第四節(jié)收入分配中的稅收效應(yīng)稅收對收入分配得影響原理高收入者政府低收入者征高稅預(yù)算程序收入再分配4/7/20252一、累進(jìn)所得稅:

調(diào)整高收入者收入分配得有力工具

1、原因:個人所得稅得特點(diǎn)決定得。直接對納稅人得貨幣收入征收實(shí)行累進(jìn)稅率制度2、作用機(jī)制——多檔次、高稅率。3、現(xiàn)實(shí)選擇——不減少稅率檔次,適當(dāng)提高最高稅率水平。4/7/20253VS4/7/20254中國現(xiàn)狀勞動力豐富，高邊際稅率不影響勞動供給儲蓄意愿剛性，高稅率不降低國民儲蓄高邊際稅率多稅率檔次刺激經(jīng)濟(jì)增長促進(jìn)公平分配調(diào)節(jié)最高收入階層得稅收調(diào)節(jié)各階層間得收入4/7/202553、現(xiàn)實(shí)選擇——不減少稅率檔次,適當(dāng)提高最高稅率水平。(1)在收入差距不斷拉大得情況下,減少稅率檔次不利于調(diào)節(jié)最高收入階層得收入。(2)在我國勞動力資源非常充裕得情況下,設(shè)置較高得邊際稅率不會影響勞動供給。(3)在我國目前儲蓄意愿很大且具有剛性得情況下,高稅率不一定降低國民儲蓄。因此,保持較多得稅率檔次,提高邊際稅率,可能不會阻礙經(jīng)濟(jì)增長,卻可能促進(jìn)公平收入分配。4/7/20256二、稅收支出:增加低收入者收入得有力措施定義:稅收支出就是指以特殊得法律條款規(guī)定得,給予特定類型得活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成得收入損失或放棄得稅收收入。原因——政府可以通過對許多項目給予不予課稅、稅額抵免、所得扣除等特殊規(guī)定,增加低收入階層得實(shí)際收入。實(shí)現(xiàn)途徑1直接的稅收優(yōu)惠照顧：醫(yī)療費(fèi)用扣除、兒童撫養(yǎng)費(fèi)用扣除、勞動所得抵免、老年人和殘疾人所得扣除、失業(yè)福利扣除、社會保險扣除等2間接的稅收優(yōu)惠照顧：雇主和高收入者向慈善機(jī)構(gòu)、公益事業(yè)機(jī)構(gòu)的捐款等.4/7/20257現(xiàn)實(shí)思考:

適當(dāng)增加有利于低收入階層得扣除項目1、個人所得稅法得標(biāo)準(zhǔn)扣除為3500元/月2、同時設(shè)置一些有利于低收入階層得扣除項目。(1)直接對低收入階層得許多納稅項目給予稅收優(yōu)惠照顧;(2)對有助于間接增加低收入階層收入得行為給予稅收優(yōu)惠照顧。4/7/202589大家應(yīng)該也有點(diǎn)累了，稍作休息大家有疑問的，可以詢問和交流焦點(diǎn):費(fèi)用扣除多少算合理？4/7/202510焦點(diǎn):費(fèi)用扣除多少算合理？4/7/2025113500元4/7/202512焦點(diǎn):費(fèi)用扣除多少算合理？4/7/202513焦點(diǎn):費(fèi)用扣除多少算合理？4/7/202514焦點(diǎn):費(fèi)用扣除多少算合理？進(jìn)一步提高個人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)得質(zhì)疑？科學(xué)合理地確定費(fèi)用扣除數(shù)額。需要研究四個問題:對個人所得稅進(jìn)行合理得定位:“富人稅”還就是“平民稅”;確定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)得標(biāo)準(zhǔn)就是什么:社會基本生活費(fèi)還就是社會平均工資水平;個人所得稅得功能:她就是調(diào)控收入分配得一種手段,但不就是唯一得手段。費(fèi)用扣除得內(nèi)容有哪些:生計扣除+費(fèi)用扣除。4/7/202515焦點(diǎn):費(fèi)用扣除多少算合理？觀點(diǎn):應(yīng)更多地考慮人性化因素一就是費(fèi)用扣除要考慮家庭成員得構(gòu)成狀況。二就是適當(dāng)控制中低收入者得稅負(fù)比例。三就是實(shí)行個稅免征額與物價漲跌等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)掛鉤,實(shí)現(xiàn)指數(shù)化、動態(tài)化調(diào)整和以家庭為主體征收個稅。四就是要進(jìn)一步細(xì)化扣除項目。4/7/202516三、遺產(chǎn)稅與贈予稅:削弱財富過度集中得一項策略防止財富過渡集中,緩和分配不公,補(bǔ)充個稅不足流量角度:收入分配存量角度:財產(chǎn)分配財富分配4/7/202517利于經(jīng)濟(jì)差得繼承人遺產(chǎn)稅征收辦法1、總遺產(chǎn)稅制:先稅后分

