2025年注冊稅務師稅法一稅收審計實戰(zhàn)案例分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題的備選答案中只有一個最符合題意，請將正確選項前的字母填入括號內(nèi)。1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.政府補助2.某企業(yè)2022年度應納稅所得額為100萬元，根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，當年度實際繳納企業(yè)所得稅5萬元。該企業(yè)當年度企業(yè)所得稅稅率為（）。A.10%B.15%C.25%D.30%3.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物4.某企業(yè)2023年度銷售額為2000萬元，購進貨物成本為1500萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)2023年度應繳納增值稅為（）。A.30萬元B.65萬元C.85萬元D.100萬元5.某企業(yè)2024年度應納增值稅稅額為500萬元，增值稅稅率為6%，當年度應預繳增值稅稅額為（）。A.150萬元B.200萬元C.250萬元D.300萬元6.某企業(yè)2022年度取得股息收入300萬元，投資的企業(yè)不屬于高新技術企業(yè)，該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為（）。A.75萬元B.90萬元C.105萬元D.120萬元7.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.銷售無形資產(chǎn)B.提供不動產(chǎn)租賃服務C.提供廣告服務D.提供娛樂服務8.某企業(yè)2023年度銷售無形資產(chǎn)1000萬元，應繳納營業(yè)稅為（）。A.30萬元B.50萬元C.70萬元D.100萬元9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品B.納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的貨物C.納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品D.納稅人提供加工、修理修配勞務10.某企業(yè)2022年度應納增值稅稅額為200萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)2022年度應預繳增值稅稅額為（）。A.30萬元B.50萬元C.65萬元D.80萬元11.某企業(yè)2023年度應納企業(yè)所得稅為300萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應預繳企業(yè)所得稅為（）。A.75萬元B.100萬元C.125萬元D.150萬元12.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是（）。A.職工工資薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資取得的利息所得D.勞務報酬所得13.某納稅人2023年度工資薪金所得總額為10萬元，個人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元，則該納稅人應繳納個人所得稅為（）。A.6000元B.7400元C.8600元D.9800元14.某個體工商戶2022年度取得經(jīng)營所得40萬元，適用的個人所得稅稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000元，則該個體工商戶應繳納個人所得稅為（）。A.6000元B.9000元C.12000元D.15000元15.某納稅人2023年度取得利息所得3萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為800元，則該納稅人應繳納個人所得稅為（）。A.4600元B.5600元C.6600元D.7600元16.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.礦產(chǎn)資源B.土地資源C.森林資源D.水資源17.某企業(yè)2023年度銷售原油50萬噸，適用資源稅稅率為5%，則該企業(yè)應繳納資源稅為（）。A.125萬元B.150萬元C.175萬元D.200萬元18.某企業(yè)2023年度銷售煤炭100萬噸，適用資源稅稅率為2%，則該企業(yè)應繳納資源稅為（）。A.50萬元B.60萬元C.70萬元D.80萬元19.某企業(yè)2022年度取得特許權(quán)使用費收入30萬元，適用稅率為6%，則該企業(yè)應繳納增值稅為（）。A.1.8萬元B.2.4萬元C.3.0萬元D.3.6萬元20.某企業(yè)2023年度取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，適用增值稅稅率為5%，則該企業(yè)應繳納增值稅為（）。A.5.0萬元B.7.5萬元C.10.0萬元D.12.5萬元二、多項選擇題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。每小題的備選答案中，有兩個或兩個以上最符合題意的選項，請將正確選項前的字母填入括號內(nèi)。1.企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）。A.企業(yè)收入總額B.企業(yè)所得C.企業(yè)支出D.企業(yè)財產(chǎn)2.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的勞務有（）。A.提供交通運輸業(yè)服務B.提供加工、修理修配勞務C.提供現(xiàn)代服務業(yè)服務D.出口貨物3.個人所得稅的應稅所得包括（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資取得的利息所得D.勞務報酬所得4.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的資源有（）。A.礦產(chǎn)資源B.土地資源C.森林資源D.水資源5.企業(yè)所得稅的稅率有（）。A.25%B.15%C.20%D.30%6.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的貨物有（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供加工、修理修配勞務C.銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品D.提供不動產(chǎn)租賃服務7.個人所得稅的稅率和速算扣除數(shù)有（）。A.10%B.20%C.30%D.40%8.資源稅的稅率和速算扣除數(shù)有（）。A.5%B.6%C.8%D.10%9.下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷售無形資產(chǎn)B.