做賬實操1/11做賬實操-聲學(xué)技術(shù)有限公司全盤賬務(wù)處理示例一、采購環(huán)節(jié)賬務(wù)處理?原材料采購?采購電子元器件80,000元（增值稅13%），款項通過銀行支付：借：原材料-電子元器件80,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10,400貸：銀行存款90,400???采購聲學(xué)材料總價50,000元，供應(yīng)商給予3%商業(yè)折扣（折扣后48,500元），增值稅按折扣后金額計算：借：原材料-聲學(xué)材料48,500應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6,305貸：應(yīng)付賬款54,805???二、研發(fā)環(huán)節(jié)賬務(wù)處理?研發(fā)費用歸集?支付研發(fā)人員工資120,000元（其中新產(chǎn)品研發(fā)80,000元，技術(shù)改進(jìn)40,000元）：借：研發(fā)支出-費用化支出-新產(chǎn)品研發(fā)80,000研發(fā)支出-費用化支出-技術(shù)改進(jìn)40,000貸：銀行存款120,000???計提研發(fā)設(shè)備折舊10,000元，并消耗研發(fā)材料20,000元：借：研發(fā)支出-費用化支出-設(shè)備折舊10,000研發(fā)支出-費用化支出-材料消耗20,000貸：累計折舊-研發(fā)設(shè)備10,000原材料-研發(fā)材料20,000???研發(fā)成果處理?期末將符合資本化條件的研發(fā)支出（如新產(chǎn)品研發(fā)累計130,000元）轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)：借：無形資產(chǎn)-新產(chǎn)品技術(shù)130,000貸：研發(fā)支出-資本化支出-新產(chǎn)品研發(fā)130,000???費用化研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)至管理費用：借：管理費用-研發(fā)費用160,000貸：研發(fā)支出-費用化支出160,000???三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)賬務(wù)處理?生產(chǎn)成本歸集?生產(chǎn)領(lǐng)用聲學(xué)材料35,000元、電子元器件45,000元：借：生產(chǎn)成本-直接材料80,000貸：原材料-聲學(xué)材料35,000原材料-電子元器件45,000???分配生產(chǎn)工人工資50,000元：借：生產(chǎn)成本-直接人工50,000貸：應(yīng)付職工薪酬50,000???制造費用分配?生產(chǎn)設(shè)備計提折舊12,000元：借：制造費用-折舊費12,000貸：累計折舊-生產(chǎn)設(shè)備12,000借：生產(chǎn)成本-制造費用12,000貸：制造費用-折舊費12,000???四、銷售環(huán)節(jié)賬務(wù)處理?銷售收入確認(rèn)?銷售聲學(xué)設(shè)備收入200,000元（增值稅13%），款項未收：借：應(yīng)收賬款226,000貸：主營業(yè)務(wù)收入200,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26,000???銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)?結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本120,000元：借：主營業(yè)務(wù)成本120,000貸：庫存商品120,000???五、費用與稅務(wù)處理?日常費用?支付管理人員工資30,000元：借：管理費用-工資30,000貸：銀行存款30,000???計提并繳納附加稅（以增值稅為基數(shù)）：借：稅金及附加3,120貸：應(yīng)交稅費-城市維護(hù)建設(shè)稅1,820應(yīng)交稅費-教育費附加780應(yīng)交稅費-地方教育附加520???六、期末結(jié)轉(zhuǎn)?損益結(jié)轉(zhuǎn)?結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營業(yè)務(wù)收入200,000貸：本年利潤200,000結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目：借：本年利潤313,120貸：主營業(yè)務(wù)成本120,000管理費用190,000稅金及附加3,120???七、特殊業(yè)務(wù)處理?無形資產(chǎn)攤銷?按5年攤銷新產(chǎn)品技術(shù)（假設(shè)無殘值）：借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷2,167貸：累計攤銷-新產(chǎn)品技術(shù)2,167???會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至?xí)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標(biāo)注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根