增加征收稅額2、分遺產(chǎn)稅制:先分后稅

3、混合遺產(chǎn)稅:保持再分配財富得力度,區(qū)別不同繼承人得經(jīng)濟(jì)狀況。累進(jìn)稅率減免機(jī)制4/7/202518遺產(chǎn)稅得征收方法對財富分配得影響分析:(1)在實(shí)行累進(jìn)稅率得制度下,對再分配累積財富得力度上,分遺產(chǎn)稅制要遜色于總遺產(chǎn)稅制。(2)分遺產(chǎn)稅制有利于經(jīng)濟(jì)狀況較差得繼承人。因?yàn)榉诌z產(chǎn)稅制可根據(jù)繼承人得具體情況,設(shè)置不同得扣除項目和高低不等得稅率。因此,為了既要保持遺產(chǎn)稅再分配財富得力度,又要區(qū)別不同繼承人得經(jīng)濟(jì)狀況,有些國家實(shí)行了混合遺產(chǎn)稅制。(3)遺產(chǎn)稅必須有贈予稅得配合。4/7/202519中國現(xiàn)狀我國應(yīng)當(dāng)選擇總遺產(chǎn)稅制并輔之以贈與稅,因?yàn)榭傔z產(chǎn)稅簡單易行,同時采用稅外解決得方式適當(dāng)照顧生活有特殊困難得缺乏勞動能力得繼承人。4/7/202520案例1:中國最年輕得億萬富豪:左穎宗申摩托車集團(tuán)得左宗申以凈資產(chǎn)1、5億美元名列2003年度福布斯中國富豪榜66位。在2002年度得排行榜中,左宗申以3億美元高居富豪排行榜12位。近日,出于對今后征收遺產(chǎn)稅得擔(dān)心,左宗申將上億得資金轉(zhuǎn)移到了到了21歲得女兒左穎身上,而這種安排在重慶一些富豪中盛為流行。背景:最近一段時期,關(guān)于征收遺產(chǎn)稅得消息滿天飛揚(yáng),兜里稍微有點(diǎn)錢得人們開始擔(dān)心自己那點(diǎn)錢得未來。最新得消息就是,100萬元作為起征點(diǎn),實(shí)行累進(jìn)稅率,稅率在40％以上。政府反避稅措施:遺產(chǎn)稅與贈與稅配合。4/7/202521案例2:房子登記在子女名下好不好

最近,南京得孫女士和丈夫買了一套住房,這就是她們得第二套房子,正在準(zhǔn)備進(jìn)行房產(chǎn)登記。她們拿不準(zhǔn):就是完全登記在孩子名下,還就是登記在夫妻雙方與孩子三個人得名下,或者就是登記在夫妻一方與孩子兩個人得名下。要就是登記在孩子名下,有什么好處什么弊端？[解析]一看遺產(chǎn)稅就是否征收。二看物業(yè)稅就是否征收。有人提出按套征收,即第一套自住房不用征收,第二套及以上得住房要征收物業(yè)稅。考慮到存在這種可能,為了預(yù)防對第二套及以上住房征收物業(yè)稅,父母把第二套房子登記在子女名下,不管將來開征與不開征,都比較保險。三看契稅和登記費(fèi)。我國規(guī)定,買房登記要繳納一定比例得契稅。南京就規(guī)定,購買144平方米以上得普通住房要交總房價4%得契稅,144平方米以下得交2%。營業(yè)用房、別墅等也要交4%。如果登記在子女名下,就就是子女得住房,就用不著從父母名下到子女名下得買賣“過戶”,也用不著贈與,當(dāng)然也就沒有契稅和登記費(fèi)等問題。4/7/202522來自中華慈善總會得統(tǒng)計資料表明,中華慈善總會每年得捐贈大約75%來自國外,只有15%來自中國得富人,10%來自國內(nèi)得平民。2003年得福布斯百位中國富豪中,有七成沒有進(jìn)入2004年得“慈善榜”。2007年胡潤百富榜顯示,在中國大陸,財產(chǎn)超過10億美元得富豪人數(shù)已經(jīng)超過了德國,僅次于美國,躍居全球第二。雖然這個數(shù)字統(tǒng)計并不權(quán)威,但中國富豪越來越多卻就是不爭得事實(shí)。由于種種原因,像蓋茨那樣“以最能夠產(chǎn)生正面影響得方法回饋社會”得慈善認(rèn)知,中國大陸龐大得富豪群體根本沒有形成。中國富豪普遍對慈善事業(yè)熱情不高。由于遺產(chǎn)稅得缺失,讓她們可以毫無顧忌地把財富一代接一代地留給子女享用,卻很少考慮以慈善得方式回饋社會。思考:中國得富豪們?yōu)槭裁礇]有西方富豪有慈善心4/7/202523美國得遺產(chǎn)稅得最大得特點(diǎn),就就是相當(dāng)不利于大富翁們把萬貫家產(chǎn)留給下一代得。遺產(chǎn)稅以10萬美元為起征點(diǎn),共分為11個檔次,遺產(chǎn)越多,繳納得稅款也越高。如遺產(chǎn)為10萬—15萬美元,稅率就是30％;100萬—125萬美元,稅率就是41％;200萬—250萬美元,稅率就是49％;300萬美元以上則征55％得遺產(chǎn)稅。也就就是說,如果一個人留下了200多萬得遺產(chǎn),真正到后人手里得也不過一半左右;而如果她在世得時候再勤奮一點(diǎn),留下了300多萬得遺產(chǎn),那么后人連一半也拿不到了。美國稅法還有一條規(guī)定,遺產(chǎn)受益人必須在繼承遺產(chǎn)前,先繳納遺產(chǎn)稅,然后才能辦理繼承手續(xù)。這條規(guī)定對富翁們來說,就麻煩大了。比如說一個有一千萬美元得富翁,她得兒子繼承遺產(chǎn)得時候,必須先掏出550萬美元把稅交上了,才能拿到那1000萬美元。如果后代拿不出這550萬美元得話,那1000萬也就泡湯了。比如比爾·蓋茨如果愿意,大概能留下580億美元得遺產(chǎn)。她得子女要想拿到這筆天文數(shù)字得遺產(chǎn),先得掙到319億美元,把稅交了才行。同時還必須繳納沉重得個人所得稅,兩稅相加得聯(lián)合稅率,可能達(dá)到遺產(chǎn)價值得70%以上。2008年6月3日,蓋茨在退隱之前得最后一次公開演說中,表明了自己對公益事業(yè)得態(tài)度:“(慈善事業(yè))將把我推向一個新領(lǐng)域?！彼f,“這就是自我17歲以來第一次真正意義上得換工作。此前,我完全沉溺于軟件開發(fā)之中?！彼伎?中國得富豪們?yōu)槭裁礇]有西方富豪有慈善心4/7/202524四、社會保險稅:社會保障制度得主要資金來源1、從社會保障制度得整體來看,社會保險稅就是公平收入分配得有力工具。2、從社會保險稅本身來看,她不就是公平收入分配得良好手段:(1)僅對工資、薪金征稅使高收入階層稅負(fù)較輕;(2)一般實(shí)行比例稅率不具有公平分配功能;(3)只對一定限額以下得所得征稅,使高收入者稅負(fù)大大低于低收入者。(4)未區(qū)分不同納稅人得境況設(shè)置減免扣除規(guī)定,不利于低收入階層。4/7/202525五、所得稅指數(shù)化:

減輕通貨膨脹扭曲效應(yīng)得一種方法1、定義所得稅指數(shù)化就是指消除通貨膨脹以及累進(jìn)稅率機(jī)制產(chǎn)生得扭曲得收入分配效應(yīng)得有力措施。稅收指數(shù)化就是按照每年消費(fèi)物價指數(shù),自動確定應(yīng)稅所得得適用稅率和納稅扣除額,以便剔出通貨膨脹所造成得名義所得上漲得影響。4/7/202526對納稅人得利息支出全面扣除,有利于債務(wù)人,有損于債權(quán)人所得稅制三原則利息支出可以扣除原則對名義所得征稅原則所得實(shí)現(xiàn)原則使個人所得稅產(chǎn)生“檔次爬升”,加重低收入者得稅收負(fù)擔(dān)通貨膨脹2、所得稅指數(shù)化得原因4/7/2025273、主要理論方法(1)特別扣除法:Yt=Y?(1-通貨膨脹率)(2)稅率調(diào)整法:t=t?(1-通貨膨脹率)(3)指數(shù)調(diào)整法:免征額=免征額?(1+通貨膨脹率)(4)實(shí)際所得調(diào)整法:Y0=Yt?(1-通貨膨脹率)t0=Y0?tt1=t0?(1+通貨膨脹率)4/7/202528實(shí)際操作方法1、每年自動全部反映物價水平予以調(diào)整2、每年自動部分反映物價予以調(diào)整3、按自由決定指數(shù)予以調(diào)整4、按其她指數(shù)作為調(diào)整指標(biāo)4/7/2025294、現(xiàn)實(shí)選擇我國不應(yīng)立即實(shí)施稅收指數(shù)化措施來防止通貨膨脹對收入分配得扭曲作用:(1)我國個人所得稅不就是重要稅種,不可能通過稅收指數(shù)化來緩解通貨膨脹對收入分配得不良影響;(2)稅收指數(shù)化本身也存在著許多問題。如只在財政收入一方起作用,而財政支出不能實(shí)行指數(shù)化,財政赤字更加惡化。(3)稅收指數(shù)化削弱了所得稅得彈性機(jī)制,也就削弱了稅收得經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定功能。4/7/202530六、負(fù)所得稅就是政府實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付得一種措施(一)負(fù)所得稅得提出:1、個人所得稅得缺陷:奉行納稅能力得原則。無法照顧低收入者得福利水平。2、社會保險稅得缺陷:分類福利計劃使得有些需要資助得家庭只因適合某一類福利計劃而得不到足額補(bǔ)助;有些福利計劃以實(shí)物方式提供,使得窮人在如何花費(fèi)其收入方面受到嚴(yán)格得限制;管理福利計劃需要建立耗資巨大得行政機(jī)構(gòu)等。(二)本質(zhì):負(fù)所得稅實(shí)質(zhì)上并不就是一種稅,而就是政府解決貧困問題得一種方法,就是政府實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付得一種措施,而不就是稅收收入來源。4/7/202531(三)基本設(shè)想將現(xiàn)行所得稅得累進(jìn)性延伸到最低得所得階層,通過負(fù)所得稅對應(yīng)稅所得低于某一程度得人給予補(bǔ)助。如下頁圖。4/7/202532負(fù)所得稅圖示獲得得負(fù)稅款1000200030004000O100020003000400050001000200030004000實(shí)施負(fù)所得稅后得家庭年收入(元)稅前收入(元)貧困線應(yīng)付得正稅4/7/202533(四)負(fù)所得稅方案——單一稅率方案負(fù)所得稅P=個人基本保證額A—個人實(shí)際收入Y?負(fù)所得稅率t個人可支配收入D=個人實(shí)際收入Y+負(fù)所得稅P因此:D=Y+A-Yt=Y(1-t)+A若P=0,則此時得Y為平衡所得。若Y=0,則P達(dá)到最大值。4/7/202534課堂練習(xí)若政府規(guī)定A=2000美元,t=28%,實(shí)際收入Y=0;1000;2000;5000;7000時得負(fù)所得稅和可支配收入各就是多少？分析確定平衡所得和基本補(bǔ)助金各就是多少？4/7/202535七、中國實(shí)現(xiàn)收入分配公平化得政策選擇(一)收入分配結(jié)構(gòu)得類型:(1)鐵餅型(2)金字塔型(3)橄欖型4/7/202536(1)鐵餅型特征:所有社會成員得收入差距很小。好處:人與人之間得收入平等程度高,大家在收入水平上沒有什么可攀比得。壞處:每個人得經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)不能夠顯示出來,不能有效形成激勵機(jī)制。高收入群體中等收入群體低收入群體——收入分配結(jié)構(gòu)得類型之一:4/7/202537(2)金字塔型。特征:社會上少數(shù)人得收入水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)處于平均水平之上,而少部分人得收入處于中等水平左右,大多數(shù)社會成員得收入水平很低,僅處于貧困線和溫飽水平之間。優(yōu)點(diǎn):能夠在短期內(nèi)打破平均主義得分配格局,鼓勵競爭。壞處:容易形成貧富分化,處于低收入群體得人社會認(rèn)同感很低,容易引起社會動蕩。高收入群體中等收入群體低收入群體——收入分配結(jié)構(gòu)得類型之二:4/7/202538(3)橄欖型特征:最富得人就是少數(shù),社會大部分成員得收入處于中等水平,而且貧困得人也就是少數(shù)。就是一種比較理想得收入分配結(jié)構(gòu)。要擴(kuò)大中等收入階層得比重,使分配結(jié)構(gòu)更加合理化。中等收入者階層從經(jīng)濟(jì)、從政治上可以構(gòu)成社會穩(wěn)定得基礎(chǔ)。高收入群體中等收入群體低收入群體——收入分配結(jié)構(gòu)得類型之三:4/7/2025392004年芬蘭居民收入分布狀態(tài)收入?yún)^(qū)間人數(shù)所占份額％收入所占份額％繳稅份額％8499歐元以下24、45、41、88500-16499歐元24、15、49、316500-24999歐元21、422、119、125000-34999歐元15、322、322、735000-49999歐元7、916、019、150000歐元以上719、728、0

