試題說明

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財政稅收知識考試練習題及答案10（500題）

財政稅收知識考試練習題及答案10

1.［單選題］關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人劃分規定的說法，錯誤的是（）。

A）通常情況下，小規模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉換

B）年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人可選擇按小規模納稅人納稅

C）超過小規模納稅人標準的非企業性單位按小規模納稅人納稅

D）一般納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定

答案:A

解析：本題考查一般納稅人和小規模納稅人。A選項：通常情況下，小規模納稅人可以申請一般納稅

人，但一般納稅人不能申請為小規模納稅人，所以A選項錯誤。B選項：年應稅銷售額超過小規模納

稅人標準的其他個人可選擇按小規模納稅人納稅；說法正確。C選項：超過小規模納稅人標準的非企

業性單位按小規模納稅人納稅；說法正確。D選項：一般納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定

;說法正確。

2.［單選題］以下應按規定繳納契稅的是（）。

A）出讓土地使用權的國土資源管理局

B）銷售別墅的某房地產公司

C）承受土地、房屋用于醫療、科研的醫院

D）購買花園別墅的個人

答案:D

解析：本題考查契稅。在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅

人，選項AB不是契稅的納稅人。國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦

公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅，選項C免繳契稅。

3.［單選題］本年度，某房地產公司擁有房產20棟，使用情況如下：（1）公司經營用房10棟，價值

3000萬元。（2）今年1月，將1棟出租給某公司作辦公用房，租期1年，租金合計5萬元，由于特殊情

況，于6月初收回進行大修理，大修理時間為7個月。（3）2棟用于本公司職工幼兒園，價值為400萬

元。（4）3棟已被有關部門認定為危房，于今年7月開始停止使用，價值為600萬元。（5）另外4棟

是待售開發產品，價值為900萬元。該企業所在地房產稅計稅余值的扣除比例為20%。本公司職工幼

兒園用房應繳房產稅（）萬元。

A）5.06

B）4.80

03.84

D）0

答案：D

解析:本題考查房產稅。企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產，免征房產稅。

4.［單選題］下列各項不屬于我國現行的印花稅稅率的是（）。

A）0.05%。

B）2%o

C）0.5%o

D）l%o

答案:B

解析：印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受的應稅經濟憑證所征收的一種稅。印花稅的比例

稅率分為四檔，即0.05%。、0.3%。、0.5%。和1%。。

5.［單選題］我國國有資產管理的重點是

A）國家預算撥款

B）國有資本金收益

C）礦區使用費收入

D）海域場地使費收入

答案:B

解析：

6.［單選題］關于公共物品的說法，錯誤的是（）。

A）公共物品的效用是不可分割的

B）一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用

C）對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零

D）提供公共物品要著眼于經濟效益的最大化

答案：D

解析：本題考查公共物品的特征。提供公共物品不以營利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最

大化。

7.［單選題］財政政策在發揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機聯

系的整體指的是財政政策的（）。

A）政策效應

B）傳導機制

0中樞系統

D）傳感器

答案：B

解析：本題考查財政政策的傳導機制。財政政策傳導機制是指財政政策在發揮作用的過程中，各政策

工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機聯系的整體。ACD選項教材沒有此種說法，是干擾項。

8.［單選題］對于影響上年度的所得，在賬務調整時可計入的會計科目為（）

A）營業利潤

B）本年利潤

C）利潤分配

D）以前年度損益調整

答案:D

解析：

9.［單選題］按（），將稅收課征制度劃分為一次課征制和多次課征制。

A）納稅環節的多少

B）應稅額的多少

C）征稅對象的客觀情況

D）適用稅率

答案:A

解析:按照納稅環節的多少，可將稅收課征制度劃分為兩類：一次課征制和多次課征制。

10.［單選題］依據消費稅的有關規定，下列應繳納消費稅的是（）。

A）高爾夫球包

B）電動汽車

C）竹制筷子

D）普通護膚護發品

答案:A

解析：

11.［單選題］我國財政部門在編制每年的收支預算是，采用（）的分類方法作為其支出類級科目的

劃分標準，以便于財政支出的劃撥。

A）按財政支出的具體用途分類

B）按政府的級次分類

C）按政府職能分類

D）按財政支出在社會再生產中的作用分類

答案:A

解析：本題考查按財政支出的具體用途分類。我國財政部門在編制每年的收支預算時，就是以財政支

出的具體用途作為其支出類級科目的劃分標準，以便于財政支出的劃撥。

12.［單選題］下列交通工具中，以整備質量每噸為車船稅計稅標準的是（）。

A）摩托車

B）輪式專用機械車

C）船舶

D）載客汽車

答案:B

解析:本題考查車船稅的計稅依據。貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車、低速載貨汽車等）、專用作業

車、輪式專用車以整備質量每噸為車船稅計稅標準。摩托車和載客汽車以每輛為車船稅計稅標準

,船舶以凈噸位為車船稅計稅標準。

13.［單選題］無形資產的攤銷年限不得低于（）年。

A）3

B）5

08

D）10

答案:D

解析：本題考查資產的稅務處理。無形資產的攤銷年限不得低于10年。

14.［單選題］下列關于公債利率的說法，錯誤的是（）。

A）金融市場利率高，公債利率應相應提高

B）公債利率一般應略高于同期銀行存款利率

C）政府信用良好，公債利率可相應降低

D）利率水平高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財政赤字的排擠效應小

答案:D

解析:D項，在利率水平很高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財政赤字的排擠效應較大，甚至可能出