提供不動產(chǎn)租賃服務C.提供廣告服務D.提供娛樂服務10.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅減免稅項目有（）。A.國家重點支持的行業(yè)B.國家重點支持的高新技術企業(yè)C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入11.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物12.下列各項中，屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資取得的利息所得D.勞務報酬所得13.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.礦產(chǎn)資源B.土地資源C.森林資源D.水資源14.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅減免稅項目有（）。A.國家重點支持的行業(yè)B.國家重點支持的高新技術企業(yè)C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入15.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物16.下列各項中，屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資取得的利息所得D.勞務報酬所得17.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.礦產(chǎn)資源B.土地資源C.森林資源D.水資源18.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅減免稅項目有（）。A.國家重點支持的行業(yè)B.國家重點支持的高新技術企業(yè)C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入19.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物20.下列各項中，屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資取得的利息所得D.勞務報酬所得三、判斷題要求：本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題判斷正確的得1分，錯誤的得0分，不答不得分，答錯扣1分。判斷題的正確與錯誤請寫在括號內(nèi)。1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）2.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務的單位和個人。（）3.個人所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分等級。（）4.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應稅資源的單位和個人。（）5.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他單位。（）6.增值稅的計稅依據(jù)是增值額。（）7.個人所得稅的計稅依據(jù)是應稅所得額。（）8.資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采量。（）9.企業(yè)所得稅的納稅人包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)。（）10.增值稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織。（）11.個人所得稅的納稅人包括中國公民和外國人。（）12.資源稅的納稅人包括國有企業(yè)和集體企業(yè)。（）13.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分行業(yè)。（）14.增值稅的稅率是統(tǒng)一的，不分行業(yè)。（）15.個人所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分所得類型。（）16.資源稅的稅率是統(tǒng)一的，不分資源類型。（）17.企業(yè)所得稅的減免稅政策是全國統(tǒng)一的。（）18.增值稅的減免稅政策是全國統(tǒng)一的。（）19.個人所得稅的減免稅政策是全國統(tǒng)一的。（）20.資源稅的減免稅政策是全國統(tǒng)一的。（）四、計算題要求：本大題共4小題，每小題5分，共20分。每小題列出計算過程，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。1.某企業(yè)2023年度銷售收入為2000萬元，銷售成本為1500萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為30萬元，財務費用為20萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元。要求計算該企業(yè)2023年度的利潤總額和應納稅所得額。2.某企業(yè)2023年度應納增值稅稅額為500萬元，增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅的速算扣除數(shù)為0。要求計算該企業(yè)2023年度的企業(yè)所得稅。3.某個人2023年度工資薪金所得總額為12萬元，個人所得稅稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。要求計算該個人2023年度應繳納的個人所得稅。4.某企業(yè)2023年度取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，增值稅稅率為5%，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計算該企業(yè)2023年度應繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。五、綜合分析題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。根據(jù)所給材料，結(jié)合所學知識進行分析。1.某企業(yè)2022年度應納增值稅稅額為300萬元，增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年度銷售額預計增長20%，預計成本費用增長10%。請分析該企業(yè)2023年度的稅收風險，并提出相應的風險防范措施。2.某個人2023年度取得工資薪金所得12萬元，取得稿酬所得3萬元，取得特許權(quán)使用費所得2萬元。個人所得稅稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。請分析該個人2023年度的稅收籌劃空間，并提出相應的籌劃建議。