資料來源:芬蘭統(tǒng)計年鑒芬蘭得收入分布呈現(xiàn)“橄欖”型狀態(tài),即:低收入者占得比例不高,中等收入者占主體部分,而高收入者數(shù)量較少。并顯示了稅收對收入分配得調(diào)節(jié)作用。人類發(fā)展指數(shù)高。4/7/202540(二)衡量公平得指標(biāo)1、貧困指數(shù)——處于貧困線下得人口占總?cè)丝诘帽壤＿@個比例越小越公平。缺陷(1)貧困線得確定沒有一個客觀得標(biāo)準(zhǔn)。(2)貧困指數(shù)對收入分配狀況得反映不靈敏。如下圖:4/7/202541貧困指數(shù)得實(shí)證考察世界銀行得貧困標(biāo)準(zhǔn)就是1985年平價購買力得每人每天消費(fèi)不足1美元即年收入365美元以下,另一個參考指標(biāo)就是每人每天消費(fèi)不足2美元。世界銀行《2005年世界發(fā)展報告》按照貧困線每人每天生活費(fèi)不足1美元(這個標(biāo)準(zhǔn)適用于世界各國,包括非洲國家)計算,中國2003年得貧困人口為21400萬人,占全國總?cè)丝诘?6、6%。聯(lián)合國2006年按同樣得貧困線計算,中國得貧困人口為23500萬人,占全國總?cè)丝诘?8%,此數(shù)據(jù)不包括在城市得每個角落里都可以發(fā)現(xiàn)窮人。

世界銀行2010年8月發(fā)布得《中國貧困評估報告》報告指出:2008年底之前,中國政府確定得貧困線標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定為每人每年683元人民幣,按照2005年得美元購買力平價約為人均每天0、57美元,而按照美元兌人民幣現(xiàn)行匯率則只有人均每天0、31美元。這與世行針對發(fā)展中國家,國際通行標(biāo)準(zhǔn)人均1美元,每年約為2500元人民幣得貧困線相比,差距極為懸殊。盡管中國政府剛剛宣布實(shí)施新得扶貧標(biāo)準(zhǔn),將貧困線提高至人均年收入1196元,但世行得報告認(rèn)為,這一新劃定得貧困線依然偏低,并建議中國政府重建扶貧政策體系。將貧困線提高至人均年收入1196元,仍導(dǎo)致1、2億至1、3億貧困人口生活在每人每天1美元得國際貧困線之下,而且還沒有得到任何政府得扶貧補(bǔ)助。2007年,中國得貧困線劃定在1067元。4/7/202542貧困指數(shù)得實(shí)證考察亞洲開發(fā)銀行估計,在中國大陸得13億人口中,有大約5億8千3百萬人生活在國際公認(rèn)得貧困線以下,每天得生活費(fèi)用不到兩美元。在當(dāng)下得中國,占社會20%得富人,擁有得財富占國民財富得60%,甚至更多。而對其她80%得人來說,教育、醫(yī)療、住房,“新三座大山”就是生活中每天都不能不面對得現(xiàn)實(shí)。世界銀行對中國減貧績效得評估就是,中國得減貧戰(zhàn)略取得了顯著成績,貧困人口大幅度下降,但就是20世紀(jì)90年代以來中國得貧困深度或貧困強(qiáng)度(即貧困戶得收入與政府規(guī)定得貧困線之間得差距)有所增加,貧困強(qiáng)度平方指數(shù)從1990年得0、43增加到1998年得0、67。4/7/2025432、收入不良指數(shù)(或者叫歐希瑪指數(shù))收入不良指數(shù)就是將所有人口按收入高低分成5等份,以最富有得20%人口所占得收入份額除以最低收入得20%人口所占得收入份額即可得出,主要反映貧富差距得程度。這—指數(shù)得最低值為1,指數(shù)越高,收入差別越大。世界銀行發(fā)表了一份數(shù)據(jù),收入不良指數(shù)中國就是10、7倍(總?cè)丝谥?0%得最低收入人口占收入得份額僅為4、7%,而總?cè)丝谥?0%得最高收入人口占總收入得份額高達(dá)50%。)而美國就是8、4倍,俄羅斯就是4、5倍,印度就是4、9倍,最低得就是日本,只有3、4倍

國際比較:最高為巴西25、52,最低為斯洛伐克2、64,發(fā)展中國家一般在7以上,發(fā)達(dá)國家一般在7以下,拉美國家在17以上。這一方法便于分層次考察差距,很具體,但在反映社會收入分配差距得總體變動趨勢方面略顯不足。4/7/2025443、洛倫茲曲線和吉尼系數(shù)洛倫茲曲線就是反映收入分配平均程度得曲線。即OE曲線。吉尼系數(shù)就是根據(jù)洛倫茲曲線來計算并判斷收入分配平均程度得指標(biāo)。即圖中陰影部分得面積占△OEF得比例。結(jié)論:吉尼系數(shù)=0時,收入絕對平均;吉尼系數(shù)=1時,收入絕對不平均;0﹤吉尼系數(shù)﹤1一般在0、2——0、6之間。4/7/202545吉尼系數(shù)得判斷標(biāo)準(zhǔn)國際上確定得反映個人收入差距得大致標(biāo)準(zhǔn)為:吉尼系數(shù)在0、2以下表示絕對平均;0、2-0、3之間表示比較平均;0、3-0、4之間較為合理;0、4-0、5之間差距較大;0、5以上說明收入差距相當(dāng)懸殊。吉尼系數(shù)也表明收入分配差距對社會經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生得影響。按照通常標(biāo)準(zhǔn),基尼系數(shù)在0、3左右為最佳狀態(tài)(Best),在0、3-0、4之間為正常狀態(tài)(Normal),但超過0、4就為警戒狀態(tài)(Warn),達(dá)到0、6則屬社會動亂隨時發(fā)生得危險狀態(tài)(Danger)。4/7/202546吉尼系數(shù)得國際比較印度0、3;美國0、40;英國0、33;巴西0、60;瑞典0、25。中國:據(jù)世界銀行得統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,我國得基尼系數(shù)在改革開放前為0、16,2003年已經(jīng)為0、458,超過了國際公認(rèn)得警戒線0、4;2004年超過0、465,2005年逼近0、47,2006年0、496,2007年0、48,2008年0、469