現完全的排擠效應即財政赤字不能帶來收入和產量的增加，而只造成利率的提高和投資、消費的減

少。

15.［單選題］社會成員享用社會公共服務時，應（）。

A）按平價付費

B）按市場價格付費

C）按成本付費

D）無需付費或少量付費

答案:D

解析:本題考查財政分配的目的。社會公共服務，是指為了保障社會公共安全、秩序、公民基本權利

和經濟發展的社會條件等方面的實現而提供的服務。它不同于滿足個人需要的產品和服務，社會成

員享用時無需付出代價或只須付出少量的費用。選項ABC都不符合題意。

16.［單選題］政府預算是政府依法行政的基本保障，是國家意志的集中體現，這就要求政府預算編制

時應遵循的原則是（）。

A）符合國家的法律法規和政策制度

B）以國民經濟和社會發展計劃為基礎

C）預算分配要統籌兼顧，確保重點

D）預算編制要求及時、完整和真實

答案:A

解析：本題考查政府預算編制的原則。政府預算是政府依法行政的基本保障，是國家意志的集中體現

,這就要求政府在預算收支規模的確定到支出結構的安排都要做到有法必依，即符合國家的法律法

規和政策制度。

17.［單選題］政府預算監督有廣義和狹義之分，其中狹義的預算監督內容是（）。

A）政府內部監督

B）政府外部權力機構的監督

C）司法機構的監督

D）社會監督

答案:A

解析：政府預算監督，是指在預算的全過程中，對有關預算主體依法進行的檢查、督促和制約，是政

府預算管理的重要組成部分。狹義的政府預算監督主要包括政府內部的監督，廣義的政府預算監督

不僅包括政府內部的監督，還包括來自政府外部權力機構的監督、司法機構的監督和社會監督。

18.［單選題］精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政決策自主權的理論是（）o

A）公共物品理論

B）重商主義理論

C）財政聯邦主義

D）俱樂部理論

答案:C

解析：本題考查財政聯邦主義的內容。財政聯邦主義從某種意義上說就是財政分權，即給予地方政府

一定的稅收權力和支出責任范圍，并允許地方政府自主決定其預算支出規模與結構，其精髓在于使地

方政府依據合適與合意的財政自主權進行決策，故C項正確；公共物品理論是研究公共事務的一種

現代經濟理論。公共物品有狹義和廣義之分。狹義的公共物品概念是指純公共物品，而現實中有大

量的物品是基于兩者之間的，不能歸于純公共物品或純私人物品，經濟學上一般統稱為準公共物品。

廣義的公共物品就包括了純公共物品和準公共物品。故A項錯誤；重商主義理論反映資本原始積累時

期資產階級利益的經濟理論和政策體系，故B項錯誤；俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求

與均衡數量的理論，故D項錯誤。

19.［單選題］財政一手付出了資金，另一手相應地獲得了貨物和勞務，這是（）的特點。

A）購買性支出

B）轉移性支出

C）預計性支出

D）可控制性支出

答案:A

解析:本題考查財政支出的分類。購買性支出直接表現為政府購買貨物或勞務的活動，這類支出的共

同點是財政一手付出了資金，另一手相應地獲得了貨物和勞務。

20.［單選題］關于社會保險的說法，錯誤的是（）。

A）企業退休職工也同樣享受醫療保險待遇

B）生育保險對象是已婚的婦女勞動者

C）工傷保險包括因公負傷的職工支付的醫療費與病假工資等

D）被解除勞動合同的職工不能享受失業保險待遇

答案:D

解析：本題考查社會保險。失業保險，即向破產企業職工，瀕臨破產企業精減的職工、企業辭退的職

工以及被終止或解除勞動合同的職工，支付失業救濟金和醫療補助費。

21.［單選題］通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅屬于（）。

A）稅率式減免

B）稅額式減免

C）稅基式減免

D）稅源式減免

答案:C

解析:本題考查稅制其他要素。稅基式減免是通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅。

22.［單選題］社會公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質各異的不同層次。其中，民航屬于（

