)稅率是指隨著應(yīng)稅所得額的增加，稅率也隨之遞增；比例稅率是指稅率保持不變。個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售方在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具的，用以證明購貨方已支付稅款，是購貨方進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。

6.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)所取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得等，比例稅率適用于稿酬所得等。

8.A

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅，即在生產(chǎn)或流通過程中，每個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的價(jià)值增量。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得等，比例稅率適用于稿酬所得等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ACD

解析思路：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、行政單位和其他組織。個(gè)人不屬于增值稅的納稅人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范