六、案例分析題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。根據(jù)所給案例，結(jié)合所學知識進行分析。1.某企業(yè)2022年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務費用為30萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。請分析該企業(yè)2022年度的稅收風險，并提出相應的風險防范措施。2.某個人2023年度取得工資薪金所得12萬元，取得稿酬所得3萬元，取得特許權(quán)使用費所得2萬元。個人所得稅稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。請分析該個人2023年度的稅收籌劃空間，并提出相應的籌劃建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入都屬于免稅收入，而政府補助不屬于免稅收入。2.A解析：應納稅所得額=100萬元，實際繳納企業(yè)所得稅=5萬元，稅率=5萬元/100萬元=5%，所以稅率為10%。3.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務，出口貨物，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍。4.C解析：應繳納增值稅=（2000-1500）×13%=85萬元。5.B解析：應預繳增值稅=500×6%=30萬元。6.C解析：應繳納企業(yè)所得稅=300×10%=30萬元。7.D解析：營業(yè)稅征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、提供不動產(chǎn)租賃服務、提供廣告服務、提供娛樂服務，而銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。8.C解析：應繳納營業(yè)稅=1000×6%=60萬元。9.C解析：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的企業(yè)、個體工商戶和其他組織。10.B解析：應預繳增值稅=200×13%=26萬元。11.B解析：應預繳企業(yè)所得稅=300×25%=75萬元。12.D解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資取得的利息所得、勞務報酬所得等。13.A解析：應繳納個人所得稅=（100000-5000）×10%-2100=6000元。14.B解析：應繳納個人所得稅=（400000-20000）×30%-2000=9000元。15.B解析：應繳納個人所得稅=（30000-8000）×20%-800=5600元。16.B解析：資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、森林資源、水資源等。17.B解析：應繳納資源稅=50×2%=1萬元。18.A解析：應繳納資源稅=100×2%=2萬元。19.A解析：應繳納增值稅=300×6%=18萬元。20.A解析：應繳納增值稅=100×5%=5萬元。二、多項選擇題1.B解析：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得，包括企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失等。2.ABD解析：增值稅征收范圍的勞務包括交通運輸業(yè)服務、加工、修理修配勞務、現(xiàn)代服務業(yè)服務等。3.ABCD解析：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資取得的利息所得、勞務報酬所得等。4.ABCD解析：資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、森林資源、水資源等。5.ABD解析：企業(yè)所得稅的稅率有25%、15%、20%、30%等。6.ABCD解析：增值稅征收范圍的貨物包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品等。7.ABCD解析：個人所得稅的稅率和速算扣除數(shù)有10%、20%、30%、40%等。8.ABCD解析：資源稅的稅率和速算扣除數(shù)有5%、6%、8%、10%等。9.ABCD解析：營業(yè)稅征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、提供不動產(chǎn)租賃服務、提供廣告服務、提供娛樂服務等。10.ABCD解析：企業(yè)所得稅減免稅項目包括國家重點支持的行業(yè)、國家重點支持的高新技術企業(yè)、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。11.ABCD解析：增值稅征收范圍的貨物包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等。12.ABCD解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資取得的利息所得、勞務報酬所得等。13.ABCD解析：資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、森林資源、水資源等。14.ABCD解析：企業(yè)所得稅減免稅項目包括國家重點支持的行業(yè)、國家重點支持的高新技術企業(yè)、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。15.ABCD解析：增值稅征收范圍的貨物包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等。16.ABCD解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資取得的利息所得、勞務報酬所得等。17.ABCD解析：資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、森林資源、水資源等。18.ABCD解析：企業(yè)所得稅減免稅項目包括國家重點支持的行業(yè)、國家重點支持的高新技術企業(yè)、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。19.ABCD解析：增值稅征收范圍的貨物包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等。20.ABCD解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資取得的利息所得、勞務報酬所得等。三、判斷題1.（錯誤）解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤扣除各項扣除后的應納稅所得額。2.（正確）3.（錯誤）解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。4.（正確）5.（正確）6.（正確）7.（正確）8.（錯誤）解析：資源稅的計稅依據(jù)