）0

A）保證執行國家職能的需要

B）半社會公共需要

C）準社會公共需要

D）大型公共設施

答案:D

解析：本題考查財政分配的目的。社會公共需要分為三個層次其中，教材上每一個層次的代表行業也

是考察的重點內容。（1）保證執行國家職能的需要（典型的社會公共需要），如國防、外交、普及

教育、基礎科學研究等。（2）準社會公共需要。如高等教育、醫療事業。（3）大型公共設施。如

郵政、民航、電力和城市公共設施等。因此D選項符合題意。

23.［單選題］應稅服務的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為（

）0

A）一般納稅人

B）小規模納稅人

C）中等規模納稅人

D）大規模納稅人

答案:A

解析：根據《增值稅暫行條例》的規定，應稅服務的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局

規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

24.［單選題］某商業企業為增值稅一般納稅人，某月外購貨物50萬元，增值稅專用發票上注明的稅款

為6.5萬元，當月銷售貨物95萬元（不含稅）。銷售貨物均適用13%的增值稅稅率，則該企業當月應

納增值稅為（）萬元。

A）8.5

B）16.15

05.85

D）17

答案:C

解析：本題考查增值稅應納稅額的計算。從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額準予抵扣

,所以該商業企業當月應納增值稅=95X13%—6.5=5.85（萬元）。

25.［單選題］下列財政支出中，屬于創造性支出的是（）。

A）行政支出

B）文教支出

C）國防支出

D）司法支出

答案:B

解析:按財政支出的目的性分類，財政支出可以分為預防性支出和創造性支出。①創造性支出主要包

括基本建設投資、文教、衛生和社會福利等支出；②預防性支出主要包括國防、司法、公安與政府

行政部門的支出。

26.［單選題］評價文化支出項目的財政效益時.適用的分析方法是（）。

A）投入-產出分析法

B）成本-效益分析法

C）公共勞務收費法

D）最低費用選擇法

答案:D

解析：本題考查財政支出效益分析的方法。最低費用選擇法適用于軍事、行政、文化、衛生等支出項

目的經濟分析。

27.［單選題］下列有關城鎮土地使用稅的說法中，正確的是（）。

A）外商投資企業不適用城鎮土地使用稅，但外國企業同樣適用城鎮土地使用稅

B）個人所有的經營房屋免征城鎮土地使用稅

C）房地產公司經批準開發建設的經濟適用房可減免城鎮土地使用稅

D）如存在土地使用權權屬糾紛未解決的由原擁有土地使用權的單位納稅

答案:C

解析:本題考查城鎮土地使用稅的減免。A選項：外商投資企業同樣適用城鎮土地使用稅，錯誤。B選

項：個人經營性房屋征收城鎮土地使用稅，錯誤。C選項：房地產公司經批準開發建設的經濟適用房

可減免城鎮土地使用稅，正確。D選項：如存在土地使用權權屬糾紛未解決的由實際使用人納稅，錯

誤。

28.［單選題］財政收入的最主要來源是（）。

A）稅收

B）收費

C）國有資產收益

D）公債

答案:A

解析：本題考查財政收入的分類依據。以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為稅收收入和

非稅收入兩大類。稅收是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經濟調控手段，例如，在我國稅

收收入占財政收入的比重為80%以上。選項BCD是非強制性收入，不是我國財政收入的主要來源。

29.［單選題］產生國際重復征稅的根本原因在于各國（）。

A）政體的不同

B）主體稅種的不同

C）關稅稅率的不同

D）稅收管轄權的交叉

答案：D

解析：本題考查國際重復征稅的概念及其產生的原因。產生國際重復征稅的根本原因在于各國稅收管

轄權的交叉。選項ABC不是產生國際重復征稅的根本原因。

30.［單選題］某企業2018年1月，發生如下業務：（1）因辦公樓失竊，《營業執照》《稅務登記證》

《開戶許可證》被盜，特申請重新換發了一份。（2）簽訂土地使用權購買合同，合同金額為100萬

元，辦妥手續取得《土地使用證》。（3）當年實現利潤1000萬元，計提盈余公積100萬元，吸收投

資300萬元，取得資本公積40萬元。（4）新設其他賬簿10本。（5）訂立借款合同一份，貸款500萬

元，應付利息5萬元。（6）投綜合財產保險一份，保額1000萬元，交納保險費4萬元；投機動車保險

3份,保險金額50萬元。保險費全額10800元。借款合同應納印花稅（）元。

A）250

B）1500

01515

D）2500

答案:A

解析：本題考查印花稅。借款合同以合所記載的金額為計稅依據，稅率為0.05%。，應納印花稅

=5000000X0.05%0=250（元）。

31.［單選題］（）是指以各類動產和不動產為征稅對象的稅種，如房產稅。

A）所得稅

B）財產稅

C）貨物和勞務稅

D）資源稅

答案:B

解析:本題考查我國現行稅制結構。我國現行稅種按其性質和作用大致分為以下5類：1.貨物和勞務

稅類。包括增值稅、消費稅、關稅。主要在生產、流通或者服務業中發揮調節作用。2.所得稅類。

包括企業所得稅、個人所得稅。主要是在國民收入形成后，對生產經營者的利潤和個人的純收入發

揮調節作用。3.財產稅類。包括房產稅、契稅、車船稅。主要是對某些財產發揮調節作用。4.資

源稅類。包括資源稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅。主要是對因開發和利用自然資

源差異而形成的級差收入發揮調節作用。5.行為、目的稅類。包括環境保護稅、印花稅、城市維護

建設稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅。主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定行為發揮

調節作用。

32.［單選題］下列關于不征收收入和免稅收入的檢查說法不正確的是（）。

A）不征稅收入包括財政撥款、依法取得收入并納入財政管理的行政事業性收費和政府性基金以及國

務院規定的其他不征稅收入。

B）對于財政撥款收入的檢查，要檢查企業是否存在騙取財政撥款、未按固定用途使用財政撥款的情

形

C）免稅收入包括財政撥款收入，符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益

D）檢查國債利息收入時，要審查企業反映國債利息收入的明細賬戶及相關原始憑證、記賬憑證，看

企業是否存在將非國債利息收入混入國債利息收入，少繳納企業所得稅的情形

答案:C

解析:本題考查不征稅收入和免稅收入的檢查。C選項說法錯誤，財政撥款收入是不征稅收入，不是

免稅收入。

33.［單選題］公債的付息方式中，適用于期限較長或在持有期限內不準兌現的債券的是（）。

A）按期分次支付法

B）到期一次支付法

C）比例支付法

D）調換支付法

答案:A

解析：本題考查公債的付息方式。按期分次付息法往往適用于期限較長或在持有期限內不準兌現的公

債。

34.［單選題］財政收入分配職能的履行主要是（）。

A）實現資源配置效率

B）實現收入公平分配

C）實現收入分配效率

D）創造公平競爭的環境

答案:B

解析：財政收入分配職能就是指政府在進行財政分配活動的過程中，為了實現社會公平，而對市場經

濟形成的收入分配結構進行調整的職能。

35.［單選題］關于發票印制管理的說法，正確的是（）

A）發票應當套印全國統一發票監制章

B）發票實行定期換版制度

C）發票只能使用中文印制

D）在境外從事生產經營的企業，經批準可以在境外印制發票

答案:A

解析：

36.［單選題］繳納消費稅時，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報

納稅。

A）10日

B）150

C）1個月

D）三個月

答案:B

解析:本題考查消費稅的征收管理。繳納消費稅時，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自

期滿之日起15日內申報納稅。

37.［單選題］一些基礎設施采用（）方式提供，政府可在其中主要發揮資金誘導和政策支持作用。

A）私人出資、定期收費補償成本并適當盈利

B）政府與民間共同投資

C）政府投資，法人團體經營運作

D）BOT投資

答案:B

解析：本題考查基礎設施投資的提供方式。政府與民間共同投資：高速公路、集裝箱碼頭及高新技術

產業等基礎設施建設，適于采取這種提供方式，政府在其中主要發揮資金誘導和政策支持作用。

38.［單選題］在醫療衛生領域中央與地方財政事權和支出責任劃分改革方案中，要堅持（）在提供基本

醫療衛生服務中的主導地位。

A）政府

B）市場

0國有企業

D）公益組織

答案:A

解析：本題考查醫療衛生領域中央與地方財政事權和支出責任劃分改革方案。在醫療衛生領域中央與

地方財政事權和支出責任劃分改革方案中，堅持政府主導，促進人人公平享有。

39.［單選題］下列因素中，（）對財政收入的影響表現為基礎性的制約，是財政收入的源泉。

A）經濟發展水平

B）收入分配政策

C）收入分配制度

D）市場價格變動

答案:A

解析:本題考查財政收入的規模。經濟發展水平對財政收入的影響表現為基礎性的制約，是財政收入

的源泉。

40.［單選題］（）可以反映企業、機關、事業單位或其他經濟組織在一定時期內經濟活動情況或預算執

行結果的書面文件。

A）納稅申報表

B）稅款扣繳報告表

C）財務會計報表

D）財務會計說明書

答案:C

解析:本題考查納稅申報。財務會計報表是指根據賬簿記錄以及其他有關資料，按照規定的指標體系

和格式編制的報告文件，用以反映企業、機關、事業單位或其他經濟組織在一定時期內經濟活動情

況或預算執行結果的書面文件。

41.［單選題］將稅收劃分為從價稅和從量稅的依據是（）。

A）征稅標準

B）征稅對象

C）稅收與價格的關系

D）稅收負擔能否轉嫁

答案:A

解析：以征稅標準不同進行分類，可以把稅收分為從價稅和從量稅。從價稅一般以征稅對象的價格為

依據，按一定比例計征的稅種，如增值稅。從量稅是以征稅對象的數量（重量、面積等）為依據而

征收的稅種，如車船稅。

42.［單選題］提供交通運輸業服務的，增值稅稅率為（）。

A）3%

6）6%

09%

D）17%

答案:C

解析:本題考查增值稅的稅率。提供交通運輸業服務，增值稅稅率為9%。

43.［單選題］某中外合資車業有限公司（一般納稅人）今年1月從某生產企業購進摩托車（排量250毫升

）（消費稅稅率為覬）一批，取得增值稅專用發票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，支付運輸費用

8萬元；當月該批摩托車全部改裝加工成賽車型（排量為325毫升）兩輪摩托車（消費稅稅率為10%）,取

得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應納的消費稅為（）萬元。

A）2L45

B）25.05

C）71.50

D）96.5

答案:D

解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。外購摩托車（排量250毫升）的已納消費稅不得抵扣，所以應

納消費稅=965X10%=96.5（萬元）。

44.［單選題］最早提出轉移支付概念的是（）。

A）庇古

B）凱恩斯

C）亞當?斯密

D）弗里德曼

答案:A

解析:本題考查政府轉移支付的含義與特點。著名經濟學家庇古在其1928年出版的《財政學研究》中

第一次提出了轉移支付的概念。

45.［單選題］《資源稅暫行條例》規定，納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以（）為課稅數量

