出納基礎知識與基本技能一、出納的基本知識1、出納工作及特點1）出納工作的含義廣義上2）出納人員狹義上3）特點以下哪些工作可以由出納做的1、收取現金2、保管現金3、將多余現金存入銀行4、登記應收賬款的明細賬5、保管發票6、登記銀行日記賬7、登記主營業務收入的明細賬8、登記管理費用的總賬9、開立一般存款賬戶10、開發支票支付貨款出納人員工作事項主要包括在以下4個方面：（1）現金收支業務（2）銀行轉賬業務（3）日記賬登記與對賬（4）銀行賬戶的開立、變更和撤銷（5）保管有關印章空白收據的空白支票二、出納崗位職責及權限1、出納崗位職責

2、出納人員的職責三、出納基本技能1、書寫技能2、點鈔技能3、計算技能4、識別假人民幣技能差旅報銷單1、目的2、填寫的要求現金交款單1、庫存現金限額：

（1）含義：是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。（2）如何確定：由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。

庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數

例題1、某企業每日零星的支出為2500元，那么此企業現金庫存量最大為多少？2、現金交款單（1）用途（2）填寫人員（3）填寫時的注意事項記賬憑證的填寫與復核1、出納人員可以填寫哪種記賬憑證例：2009年12月1日，收到南方實業公司的貨款180000元銀行存款2009121銀收1收到貨款主營業務收入18000000￥180000002孫玩月李海XX收訖銀行存款

管理費用辦公費

支付辦公費

5000002006612018￥500000張靜付訖對賬1、賬證核對2、賬賬核對3、賬實核對一、賬證核對賬證核對即將賬簿記錄與會計憑證相核對。日記賬總賬明細賬核對平時在記賬過程中逐筆進行；月末賬賬不符或賬實不符時，進行抽查。二、賬賬核對

試算平衡：是指根據會計等式的平衡原理，按照記賬規律的要求，通過匯總計算和比較，來檢查賬戶記錄的正確性、完整性。所有賬戶借方期初余額合計數＝所有賬戶貸方期初余額合計數所有賬戶借方本期發生額合計數＝所有賬戶貸方本期發生額合計數所有賬戶借方期末余額合計數＝所有賬戶貸方期末余額合計數二、賬賬核對總分類賬戶發生額及余額試算平衡表20××年4月30日單位：元賬戶名稱期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現金50008004200銀行存款69500360000278000777000應收賬款1000006000040000原材料20000080000280000固定資產1800000180000198000管理費用800800短期借款250000250000應付賬款2000001000030000220000應交稅金500003800012000實收資本23000002300000主營業務收入300000300000合計2800000280000066880066880030820003082000二、賬賬核對賬賬核對總賬內部核對總賬與日記賬核對總賬與明細賬核對會計部門明細賬與保管部門明細賬核對二、賬賬核對總賬與日記賬核對二、賬賬核對總賬與明細賬核對二、賬賬核對會計部門明細賬與保管部門明細賬核對日記賬總賬明細賬核對核對核對明細賬會計部門使用部門核對編制“試算平衡表”編制“總分類賬戶與明細分類賬戶對照表”三、賬實核對1、賬實核對：是指各種財產物資和往來款項的賬面余額，與實存數相核對。現金日記賬余額與庫存現金實有數核對銀行存款日記賬余額與銀行對賬單進行核對實體型財產明細賬余額與實有財產數相核對債權債務明細賬與相對應的債務債權單位核對現金日記賬核對存貨明細賬核對賬實核對也稱財產清查錯賬查找方法(一)順查法(二)逆查法(三)抽查法(四)偶合法1．差數法2．除2法3．除9法差數法：根據雙方差額直接查找錯賬。【例】若借方漏記400000。則借方合計295000；貸方合計695000，雙方差額為400000，即可根據400000這個數字直接查找錯賬。除二法：以雙方差額除以2，根據商數查找錯賬。【例】若借方80000記入貸方。則借方合計615000；貸方合計775000。雙方差額為160000。160000÷2=80000。即可根據80000這個數字去查找錯賬。

除九法：以雙方差額除以9，根據商數特征查找錯賬。【例】若4985顛倒為4958。則借方合計695000；貸方合計694973。雙方差額為27。27÷9=3。

9、青少年是一個美好而又是一去不可再得的時期，是將來一切光明和幸福的開端。。4月-254月-25Monday,April7,202510、人的志向通常和他們的能力成正比例。23:48:4523:48:4523:484/7/202511:48:45PM11、夫學須志也，才須學也，非學無以廣才，非志無以成學。4月-2523:48:4523:48Apr-2507-Apr-2512、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。23:48:4523:48:4523:48Monday,April7,202513、志不立，天下無可成之事。4月-254月-2523:48:4523:48:45April7,202514、古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅忍不拔之志。07四月202511:48:45下午23:48:454月-2515、會當凌絕頂，一覽眾山小。四月2511:48下午4月-2523:48April7,202516、如果一個人不