應(yīng)收賬款管理制度49191?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，減少壞賬損失，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司銷售商品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款的管理。3.職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查、合同簽訂、發(fā)貨跟蹤及應(yīng)收賬款的催收工作。財務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算、分析、監(jiān)控及壞賬準(zhǔn)備的計提等工作。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款相關(guān)法律事務(wù)的處理，協(xié)助催收工作。二、客戶信用管理1.信用調(diào)查銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行客戶信用調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。可通過查閱客戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財務(wù)報表、銀行信用評級等資料，以及向相關(guān)機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會、其他合作企業(yè)咨詢等方式獲取信息。2.信用評估銷售部門根據(jù)收集到的客戶信用信息，對客戶進(jìn)行信用評估。評估指標(biāo)可包括客戶的償債能力、經(jīng)營能力、信譽(yù)狀況等。可采用定性與定量相結(jié)合的方法，設(shè)定不同指標(biāo)的權(quán)重，計算客戶的信用得分，據(jù)此將客戶信用等級分為A、B、C、D四級，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：A級：信用得分90分及以上，客戶經(jīng)營狀況良好，財務(wù)實力雄厚，信譽(yù)度高，償債能力強(qiáng)，發(fā)生壞賬的可能性極小。B級：信用得分7089分，客戶經(jīng)營狀況較好，有一定的財務(wù)實力，信譽(yù)度較高，償債能力較強(qiáng)，存在一定的壞賬風(fēng)險。C級：信用得分5069分，客戶經(jīng)營狀況一般，財務(wù)實力一般，信譽(yù)度一般，償債能力一般，壞賬風(fēng)險相對較高。D級：信用得分50分以下，客戶經(jīng)營狀況較差，財務(wù)實力薄弱，信譽(yù)度較低，償債能力較弱，發(fā)生壞賬的可能性較大。3.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶的信用等級，銷售部門為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內(nèi)累計賒購的最高金額。具體信用額度標(biāo)準(zhǔn)如下：A級客戶：信用額度可根據(jù)客戶需求及公司銷售政策適當(dāng)放寬，但最高不超過[X]萬元。B級客戶：信用額度一般控制在[X]萬元以內(nèi)。C級客戶：信用額度原則上不超過[X]萬元，且需提供一定的擔(dān)保措施。D級客戶：原則上不給予信用額度，要求現(xiàn)款現(xiàn)貨。如特殊情況需賒銷，須經(jīng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批，并采取嚴(yán)格的風(fēng)險防范措施。4.信用額度調(diào)整銷售部門應(yīng)定期對客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤評估，根據(jù)客戶經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、付款記錄等因素的變化，適時調(diào)整客戶的信用額度。當(dāng)客戶出現(xiàn)經(jīng)營狀況惡化、財務(wù)風(fēng)險增大、付款逾期等情況時，銷售部門應(yīng)及時調(diào)低其信用額度；當(dāng)客戶經(jīng)營業(yè)績良好、信譽(yù)度提高、付款及時時，可適當(dāng)調(diào)高其信用額度。三、合同管理1.合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款明確、具體，符合公司利益。合同內(nèi)容應(yīng)包括商品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點(diǎn)、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。對于信用銷售合同，應(yīng)明確信用額度、信用期限等內(nèi)容，并經(jīng)財務(wù)部門審核同意。2.合同執(zhí)行銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定組織發(fā)貨，確保貨物按時、按質(zhì)、按量交付給客戶。發(fā)貨后，應(yīng)及時將發(fā)貨憑證、運(yùn)輸單據(jù)等資料提交給財務(wù)部門，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。在合同執(zhí)行過程中，如客戶提出變更合同條款的要求，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通協(xié)商，并報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批同意后，應(yīng)簽訂補(bǔ)充合同或協(xié)議，明確變更后的條款內(nèi)容。3.合同歸檔銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同原件及相關(guān)資料整理歸檔，妥善保管。合同檔案應(yīng)包括合同文本、審批文件、發(fā)貨憑證、運(yùn)輸單據(jù)、客戶簽收單等資料。合同檔案的保管期限應(yīng)符合公司檔案管理規(guī)定，一般為[X]年。期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。四、應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控1.核算要求財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確、及時的核算。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬戶，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、賬齡等信息。銷售部門應(yīng)在發(fā)貨后及時將銷售發(fā)票開具給客戶，并傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票和發(fā)貨憑證等資料，確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.