O

A）開采數量

B）銷售數量

O自用數量

D）廢品數量

答案:B

解析:本題考查資源稅的計稅依據。實行從量定額征收方式的納稅人開采或者生產應稅產品銷售的

,以銷售數量為課稅數量。納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用（非生產用）數量為課稅

數量。

46.［單選題］以下不屬于國防支出的是（）。

A）民兵建設費

B）國防科研事業費

C）公務費

D）國防費

答案:C

解析：國防支出指國家預算用于國防建設和保衛國家安全的支出，包括：①國防費；②國防科研事業

費；③民兵建設費；④防空經費。C項屬于行政管理費支出。

47.［單選題］我國社會保險基金預算按（）設立預算。

A）統籌層次

B）社會保險項目

C）項目重要性

D）項目與經濟發展關系

答案:A

解析：本題考查社會保險基金預算。社會保險基金預算按統籌層次設立預算。除基本醫療保險基金與

生育保險基金預算合并編制外，其他社會保險基金預算按照社會保險項目分別編制。

48.［單選題］由于外部性的存在，市場經濟體制無法很好地實現其優化資源配置的基本功能。解決外

部性的基本思路是（）。

A）政府管制

B）外部性內部化

C）給予市場主體稅收優惠

D）加權產權管理

答案：B

解析：本題考查政府間事權劃分的原則。解決外部性的基本思路是讓外部性內部化，即通過制度性安

排，使得經濟主體通過經濟活動所產生的社會收益或社會成本，轉為私人收益或私人成本。

49.［單選題］關于政府預算績效管理要素的說法，錯誤的是（）。

A）政府預算績效管理要求政府每筆支出必須符合績、預算、效的要求

B）預算是完成業績所需的撥款額，或公共勞務成本

C）效是指使用財政性資金所帶來的產出和結果

D）績是業績指標，這些目標必須量化或指標化

答案:D

解析:選項D錯誤：“績”是指請求財政撥款是為了達到某一具體目標或計劃，即績效目標。這些目

標應當盡量量化或者指標化，以便編制預算并考核效果。

50.［單選題］2014年上海居民王先生新購了屬于自己的第二套住房，購買價格320萬元，則王先生應

納房產稅（）萬元。（適用稅率為0.4%）

A）0

B）0.675

C）0.896

D）1.28

答案:C

解析：本題考查個人住房房產稅改革。上海從2011年1月28日起實施個人住房征收房產稅改革。上海

市行政區域內本市居民家庭在本市新購且屬于該居民家庭第二套及以上的住房應征收房產稅，應稅

住房的計稅價值按應稅住房市場交易價格的70%計算繳納。所以應納稅額

=320X70%X0.4%=0.896（萬元）。

51.［單選題］《稅收征收管理法》屬于

A）稅收法律

B）稅收規章

C）稅收法規

D）稅收規定

答案:A

解析：

52.［單選題］英國首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權不納稅”等預算原則以法律形式確立下來

,從而標志著英國政府預算制度（）的開始。

A）早期萌芽階段

B）早期形成階段

C）中期發展階段

D）后期成熟階段

答案:B

解析：英國首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權不納稅”（即非經議會法令認可與贊同，人們不應