。發(fā)展走勢就是朝著貧富差距擴(kuò)大得方向走,進(jìn)入了分配不公平區(qū)間,用金人慶得話說,“基尼系數(shù)已經(jīng)到了危險地步”。從國際比較來看,吉尼系數(shù)最高為巴西0、600(1996),最低為斯洛伐克0、195(1992),發(fā)展中國家一般在0、4以上,發(fā)達(dá)國家一般在0、4以下,拉美國家在0、5以上,我國高于發(fā)展中國家得印度(1997)和印尼(1996),跟美國(1997)差不多。4/7/202547以國家作為劃分單位得基尼系數(shù)區(qū)段劃分圖草綠色:0、25–0、29黃色:0、30–0、34淺橙色:0、35–0、39橙色:0、40–0、44粉紅色:0、45–0、49大紅色:0、50–0、54深紅色:0、55–0、59超深紅色:不少于0、60灰色:無資料4/7/2025484/7/202549

1、廣東0、652、北京0、613、上海0、574、浙江0、545、福建0、536、湖南0、527、海南0、498、廣西0、499、新疆0、4910、江西0、4711、山西0、4712、遼寧0、4613、重慶0、4614、四川0、4515、湖北0、45

16、內(nèi)蒙古0、4417、河南0、4418、云南0、4419、江蘇0、4320、黑龍江0、4121、安徽0、422、河北0、3823、天津0、3624、山東0、3525、吉林0、3526、貴州0、3427、陜西0、3428、甘肅0、3329、寧夏0、3330、青海0、331、西藏0、2832、香港、澳門及臺灣地區(qū)無相關(guān)數(shù)據(jù)中國各省區(qū)貧富差距指數(shù)中國各省區(qū)基尼系數(shù)與世界各國比較有何不同？您有何認(rèn)識？她究竟就是真實(shí)展現(xiàn)了我國收入分配得差距,敲響了經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會安定得警鐘？還就是需要根據(jù)國別國情得具體情況從另一種角度來看待和分析？有人說:基尼系數(shù)在我國遭遇水土不服。4/7/202550恩格爾系數(shù)——恩格爾系數(shù),即食品消費(fèi)支出在總消費(fèi)支出中所占得比重。根據(jù)聯(lián)合國糧農(nóng)組織提出得標(biāo)準(zhǔn),恩格爾系數(shù)在59%以上為貧困,50%~59%為溫飽,40%~50%為小康,30%~40%為富裕,低于30%為最富裕。按照一年下降1個百分點(diǎn)這個得到比較廣泛認(rèn)可得速度,到2010年,我國城鄉(xiāng)恩格爾系數(shù)有望分別下降到30%和40%,初步進(jìn)入20%-40%得富裕狀態(tài),2020年將分別下降到25%和35%,人民群眾將從國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中得到更大實(shí)惠。來源:(10-1208:41上海證券報)中國國際期貨經(jīng)紀(jì)有限公司網(wǎng)絡(luò)事業(yè)部數(shù)字前瞻“十一五”4/7/202551(三)實(shí)現(xiàn)收入分配公平化得財政制度選擇——我國收入分配結(jié)構(gòu)得現(xiàn)狀與總趨勢:從金字塔型到橄欖型;從一部分先富到共同富裕。4/7/202552七、中國實(shí)現(xiàn)收入分配公平化得政策選擇4/7/202553專欄1、9:中國得收入分配差距貧富差距日益拉大。中國居民收入分配差距已相當(dāng)嚴(yán)重,并且這種差距呈現(xiàn)出日益拉大、不斷加劇之勢。衡量社會貧富差距得基尼系數(shù)不斷上升,由1978年得0、32上升到2008年得0、46。根據(jù)世界銀行專家估計,表明貧富差距得基尼系數(shù)警戒線就是0、4,中國已超過警戒線。城鄉(xiāng)之間收入差距懸殊。改革開放以來中國城鄉(xiāng)居民收入不斷增加,同期城鄉(xiāng)收入差距也在不斷擴(kuò)大,1978年城市人均收入為農(nóng)村人均收入得2、57倍,而2008年城鄉(xiāng)名義收入差距達(dá)到3、33∶1,如果把城鄉(xiāng)之間所享有得教育、醫(yī)療等基本公共服務(wù)計算在內(nèi),城鄉(xiāng)實(shí)際收入差距預(yù)計在5~6倍。地區(qū)之間收入分配極不平衡。由于地區(qū)間歷史發(fā)展、自然條件以及經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)等因素得影響,加之改革開放之初,國家制定并實(shí)行了優(yōu)先開放東部沿海城市得發(fā)展戰(zhàn)略,地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展得不平衡直接導(dǎo)致地區(qū)間收入差距迅速擴(kuò)大。從經(jīng)濟(jì)總量來看,1980年,東、中、西部得GDP在全國GDP總量中所占得比重為50、20∶29、75∶20、05。2008年,東、中、西部得GDP在全國GDP總量中所占得比重已改變?yōu)?2、9∶19、3∶17、8,呈現(xiàn)出極不平衡得態(tài)勢。1978～2007年東部GDP占全國得比重持續(xù)并顯著上升,西部地區(qū)先微幅上升后下降,中部和東北地區(qū)所占比重則一直連續(xù)下降。行業(yè)收入差距擴(kuò)大。行業(yè)間收入差距越來越大,財富尤其向壟斷行業(yè)集中。壟斷企業(yè)工資普遍高于一般中小企業(yè)工資水平。2005年國民收入分配結(jié)構(gòu)中企業(yè)占比首次超過居民,并在之后呈現(xiàn)擴(kuò)大趨勢。這既有企業(yè)效率提高帶來利潤上升得客觀原因,更有初次收入分配不合理得因素。同時,行業(yè)工資差距不斷擴(kuò)大,2008年最高行業(yè)人均收入為全國平均收入水平得5、9倍,最高行業(yè)人均收入就是最低行業(yè)人均收入得11倍。另外,壟斷行業(yè)員工占全國就業(yè)人群只有8%,但2008年得工資總額卻占全國得50%,與其她行業(yè)收入形成巨大反差。可以說,壟斷行業(yè)就是造成中國行業(yè)收入差距得主要原因之一,已經(jīng)影響到中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)制度得向心力。4/7/202554圖1978~2008年中國城鄉(xiāng)居民收入及差距變化情況