賬齡分析財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按客戶列出應(yīng)收賬款的賬齡分布情況，以及各賬齡段的金額、占比等信息。通過賬齡分析，了解應(yīng)收賬款的構(gòu)成情況，掌握客戶的付款習(xí)慣和信用狀況變化趨勢，為應(yīng)收賬款的催收和管理提供依據(jù)。3.監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均賬齡、逾期賬款率等監(jiān)控指標(biāo)，定期對應(yīng)收賬款的管理情況進(jìn)行分析和評價。具體指標(biāo)計算公式如下：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額÷平均應(yīng)收賬款余額×100%平均賬齡=∑（各賬齡段應(yīng)收賬款金額×該賬齡段天數(shù)）÷應(yīng)收賬款總額逾期賬款率=逾期應(yīng)收賬款金額÷應(yīng)收賬款總額×100%當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)出現(xiàn)異常時，財務(wù)部門應(yīng)及時向銷售部門反饋，并共同分析原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。五、應(yīng)收賬款催收1.催收責(zé)任銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的具體催收工作，應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)，定期與客戶溝通聯(lián)系，了解客戶的付款計劃和資金狀況，及時催收賬款。對于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，制定詳細(xì)的催收方案，采取多種方式進(jìn)行催收，確保賬款及時收回。2.催收方式電話催收：銷售部門應(yīng)定期通過電話與客戶溝通，提醒客戶付款期限已到，了解客戶未付款的原因，協(xié)商付款事宜。函件催收：對于逾期時間較長的應(yīng)收賬款，銷售部門可發(fā)送催款函給客戶，明確告知客戶逾期欠款的金額、期限及后果，要求客戶盡快付款。上門催收：對于重要客戶或逾期金額較大的客戶，銷售部門可安排專人上門催收，與客戶面對面溝通，了解客戶實際情況，督促客戶還款。法律催收：對于經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，公司可考慮通過法律途徑追討欠款。法務(wù)部門應(yīng)及時介入，收集相關(guān)證據(jù)，協(xié)助銷售部門提起訴訟或申請仲裁，維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.催收記錄銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收記錄臺賬，詳細(xì)記錄每次催收的時間、方式、對象、內(nèi)容、結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)妥善保管，作為應(yīng)收賬款管理的重要資料。對于通過法律途徑催收的應(yīng)收賬款，應(yīng)保留相關(guān)法律文書、訴訟過程記錄等資料，以備查用。六、壞賬管理1.壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)摹Ｒ蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.壞賬準(zhǔn)備計提財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司應(yīng)收賬款的實際情況，按照謹(jǐn)慎性原則，合理計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提方法可采用應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法、個別認(rèn)定法等。壞賬準(zhǔn)備的計提比例應(yīng)根據(jù)公司以往的經(jīng)驗、債務(wù)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息合理確定。一般情況下，計提比例如下：賬齡在1年以內(nèi)（含1年）的應(yīng)收賬款，計提比例為[X]%。賬齡在12年的應(yīng)收賬款，計提比例為[X]%。賬齡在23年的應(yīng)收賬款，計提比例為[X]%。賬齡在3年以上的應(yīng)收賬款，計提比例為[X]%。對于單項金額重大的應(yīng)收賬款，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。3.壞賬核銷對于確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)填寫壞賬核銷申請表，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程及相關(guān)證據(jù)資料，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行核銷。壞賬核銷后，公司應(yīng)繼續(xù)保留對該筆應(yīng)收賬款的追索權(quán)，并建立備查賬簿，登記已核銷壞賬的基本情況及后續(xù)催收情況。如日后收回已核銷的壞賬，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。七、考核與獎懲1.考核指標(biāo)建立應(yīng)收賬款管理考核制度，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均賬齡、逾期賬款率等指標(biāo)納入銷售部門和相關(guān)人員的績效考核體系。具體考核指標(biāo)及目標(biāo)值如下：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：年度目標(biāo)值不低于[X]次。平均賬齡：年度目標(biāo)值控制在[X]天以內(nèi)。逾期賬款率：年度目標(biāo)值不超過[X]%。2.獎勵措施對于在應(yīng)收賬款管理工作中表現(xiàn)突出的銷售部門和相關(guān)人員，公司給予適當(dāng)?shù)莫剟睢＊剟罘绞桨í劷稹s譽(yù)證書、晉升機(jī)會等。具體獎勵標(biāo)準(zhǔn)如下：如銷售部門年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率達(dá)到或超過目標(biāo)值，且平均賬齡和逾期賬款率均控制在目標(biāo)范圍內(nèi)，給予部門負(fù)責(zé)人[X]元獎金，相關(guān)銷售人員根據(jù)貢獻(xiàn)大小給予相應(yīng)獎勵。對于及時收回大額逾期賬款或成功通過法律途徑追回欠款的銷售人員，給予一次性獎勵[X]元。3.懲罰措施對于因工作失誤或管理不善導(dǎo)致應(yīng)收賬款出現(xiàn)較大風(fēng)險或損失的銷售部門和相關(guān)人員，公司給予相應(yīng)的懲罰。懲罰方式包括警告、罰款、降職、辭退等。具體懲罰標(biāo)準(zhǔn)如下：如銷售部門年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率未達(dá)到目標(biāo)值，或平均賬齡超過目標(biāo)