再被強制課征，或提供禮品、借款、捐款、稅收）等預算原則以法律形式確立下來，從而標志著英

國政府預算制度早期形成階段的開始。

53.［單選題］對經認定的技術先進型服務企業，其企業所得稅稅率為（）。

A）10%

B）15%

020%

D）25%

答案:B

解析:本題考查企業所得稅的優惠稅率。對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業

所得稅。

54.［單選題］下列支出中，屬于特殊利益支出的是（）。

A）國防支出

B）教育支出

C）司法支出

D）行政支出

答案：B

解析:按財政支出的受益范圍分類，全部財政支出可以分為：①一般利益支出，是指全體社會成員均

可享受其所提供的利益支出，如國防支出、行政管理費支出等；②特殊利益支出，是指對社會中某

些特定居民或企業給予特殊利益的支出，如教育支出、衛生支出、企業補貼支出、債務利息支出等

55.［單選題］稅法的解釋中，不可以作為判案的直接依據的是（）。

A）立法解釋

B）司法解釋

C）行政解釋

D）司法解釋和立法解釋

答案:C

解析:稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦

案的法律、法規的依據。稅法的行政解釋在行政執法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解

釋的稅收法律、法規相同的效力，原則上不能作為法庭判案的直接依據。

56.［單選題］城鎮土地使用稅實行分級幅度稅額，小城市的城鎮土地適用稅額為（）。

A）l.5—30元

B）1.2—24元

00.9-18元

D）0.6—12元

答案:C

解析:本題考查城鎮土地使用稅的稅率。小城市的城鎮適用稅率為0.9—18元。

57.［單選題］下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A）電動車

B）竹制筷子

C）高檔手表

D）普通護膚品

答案:C

解析:本題考查消費稅的征稅范圍。小汽車征收消費稅，不包括電動車。木制一次性筷子征收消費稅

,不包括竹制筷子。化妝品不包括普通護膚品。

58.［單選題］公債償還本金的方式中，政府發行新債券以償還即將到期的舊債券指的是（）。

A）調換償還法

B）抽簽償還法

C）比例償還法

D）到期一次償還法

答案:A

解析：本題考查公債償還本金的方式。調換償還法即政府發行新債券以償還即將到期的舊債券。

59.［單選題］根據印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。

A）產權轉移書據

B）借款合同

C）房屋產權證

D）建筑安裝工程承包合同

答案:C

解析：本題考查印花稅的稅率。1、比例稅率：0.05%o：借款合同0.3%。：購銷合同、建筑安裝工程承

包合同、技術合同0.5%。：加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產權轉移書據、

營業賬簿中記載資金的賬簿。1%。：財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同2、定額稅率：適

用定額稅率的是權利許可證照和營業賬簿中的其他賬簿，采取按件規定固定稅額，單位稅額均為每

件5元。選項ABD均為比例稅率。

60.［單選題］城鎮土地使用稅實行分級幅度稅額稅率，其中小城市每平方米土地稅額為0。

A）1.5元?30元

B）1.2元?24元

C）0.9元?18元

D）0.6元?12元

答案:C

解析：本題考查城鎮土地使用稅的稅率。城鎮土地使用稅實行分級幅度稅額稅率，小城市每平方米土

地稅額為0.9元?18元；大城市為1.5元?30元；中等城市為1.2元?24元；縣城、建制鎮、工礦區為

0.6元?12元。

61.［單選題］下列關于公債利率的說法，錯誤的是（）。

A）金融市場利率高，公債利率應相應提高

B）公債利率一般應略高于同期銀行存款利率

C）政府信用與公債利率成反比關系

D）社會資金供給量匱乏，公債利率可相應下調

答案：D

解析:本題考查公債的利率。A選項，金融市場利率高，公債利率應相應提高。說法正確，B選項，公

債利率一般應略高于同期銀行存款利率。說法正確；C選項，政府信用與公債利率成反比關系，說法

正確；D選項，社會資金供給量充足，公債利率可相應下調；社會資金供給量匱乏，公債利率便需相

應上調。說法錯誤。

62.［單選題］某公司2009年經稅務機關核實虧損120萬元，2010年的利潤總額為380萬元，假定無其它

納稅調整事項，該公司一直適用25%的所得稅稅率。則該公司2010年度應納所得稅稅額為（）萬元

O

A）30

B）65

095

D）125

答案:B

解析:本題考查虧損彌補。稅法規定，企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度

的所得彌補，企業所得稅的應納稅所得額在彌補以前年度虧損之后計算。因此2009年度該公司應納

所得稅稅額=（380-120）*25%=65萬元。

63.［單選題］標志著我國政府采購制度法制化，程序化開始的是（）。

A）社會主義市場經濟體制的建立

B）1996年開始的政府采購試點工作

C）財政管理體制的深層次改革

D）2003年1月1日起施行、2014年修正的《政府采購法》的頒布

答案:D

解析：2003年1月1日起施行、2014年修正的《中華人民共和國政府采購法》的頒布，標志著我國政府

采購制度法制化、程序化的開始。

64.［單選題］在經濟社會中，充分就業是指0。

A）有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作

B）企事業單位的就業率達到一定的水平

C）在全社會范圍內，所有的勞動者都有固定的工作

D）就業率達到100%

答案:A

解析：本題考查財政經濟穩定職能。充分就業是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作。這里的

充分就業并不意味著就業人口100%的就業，而是指就業率（已就業人口占全部勞動年齡人口的比率

）達到了某一社會認可的比率。

65.［單選題］把財政支出分為購買性支出和轉移性支出的分類依據是0。

A）財政支出在社會再生產中的地位

B）財政支出的經濟性質

C）財政支出的目的性

D）財政支出的受益范圍

答案：B

解析：本題考查財政支出的分類。按照財政支出的經濟性質，財政支出分為購買性支出和轉移性支出

66.［單選題］關于社會保障的說法，錯誤的是（）。

A）社會保障具有“內在穩定器”的作用

B）社會保障制度可以彌補商業保險的局限

C）社會保險是社會保障的核心內容

D）社會保障支出是彈性很大的支出

答案:D

解析:按政府對財政支出的控制能力劃分，財政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。其中

,不可控制性支出可解釋為根據現行法律、法規所必須進行的支出，其表現為剛性很強的支出。不

可控制性支出一般包括兩類：①國家法律、法規已經明確規定的個人享受的最低收入保障和社會保

障；②政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目。由此可知，選項D“社會保障支出是彈性很大

的支出”是錯誤的。

67.［單選題］下列各項不屬于納稅檢查的依據的是（）。

A）稅收法規

B）會計法規

C）企業財務制度

D）行業慣例

答案:D

解析:納稅檢查的依據是國家的各種稅收法規、會計法規、企業財務制度。當稅收法規和其他財會制

度發生沖突時，以稅收法規為準。

68.［單選題］下列各項不屬于公債市場的功能的是（）。

A）實現公債發行

B）實現公債償還

C）調節資金總量

D）調節社會資金的運行

答案:C

解析：公債既是財政政策工具，又是貨幣政策工具。公債市場總的來說具有兩種功能包括：①公債作

為財政政策工具，具有順利實現公債發行和償還的功能；②公債作為貨幣政策工具，具有合理有效

調節社會資金的運行，提高社會資金效率的功能。

69.［單選題］（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A）市場購銷償還法

B）分期逐步償還法

C）以新替舊償還法

D）抽簽輪次償還法

答案:B

解析：本題考查公債償還方式。分期逐步償還法可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政

府財政帶來的困難。

70.［單選題］采用（）發行公債，國家不僅明確規定發行價格，利息，還要規定認購條件。

A）公募法

B）強制攤派法

C）支付發行法

D）出賣法

答案:B

解析：強制攤派法國是家利用政治強權迫使國民購買公債。采用這種方式，國家不僅明確規定發行價

格、利息，還要規定認購條件。凡符合此條件者必須限額認購公債。

71.［單選題］關于稅款追征的說法，正確的是（）。

A）因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求補繳稅款，但不加收滯納金

B）因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同

期利率加收滯納金

C）對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在15年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的

,追征期可延長至30年

D）因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊

情況的，追征期可延長至10年

答案:A

解析：本題考查稅款追征與退還。因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可

要求補繳稅款，但不加收滯納金，故A項正確，B項錯誤；對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅

務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規定期限的限制，故C錯誤。因

納稅人計算等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況

的，追征期可延長至5年，故D錯誤。

72.［單選題］財政分配的主體是國家，這句話包含的含義不包括下列（）。

A）國家是財政分配的前提

B）國家在財政分配中處于主動的、支配的地位

C）財政分配是在全社會范圍內進行的集中性分配

D）國家是財政分配的導向

答案:D

解析：本題考查財政分配的主體。財政分配的主體是國家，它包含了幾層含義，①國家是財政分配的

前提，對應A選項②國家在財政分配中處于主動的、支配的地位，對應B選項③財政分配是在全社會

范圍內進行的集中性分配。對應C選項。D選項國家是財政分配的導向說法錯誤。

73.［單選題］企業銷售貨物發生的現金折扣，正確的賬務處理為（）

A）折扣發生時借記“財務費用”科目

B）折扣發生時借記“銷售費用”科目

C）貨物發出時借記“財務費用”科目

D）簽訂合同是借記“財務費用”科目

答案:A

解析：

74.［單選題］政府依靠資本所有權取得的財政收入是（）。

A）稅收收入

B）收費收入

C）國有資產收益

D）債務收入

答案:C

解析:本題考查財政收入的分類。國有資產收益是政府依靠資本所有權取得的財政收入。

75.［單選題］我國全面實行分稅制是在

A）1978年

B）1994年

C）1998年

D）2001年

答案:B

解析：

76.［單選題］以稅基的寬窄為標準劃分中央與地方收入，這所體現的原則是（）。

A）效率原則

B）適應原則

C）恰當原則

D）經濟利益原則

答案:B

解析:本題考查政府間收入的劃分。適應原則是以稅基的寬窄為標準來劃分中央與地方收入。

77.［單選題］國家為了治理通貨膨脹而實行凍結工資的做法，這種政府干預的手段是（）。

A）經濟手段

B）法律手段

C）市場手段

D）行政手段

答案:D

解析:本題考查政府干預的手段。行政手段是指政府依靠公共權力，通過行政命令，對企業，個人經

濟行為進行鼓勵，限制或者禁止，以調節和管理經濟的手段。如為了治理通貨膨脹實行凍結工資

,物價；在戰爭或出現重大自然災害時利用企業，個人財產物資等。

78.［單選題］關于對新能源汽車減免的規定說法正確的是（）。

A）對新能源汽車，減半征收車船稅

B）對新能源車船，減半征收車船稅

C）純電動乘用車和燃料電池乘用車屬于車船稅征稅范圍

D）境內單位和個人租入外國籍船舶的，減半征收車船稅

答案:A

解析:本題考查車船稅的減免。A選項正確，對新能源汽車，減半征收車船稅；B選項錯誤，對新能源

車船，免征車船稅；C選項錯誤，純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍；D選項錯

誤，境內單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。

79.［單選題］某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在上海和廣州分別設有一

個分公司，2015年第四季度共實現應納稅所得額1200萬元。上海、廣州分公司2014年度的經營收入

、職工工資、資產總額分別為180萬元、80萬元、550萬元和1000萬元、150萬元、1800萬元。經營收

入、職工工資、資產總額的權重依次為0.35、0.35、0.30o則上海分公司就地分攤預繳的企業所得

稅為（）萬元。

A）36.8

B）113.2

0150

D）300

答案：A

解析:本題考查企業所得稅的征收管理。上海分支機構分攤比例=0.35X（該分支機構營業收入/各

二級分支機構營業收入之和）+0.35X（該分支機構工資總額/各二級分支機構工資總額之和

）+0.3X（該分支機構資產總額/各二級分支機構資產總額之和

）=0.35X180/（180+1000）+0.35X80/（80+150）+0.3X550/（550+1800）=24.53%,上海分公

司就地分攤預繳的企業所得稅=1200X25%X50%X24.53%=36.795（萬元）心36.8（萬元）。

80.［單選題］財政政策與貨幣政策的配合主要是（）的政策。

A）松松搭配

B）緊緊搭配

C）松緊搭配

D）以上都對

答案:C

解析：本題考查財政的經濟穩定職能。財政政策與貨幣政策的配合主要是松緊搭配的政策，如松的財

政政策與緊的貨幣政策、緊的財政政策與松的貨幣政策等。

81.［單選題］查爾斯?提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是0。

A）《國富論》

B）《財政聯邦主義》

0《地方支出的純理論》

D）《政府間財政關系：理論與實踐》

答案:C

解析：本題考查財政聯邦主義。查爾斯?提布特在《地方支出的純理論》中提出了地方政府之間的競

爭理論。

82.［單選題］稅務機關查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款時，需要履行的程序是（）。

A）經稅務所所長批準

B）經縣級稅務局（分局）局長批準

C）經稽查局局長批準

D）經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準

答案:D

解析:經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產

、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。稅務機關在調查稅收違法案件

時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務

機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

83.［單選題］在超額累進稅率下，綜合所得應納稅額的計算公式是（）。

A）綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額X適用稅率一速算扣除數

B）綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額X上一級稅率一速算扣除數

C）綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額X下一級稅率一速算扣除數

D）綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額X適用稅率+速算扣除數

答案:A

解析:個人所得稅的應納稅額中，綜合所得應納稅額的計算公式是應納稅額=全年應納稅所得額X適

用稅率一速算扣除數。

84.［單選題］下列各項中，征收資源稅的是（）。

A）開采原油過程中用于加熱的原油

B）開采原油過程中用于修井的原油

C）黑色金屬礦原礦

D）對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油

答案:C

解析:本題考查資源稅的征收范圍。《資源稅暫行條例》只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原

礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）列入征稅范圍。選項ABD免稅資

源稅。

85.［單選題］某工業企業2015年度的財務資料如下：本年度共取得生產經營所得120萬元，其它所得

（其他業務利潤）10萬元，成本40萬元，費用30萬元，已經批準的損失10萬元。根據以上資料，回