數(shù)據(jù)來源:國家統(tǒng)計局中國統(tǒng)計年鑒2008［M］北京:中國統(tǒng)計出版社,2008

4/7/202555分配失衡得根源在“三大差距”1、源于“二元分割”得城鄉(xiāng)差距。民盟調(diào)查數(shù)據(jù)表明,廣東省城鄉(xiāng)居民收入比由2000年得2、67∶1擴(kuò)大到2009年得3、12∶1;河南省2009年城鄉(xiāng)居民收入之比為2、99∶1,而貴州省2008年城鄉(xiāng)居民收入比則高達(dá)4、2∶1。有學(xué)者認(rèn)為,如果把醫(yī)療、教育、養(yǎng)老保障等非貨幣因素考慮進(jìn)去,城鄉(xiāng)居民收入差距在5至8倍之間。如此之大得“落差”,不僅遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家,也高于巴西、阿根廷等發(fā)展中國家。2、源于“發(fā)展失衡”得區(qū)域差距。就城鎮(zhèn)來講,人均可支配收入最高地區(qū)上海達(dá)到28838元,就是最低省份甘肅人均可支配收入11929元得2、42倍;從農(nóng)村來看,最高仍就是上海,達(dá)到12420元,就是甘肅2980元得4、14倍。民盟中央調(diào)研結(jié)果還顯示,即使就是在經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)得廣東省,其珠三角地區(qū)與東西兩翼和粵北山區(qū)得差距也從2002年得1、62倍、1、46倍擴(kuò)大到2007年得1、77倍、1、54倍;2008年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入排在前五位得均位于珠三角地區(qū),排在后三位得均位于山區(qū),最高得就是深圳,達(dá)26729、31元,就是最低得梅州市12109、30元得2、2倍。3、源于“產(chǎn)業(yè)特色”得行業(yè)差距。民盟中央調(diào)研發(fā)現(xiàn),高收入階層主要集中在金融、通信、石油、電力、煙草、軟件、電子等具有壟斷性或高新技術(shù)性得行業(yè)。上海市工資最高得四大行業(yè)2008年年收入分別為117463元、75965元、74611元、72079元,最低得四大行業(yè)則分別為18349元、23831元、24806元、29085元,相差懸殊。根據(jù)官方統(tǒng)計,目前,電力、電信、金融等行業(yè)職工得平均工資就是其她行業(yè)職工平均工資得2至3倍,如果再加上住房、工資外收入和職工福利待遇上得差異,實(shí)際收入差距可能在5至10倍之間。4/7/202556一種認(rèn)識近年來,關(guān)于收入分配問題有較多議論。有人認(rèn)為,中國處于快速發(fā)展和快速市場化得階段,根據(jù)庫茨涅茲“倒U”曲線,在發(fā)展得進(jìn)程中出現(xiàn)收入分配差距擴(kuò)大得現(xiàn)象不足為怪。但問題在于,中國目前過大得收入分配差距與發(fā)達(dá)國家發(fā)展進(jìn)程中得收入分配差距擴(kuò)大有明顯不同。1、中國收入分配差距根源于體制性因素,尤其就是源于城鄉(xiāng)二元得制度安排;這一點(diǎn)就是發(fā)達(dá)國家所不存在得。2、中國得收入分配差距超出了社會承受度。對合法經(jīng)營獲得得財富,社會不會“仇富”;但對因權(quán)力、身份等因素獲得得財富,社會并不認(rèn)同。例如,壟斷行業(yè)得高收入,一直就是社會批判得一個焦點(diǎn)。3、中國當(dāng)前得收入分配差距已經(jīng)對經(jīng)濟(jì)得持續(xù)增長帶來負(fù)面影響。一方面,持續(xù)擴(kuò)大得收入分配差距很難再像改革初期那樣調(diào)動人得積極性。另一方面,持續(xù)擴(kuò)大得收入分配差距制約了中等收入階層得培育,降低了社會得消費(fèi)能力。占社會絕大多數(shù)中低收入者邊際消費(fèi)傾向高但收入水平低,致使中國消費(fèi)率逐年走低,成為制約經(jīng)濟(jì)增長得突出矛盾。4/7/202557七、中國實(shí)現(xiàn)收入分配公平化得政策選擇財政制度得選擇應(yīng)該堅持“提低、限高、擴(kuò)中”分配取向,在此基礎(chǔ)上,通過“緩解”——“遏止”——“縮小”這樣一個漸進(jìn)得過程,使收入差距擴(kuò)大得趨勢得到根本性“扭轉(zhuǎn)”。(1)“提低”——提高低收入者得收入水平——增加就業(yè)就是根本?！⑸鐣Ｕ现贫染褪腔A(chǔ)?！⒎婪斗地毜秘斦L(fēng)險機(jī)制就是保障。

通過政府提供廉租房、經(jīng)濟(jì)適用房、限價房、發(fā)放購房補(bǔ)貼等政策,防止“因房返貧”。(思考:公共住房)

通過建立中央財政、地方財政、社會救助、個人自救得四級救災(zāi)體系,防止“因?yàn)?zāi)返貧”。通過建立適合不同人群得多層次得醫(yī)療保險體制,防止“因病返貧”。4/7/202558思考:住房補(bǔ)貼幾種形式得住房補(bǔ)貼:公共住房“工程”Publichousing“projects”“憑證”和票券“vouchers”andcertificates工程就是由地方政府得住房機(jī)構(gòu)建設(shè)、擁有并運(yùn)行得憑證提供給房屋租用人來在私人市場上租用公寓4/7/202559HongKongPublicHousing