答下列問題：該企業已經預繳所得稅12萬元，現應（）。

A）補繳所得稅0.5萬元

B）補繳所得稅14.4萬元

C）補繳所得稅9萬元

D）退回所得稅5.5萬元

答案:A

解析:本題考查匯算清繳。企業所得稅分月或者分季預繳，企業應當自年度終了之日起5個月內，向

稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。12.5-12=0.5萬元。

86.［單選題］事業單位可不進行資產評估的情況有（）。

A）以非貨幣性資產對外投資

B）單位分立或合并

C）經批準整體或部分資產無償劃轉

D）整體或部分改制為企業

答案:C

解析：事業單位有下列情形之一的，可以不進行資產評估：①經批準事業單位整體或者部分資產無償

劃轉；②行政、事業單位下屬的事業單位之間的合并、資產劃轉、置換和轉讓；③發生其他不影響

國有資產權益的特殊產權變動行為，報經同級財政部門確認可以不進行資產評估的。

87.［單選題］關于財政政策與貨幣政策調節范圍的說法，正確的是（）。

A）財政政策主要的調節范圍包括經濟領域與非經濟領域

B）貨幣政策主要的調節范圍包括經濟領域與非經濟領域

C）財政政策的調節范圍側重于非經濟領域

D）貨幣政策的調節范圍側重于非經濟領域

答案:A

解析：本題考查財政政策與貨幣政策配合的必要性。財政政策的調節范圍不僅包括經濟領域，而且還

包括非經濟領域。貨幣政策的調節范圍基本上限于經濟領域，其他領域屬于次要地位。

88.［單選題］土地增值稅的稅率是（）。

A）五級超額累進稅率

B）五級超率累進稅率

C）四級超額累進稅率

D）四級超率累進稅率

答案:D

解析：本題考查土地增值的稅率。土地增值稅實行的是四級超率累進稅率。

89.［單選題］李某工資每月收入9000元，則李某每月應納個人所得稅（）元。

A）105

B）190

C）1800

D）2755

答案:B

解析：本題考查個人所得稅的計算。李某應納的個人所得稅=（9000-5000）X10%-210=190（元

）O

90.［單選題］在以下哪種情況下，財政預算應采取赤字政策（）。

A）當社會總需求大于社會總供給時

B）當社會總需求等于社會總供給時

0當社會總需求小于社會總供給時

D）以上三種情況都可以

答案:C

解析：本題考查政府預算。當社會總需求大于社會總供給時，財政預算應采取的政策是結余政策

,A項錯誤。當社會總供求大體平衡時，可實行收支平衡的中性政策，B項錯誤。當社會總需求大于

社會總供給時，財政預算應采取的政策是赤字政策，C項正確。D項錯誤，不是以上三種情況都可以

91.［單選題］稅收作為參與社會產品分配的手段，能將一部分社會產品從社會成員手中轉移到國家手

中，形成國家財政收入的能力，這是稅收的（）。

A）財政職能

B）經濟職能

0補償職能

D）監督職能

答案:A

解析：本題考查稅收的職能。稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能，即稅收作為參與社

會產品分配的手段，能將一部分社會產品從社會成員手中轉移到國家手中，形成國家財政收入的能

力。

92.［單選題］關于政府投資與非政府投資的說法，正確的是（）。

A）非政府投資主要由具有獨立法人資格的企業或個人從事

B）政府投資不要求任何利潤

C）企業或個人主要依靠自身積累為投資提供資金，有一定的能力承擔規模較大的投資項目

D）如果一個經濟社會完全依靠非政府投資，則可以充分發揮市場在資源配置中的決定作用，優化投

資結構

答案:A

解析:本題考查政府財政投資。選項B錯誤。政府投資并不是不要求任何利潤，而是可以不盈利或微

盈利。選項C錯誤，企業或個人主要依靠自身積累的利潤和社會籌資來為投資提供資金，自身積累的

規模不可能很大，社會籌資也受到種種限制，這意味著一般無力承擔規模較大的投資項目。選項D錯

誤，受企業的微觀利益所限，企業投資不可能顧及非經濟的社會效益，如果一個經濟社會完全依靠

非政府投資，投資結構是很難優化的。

93.［單選題］契稅實行幅度稅率，其稅率為

A)l%~3%

B)3%?5%

05%?10%

D)10%~20%

答案:B

解析：

94.［單選題］各級決算經批準后，財政部門應當在()日內向本級各部門批復決算。

A)5

B)10

015

D)20

答案:D

解析:本題考查政府預算的審查批準。本級財政部門應自本級人民代表大會批準本級預算之后20日內

向本級各部門批復預算。各部門應當在接到本級政府財政部門批復的本部門決算后15日內向所屬單

位批復決算。

95.［單選題］流轉稅的納稅期限，以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，于期滿后()日內申

報納稅。

A)5

B)10

015

D)20

答案:C

解析：本題考查納稅申報。流轉稅的納稅期限，以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，于期滿

后15日內申報納稅。因此選項ABD時間表述不正確。

96.［單選題］暗補亦稱

A)現金補貼

B)實物補貼

C)價格補貼

D)生產者補貼

答案:B

解析：

97.［單選題］關于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是（）。

A）瓦格納認為公共支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導致的

B）”公共收入增長導致論”認為公共支出與公共收入增長是同步的

0"經濟發展階段論”認為經濟發展的初級階段政府支出的重點是基礎設施建設

D）“經濟發展階段論”認為經濟發展進入中期階段，公共支出的側重點是社會福利

答案:D

解析:A項，瓦格納認為，政府活動不斷擴張所帶來的公共支出不斷增長，是社會經濟發展一個客觀

規律；B項，在瓦格納分析的基礎上，皮考克和魏斯曼認為公共支出的增長只是由于公共收入的增長

而造成的，并將導致公共支出增長的因素歸結為兩種。鑒于內在因素與外在因素的存在，皮考克和

魏斯曼提出：公共收入和公共支出總是同步增長的；CD兩項，馬斯格雷夫和羅斯托認為，在經濟發

展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。這一時期，公共部門需為經濟發展

提供必需的社會基礎設施；當經濟發展進入中期階段以后，公共支出的結構會發生相應轉變，公共

支出逐步轉向以教育、保健和社會福利為主的支出結構。

98.［單選題］某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共物品

,這是公共物品的（）特征。

A）效用的不可分割性

B）受益的非排他性

C）取得方式的非競爭性

D）提供目的的非盈利性

答案:B

解析：本題考查公共物品的特征。公共物品的受益的非排他性特征是指某個人或者集團對公共物品的

消費，并不影響或妨礙其他個人或者集團同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團消費該

物品的數量和質量。

99.［單選題］宏觀調控的首要目標是

A）實現充分就業

B）國際收支平衡

C）經濟穩定增長

D）物價穩定

答案:A

解析：

100.［單選題］當政府過多發行債券時，有可能對市場產生的影響是（）。

A）馬太效應

B）木桶效應

C）破窗效應

D）排擠效應

答案:D

解析：本題考查財政赤字彌補方式的經濟效應。財政赤字的排擠效應是指由于財政赤字的彌補而導致

私人經濟部門投資以及個人消費減少的現象。

101.［單選題］在總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時可以采用（）政策。

A）“雙緊”

B）"雙松”

C）緊財政、松貨幣

D）松財政、緊貨幣

答案:C

解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。緊的財政政策可以抑制社會總需求，防止經濟過旺

和制止通貨膨脹：松的貨幣政策可以保持經濟的適度增長。這種政策搭配在總需求與總供給大體平

衡，但消費偏旺而投資不足時可以采用。這種政策組合的效應就是在抑制通貨膨脹的同時。保持經

濟的適度增長。

102.［單選題］能夠有利于反映預算的整體性、統一性，但不能反映各項財政收支的經濟性質的政府

預算是（）。

A）零基預算

B）績效預算

C）單式預算

D）復式預算

答案:C

解析:本題考查主要預算模式介紹。零基預算是在編制預算時對預算收支指標的安排，根據當年政府

預算政策要求、財力狀況和經濟與社會事業發展需要重新核定，而不考慮該指標以前年度收支的狀

況或基數。A項與題干表述不符。績效預算是政府首先制定有關計劃，再制定執行計劃的實施方案

,并在成本效益分析的基礎上確定實施方案所需要支出的費用，以此來編制預算。B項與題干表述不

符。能夠有利于反映預算的整體性、統一性，但不能反映各項財政收支的經濟性質的政府預算是單

式預算。C項正確。復式預算是把預算年度內的全部財政收支按收入來源和支出性質，分別編成兩個

或兩個以上的預算，從而形成兩個或兩個以上的收支對照表。D項與題干表述不符。

103.［單選題］自2016年2月2日起，個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，其

契稅規定為（）。

A）按1%稅率征收

B）按1.5%稅率征收

C）按2%稅率征收

D）減半征收

答案:A

解析：本題考查契稅的減免。自2016年2月2日起，個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米

及以下的，減按K的稅率征收契稅。

104.［單選題］某企業經營5年后，按章程規定進行注銷。2015年3月1開始清算，6月30日完成清算。

該企業應在（）之前向主管稅務機關進行企業所得稅清算申報。

A）3月160

B）6月15日

06月30日

D）7月15日

答案:D

解析：企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。企業應當

自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送企業清算所得稅納稅申報表，結清稅款。

105.［單選題］關于稅收負擔衡量指標的說法，錯誤的是（）。

A）個人綜合稅收負擔率是個人繳納的各項稅收總和與個人毛收入的比率

B）直接稅可以直接衡量納稅人的真實稅收負擔

C）純收入直接稅負擔率是企業一定時期繳納的所得稅（不包括財產稅）與企業一定時期獲得的純收

入的比率

D）同國民生產總值負擔率相比，國民收入負擔率更能準確地衡量一國總體的稅收負擔水平

答案:C

解析：本題考查稅收負擔的衡量指標。選項C錯誤，純收入直接稅負擔率=企業（個人）一定時期繳納

的所得稅（包括財產稅）/企業（個人）一定時期獲得的純收入。

106.［單選題］個人所得稅納稅人自行申報納稅的申報地點不包括（）。

A）任職單位所在地

B）臨時居住地

C）戶籍所在地

D）勞務發生地

答案:B

解析:本題考查個人所得稅的納稅申報。自行納稅申報的地點：包括任職、受雇單位所在地，實際經

營所在地，經常居住地，戶籍所在地或勞務發生地。因此B選項不是自行納稅申報的地點。

107.［單選題］某交通運輸企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為9%,2020年6月份提供交通運

輸服務取得不含稅收入200萬元，款項已收到。其正確的會計分錄為（）。

A）A

B）B

C）C

D）D

答案:C

解析：企業應根據銷售結算憑證，按照確認的收入和按規定收取的增值稅額借記“銀行存款”科目

,按照按規定收取的增值稅額貸記“應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）”科目，按確認的收入貸

記''主營業務收入”科目。

108.［單選題］稅收制度和稅收政策的核心是（）。

A）稅收原則

B）稅負歸宿

C）稅負轉嫁

D）稅收負擔

答案：D

解析:本題考查稅收負擔。稅收制度和稅收政策的核心是稅收負擔，故D項正確。本題考查教材原文

，ABC項與本題不符，為干擾項。

109.［單選題］進口的應稅消費品，實行從價定率的，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消

費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（）。

A）組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B）組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

C）組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）

D）組成計稅價格=（關稅完稅+價格關稅）/（1+消費稅稅率）

答案:C

解析:本題考查進口應稅消費品應納稅額的計算。消費稅是價內稅，所以價格中應包含消費稅，因此

除以（1-消費稅率）將消費稅包含進來。因此組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅

稅率）選項ABD公式不正確。

110.［單選題］按（）劃分，國有資產可分為中央國有資產、地方國有資產。

A）管理體制

B）存在于境內境外

O國有資產存在的形態

D）國有資產與社會經濟活動的關系

答案:A

解析:本題考查國有資產的分類。按管理體制劃分，國有資產可分為中央國有資產、地方國有資產。

111.［單選題］下列關于財政政策的說法，錯誤的是（）。

A）財政政策運用不當會引起經濟波動

B）財政政策是國家宏觀調控的重要杠桿

C）財政政策具有導向功能

D）財政政策不具有控制功能

答案:D

解析：財政政策作為國家宏觀經濟調控的重要杠桿。財政政策作為政府的經濟管理手段，有以下幾個

功能：①導向功能；②協調功能；③控制功能；④穩定功能。

112.［單選題］關于2015年4月1日起，增值稅納稅人辦理一般納稅人資格登記應遵循的程序的說法不

正確的是（）。

A）納稅人要向主管稅務機關填報“增值稅一般納稅人資格登記表”，如實填寫固定生產經營場所等

信息，并提供稅務登記證件

B）納稅人填報“增值稅一般納稅人資格登記表”的內容與稅務登記信息一致的，主管稅務機關當場

登記

C）納稅人填報“增值稅一般納稅人資格登記表”的內容與稅務登記信息不一致的，稅務機關應當場

告知納稅人需要補正的內容

D）納稅人填報“增值稅一般納稅人資格登記表”的內容不符合填列要求的，稅務機關應于三個工作

日內告知納稅人需要補正的內容

答案：D

解析：本題考查一般納稅人的認定和管理。選項D錯誤，納稅人填報“增值稅一般納稅人資格登記表

”的內容與稅務登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務機關應當場告知納稅人需要補正的

內容。

113.［單選題］在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于（）

A）分割稅制

B）分割稅種

C）分割稅率

D）分割稅額

答案：D

解析:本題考查政府間收入的劃分。我國改革以前曾經實行的“總額分成”屬于分割稅額，D項正確

oABC不包括總額分成。

114.［單選題］某些行業因經營規模大、經濟效益好、邊際成本低、規模報酬不斷增加，而為少數企

業所控制，這種現象稱為（）。

A）競爭障礙

B）外部效益

C）不完全競爭

D）效率缺失

答案:C

解析:不完全競爭是指某些行業因具有經營規模越大、經濟效益越好、邊際成本不斷下降、規模報酬

遞增的特點，而可能為少數企業所控制，從而產生壟斷現象。

115.［單選題］納稅人的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A）稅收滯納金

B）借款利息

C）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

D）贊助支出

答案:B

解析：本題考查企業所得稅禁止稅前扣除的項目。1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益

款項2.企業所得稅稅款3.稅收滯納金4.罰金、罰款和被沒收財物的損失5.非公益性捐贈支出

6.贊助支出7.未經核定的準備金支出8.企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產9.與取

得收入無關的其他支出B選項，借款利息支出可以正常扣除。

116.［單選題］某商貿企業2015年度有關會計資料如下：（1）年度會計利潤總額為200萬元；（2）全年

實現銷售收入2000萬元；（3）“管理費用”中列支業務招待費25萬元，壞賬準備50萬元；（4）“銷售

費用”中列支廣告費和業務宣傳費500萬元：（5）“營業外支出”中列支稅收滯納金1萬元，贊助支出

10萬元，公益性捐贈支出40萬元；（6）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從子公司（非上市公

司）分回稅后利潤17萬元，己知子公司適用的企業所得稅稅率為15%.該企業所得稅稅率為25沆該

企業2015年度允許稅前扣除的公益性捐贈支出金額為（）萬元。

A）16

B）20

024

D）40

答案:c

解析：本題考查企業所得稅稅前扣除的主要項目。企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤

總額12%的部分,準予扣除。200萬*12%=24萬

117.［單選題］國家向喪失勞動能力，失去就業機會以及遇到其他事故而面臨經濟困難的公民提供的

基本生活保障屬于（）。

A）經濟建設支出

B）社會文教支出

C）行政管理支出

D）社會保障支出

答案:D

解析：本題考查社會保障支出。社會保障是國家向喪失勞動能力，失去就業機會以及遇到其他事故而

面臨經濟困難的公民提供的基本生活保障。

118.［單選題］下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是（）。

A）基本建設支出

B）行政管理費支出

C）企業挖潛改造支出

D）社會福利救濟費支出

答案:A

解析:本題考查財政支出的分類。積累性支出是財政直接增加社會物質財富及國家物資儲備的支出