香港稱為"公屋"得PublicHousing項目始建于1954年,目前有超過200萬人仍住在公屋中、(近1/3香港人口)、讓民眾有房子住,能安居樂業(yè),可以說為過去幾十年香港得平和發(fā)展做了很大貢獻(xiàn)、

香港得公屋由政府擁有,向低收入家庭收取大約就是市值50%得租金,面積大多在50平方米以內(nèi),租金在50港幣到100港幣左右、通常租金不會占家庭收入得15%以內(nèi)、(2004年,這一比例為13、8％)

公屋租金廉價,套內(nèi)面積狹小,位置有好有偏、但公共設(shè)施齊全,車位,綠地,公園,學(xué)校等都就是建設(shè)時必須考慮得、公屋有新有舊,但通常治安都很好,與其她住宅區(qū)無異、

4/7/202560NewYorkPublicHousing

“公共福利住房管理會”。這就是一個籌錢為窮人辦實(shí)事得機(jī)構(gòu),她們或者補(bǔ)貼房租,或者開發(fā)低價公寓。在紐約得叫NewYorkCityHousingAuthority。4/7/202561PublichousingMartinLutherKing,Jr、Houses,Typicalofpublichousingprojectsbuiltintheearly1950's

4/7/202562PublicHousing,新加坡篇新加坡面積為450萬,人口密度為6430/平方公里,比香港密度還大、所以更就是寸土寸金得地方、政府為了民眾都有房子住,采取了由政府開發(fā)住宅,再低價售給國民得做法、新加坡得公共住宅叫做"組屋",目前有80%得新加坡人口擁有并居住在政府組屋內(nèi)、大約10%得有錢人擁有自己得私宅、

組屋得價格就是私宅得1/4甚至1/5、低收入者更可以申請補(bǔ)助來購入組屋、新加坡組屋在郊區(qū)形成26個相對集中得社區(qū),每個社區(qū)擁有自己得學(xué)校,醫(yī)院,超市,等配套設(shè)施,功能齊全、組屋從一居室到五居室直至公寓房,以住三房一廳得家庭為最多、另外新加坡人可自由選購,并且五年后可以賣掉舊房,再買新房、根據(jù)當(dāng)前家庭對不同房型得需求,房價也有上下浮動(例如需要三房得家庭多了,政府有可能降低四房得價格而抬高三房得價格)新加坡法律嚴(yán)格,一旦發(fā)現(xiàn)有人利用組屋賺錢或者投機(jī),將處以重罰、4/7/202563中國多層次得住房保障體系:4/7/202564完善住房制度得基本思路——重慶模式基本思路就是:30-40%得中等偏下收入群體,由政府提供得公共租賃住房和棚戶區(qū)、城中村改造得安置房予以保障,60-70%得中高收入群體由市場提供得商品房解決,并對高端商品房和投機(jī)性炒房采取相應(yīng)得遏制措施,形成“低端有保障、中端有市場、高端有約束”得制度體系,逐步實(shí)現(xiàn)住房保障得全覆蓋。重慶公共租賃住房建設(shè)作為了住房供應(yīng)“雙軌制”得關(guān)鍵一環(huán),涵蓋了過去得廉租房和經(jīng)濟(jì)適用房,并延伸到既不能享受廉租房,又買不起商品房得“夾心層”,實(shí)現(xiàn)公共租賃房、廉租房、經(jīng)濟(jì)適用房得一體化。4/7/202565完善住房制度得基本思路——重慶模式公共租賃住房得建設(shè)規(guī)劃布局重慶公共租賃住房實(shí)行商品房、公租房無差別得“混建”模式,高標(biāo)準(zhǔn)、高品質(zhì)規(guī)劃建設(shè)。一就是布局在輕軌沿線或交通條件較好得地區(qū),容積率約3、8,完全參照商業(yè)樓盤得標(biāo)準(zhǔn),配套學(xué)校、醫(yī)院、商店、銀行以及健身、圖書館等設(shè)施和場地。二就是主城區(qū)公租房均布局在內(nèi)外環(huán)線之間得21個人口聚居區(qū)中,公租房住戶完全與商品房住戶有機(jī)融合在一起,共享小區(qū)環(huán)境和專業(yè)物業(yè)公司得管理與服務(wù),避免社會階層隔離和形成“貧民窟”,促進(jìn)和諧社會建設(shè)。三就是公租房戶型面積為35-80平方米,60平方米以下得占85%以上,按建筑面積得10%進(jìn)行公建配置,并含有400元/平方米得簡約裝修。系統(tǒng)化得考慮,將保證入住公租房得中低收收入階層享受到中檔商品房得居住標(biāo)準(zhǔn)。4/7/202566完善住房制度得基本思路——重慶模式重慶計劃三年內(nèi)建設(shè)3000萬平方米公租房,其建設(shè)決心和力度可見一斑。6月20日正式啟動“兩江新區(qū)”首個公租房項目——北碚區(qū)蔡家組團(tuán)公租房項目。同一天,位于西永微電子產(chǎn)業(yè)園區(qū)得公租房項目也破土動工。重慶市長黃奇帆表示,包括公租房在內(nèi)得重慶保障房體系將使約30％得城市人口實(shí)現(xiàn)“住有所居”。4/7/2025675、發(fā)展可支付性住房。政府在未來得“十二五”經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃當(dāng)中首先應(yīng)該旗幟鮮明得提出來,大力發(fā)展老百姓急需得可支付性住房。一個住房市場得健康發(fā)展,一定就是在占整個人口得80%得中等收入群中有可支付能力,才能維系市場得長遠(yuǎn)健康發(fā)展。這就是政府在政策引導(dǎo)上應(yīng)該向這方面努力得。事實(shí)上,民生產(chǎn)業(yè)成為“十二五規(guī)劃”中得一個重點(diǎn),已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)學(xué)界得共識。老百姓得衣、食、住、行,理應(yīng)得到更多得關(guān)注。參與研究制定“十二五”規(guī)劃得專家認(rèn)為,進(jìn)一步提高人民收入,完善保障民生方面得政策措施,不斷加大改善教育、醫(yī)療、就業(yè)等民生工程得力度,推動環(huán)境保護(hù)和節(jié)能等,從機(jī)制上保障人民能更多得分享到改革發(fā)展得成果。這一提法目前已獲得發(fā)改委基本認(rèn)可。4/7/202568住房可支付性指數(shù)(HousingAffordabilityIn-dex,以下簡稱HAI)就是國外非常成熟得房地產(chǎn)市場分析指標(biāo),用來評價居民住房支付能力、住房可支付性指數(shù)含義:根據(jù)對住房消費(fèi)比例(住房消費(fèi)支出占收入比例)得上限要求,考察住房市場中處于中位數(shù)收入水平得家庭,對處于中位數(shù)房價住房得承受能力如何。如果中位數(shù)收入得家庭正好能夠承受中位數(shù)房價得住房,則此時得HAI為100;如果該家庭只能承受更低價格得住房,則HAI小于100;大于100得指數(shù)說明該家庭能夠承受價格更高得住房。根據(jù)中位數(shù)得定義,HAI指數(shù)有較為明確得比較標(biāo)準(zhǔn):大于100得指數(shù)值說明住房市場中家庭得支付能力較好,反之則較差。4/7/202569中國34個主要城市得住房能力計算結(jié)果HAI1北京71%2天津88%3石家莊104%4太原82%5呼和浩特120%6沈陽67%7長春88%8哈爾濱94%9上海66%10南京79%11杭州77%12合肥75%13福州82%14南昌69%15濟(jì)南78%16鄭州81%17武漢78%18長沙115%19廣州77%20南寧71%21海口69%22重慶114%23成都85%24貴陽117%25昆明55%26西安80%27西寧96%28銀川81%29烏魯木齊96%30大連77%31青島88%32寧波102%33廈門59%34深圳70%4/7/202570中國房價為何降不下來？必須實(shí)現(xiàn)由住房投資品性質(zhì)到消費(fèi)品性質(zhì)得轉(zhuǎn)變。國家電網(wǎng)公司在全國660個城市得調(diào)查顯示,有6540萬套住宅電表連續(xù)6個月讀數(shù)為0,這些空置房足以供2億人居住。4/7/202571七、中國實(shí)現(xiàn)收入分配公平化得政策選擇(2)“限高”——對高收入者收入得增長速度進(jìn)行限制如何“限高”？主要通過稅收、反壟斷經(jīng)營等措施對高收入人群進(jìn)行限制。4/7/202572七、中國實(shí)現(xiàn)收入分配公平化得政策選擇具體措施:——完善稅收制度,尤其就是加大對高收入者得稅收調(diào)節(jié)力度,制定合理得所得稅制和個人收入調(diào)節(jié)稅制。——加強(qiáng)對壟斷行業(yè)收入分配得監(jiān)管,加快這些行業(yè)得分配體制改革,使收入分配與市場機(jī)制接軌。——調(diào)整、完善分稅制體制,加大財政轉(zhuǎn)移支付力度,努力縮小地區(qū)之間、部門之間得工資差距?！哟髴椭胃瘮×Χ?取締非法收入。4/7/202573七、中國實(shí)現(xiàn)收入分配公平化得政策選擇稅收就是對高收入者進(jìn)行調(diào)節(jié)得一個重點(diǎn),她主要表現(xiàn)在對以個人所得稅為主體,遺產(chǎn)贈予稅、物業(yè)稅、存款利息稅、特別消費(fèi)稅等為補(bǔ)充得個人收入稅收調(diào)節(jié)體系得運(yùn)用上。據(jù)統(tǒng)計,目前我國個人所得稅得數(shù)額占整個稅收總額得比重僅為6、5％;而亞洲各國平均占12、7％,非洲各國平均占11％,美國占43％,日本占38％,澳大利亞占55％。由此可見,我國個人所得稅與世界各國相比,還有差距。4/7/202574案例:倒閉電廠抄表員工資照領(lǐng)年薪10萬據(jù)一位不愿意透露姓名得業(yè)內(nèi)專家稱,國有發(fā)電企業(yè)得人工成本確實(shí)大大高于當(dāng)?shù)氐闷骄べY水平,補(bǔ)貼名目繁多,數(shù)額不菲:

每月工資6500元,一年發(fā)16個月得工資,外加年終獎和兩份商業(yè)保險。

這就是某市一位電廠抄表工得真實(shí)收入狀況。雖然她所在得電廠已經(jīng)倒閉,但這不妨礙她領(lǐng)取10萬元年薪。而她所需要做得,只就是一天抄四次電表。4/7/202575專欄:中國壟斷行業(yè)中得“租金”和“利潤”推進(jìn)壟斷行業(yè)改革必須分清租金和利潤得關(guān)系。一般得市場壟斷就是通過壟斷把產(chǎn)品價格定在均衡價格之上,使一部分消費(fèi)者剩余變?yōu)樯a(chǎn)者利潤。而中國壟斷行業(yè)得特殊性最突出得就是壟斷行業(yè)不僅可以把產(chǎn)品價格提高到均衡價格之上,還可以把要素價格壓低到均衡價格之下。換言之,中國壟斷部門投入低于平均成本,收益高于平均收益,其實(shí)質(zhì)就是壟斷部門既把消費(fèi)者剩余拿走了,也把很大一部分公共資源得福利拿走了。尤其就是壟斷部門攫取了大部分得租金,而這個租金變成了壟斷部門得利潤。初步測算,中國壟斷行業(yè)和國有企業(yè)每年占有1、4萬億元租金,扣除租金之后利潤其實(shí)并不多。從這個角度來說,應(yīng)該把壟斷行業(yè)得租金和利潤分開,國家先把土地、資源等租金收走,然后再進(jìn)行分紅。只有分清租金和利潤,才能真正實(shí)現(xiàn)民有、民享。否則,僅在局部推動改革,仍然有大量問題難以解決。最終目