審計部管理規范制度匯編

第一篇審計工作管理制度....................................................4

第一章總則.................................................................4

第二章審計機構和審計人員...................................................5

第三章審計的職責和權限....................................................7

第四章審計處罰和獎勵.......................................................8

第五章審計計劃............................................................9

第六章審計證據............................................................10

第七章評價依據...........................................................10

第八章審計報告...........................................................11

第九章審計檔案............................................................12

第十章信息披露...........................................................12

第十一章業務流程.........................................................13

第二篇審計工作管理規程...................................................16

第一章總則................................................................16

第二章審計管理方法.......................................................17

第三章審計目標管理.......................................................17

第四章審計計劃管理.......................................................18

第五章審計報告管理.......................................................19

第六章審計質量管理.......................................................20

第三篇監察工作管理條例...................................................21

第一章總則...............................................................21

第二章監察范圍...........................................................22

第三章監察人員的職責與權限...............................................22

第四章監察責任和獎罰......................................................23

第四篇審計邏輯分析條例...................................................23

'"vj-口................?.........24

2《簡式審計報告》的編制要求............................................24

3審計邏輯分析..........................................................24

第五篇財務審計方法技巧..................................................27

1貨幣資金審計..........................................................27

2債權審計..............................................................30

3存貨..................................................................32

4短期投資...............................................................35

5長期股權投資..........................................................36

6長期債權投資..........................................................38

7固定資產...............................................................38

8無形資產...............................................................42

9長期待攤費用...........................................................43

10應付帳款..............................................................44

11應付工資..............................................................47

12應交稅金..............................................................48

13應付利潤與應付股利...................................................49

14預提費用..............................................................49

15短期借款..............................................................49

16長期借款..............................................................49

17應付債券..............................................................50

18長期應付款...........................................................52

19住房周轉金...........................................................52

20投入資本..............................................................53

21資本公積..............................................................56

22盈余公積..............................................................56

23未分配利潤...........................................................57

2

24基本業務收入..........................................................57

25其他業務收入..........................................................63

26成本費用審計..........................................................64

第六篇審計工作表格表單..................................................72

1審計項目實施方案.......................................................72

2審計通知書.............................................................73

3審計報告反饋意見書....................................................74

4審計工作報告..........................................................74

5詢證函.................................................................75

6企業績效考核簡式審計報告...............................................77

7審計補充資料...........................................................78

8審計工作底稿...........................................................79

9庫存現金盤點表........................................................80

10銀行存款余額調節表....................................................81

11短期投資調查表........................................................82

12應收帳款帳齡分析表....................................................83

13其他應收款帳齡分析表..................................................84

14存貨清理檢查表........................................................85

15存貨庫齡分析表........................................................86

16費用性資產調查表......................................................87

17固定資產盤點表........................................................88

18在建工程調查表........................................................89

19長期投資調查表........................................................90

20預付帳款帳齡分析表....................................................91

21或有負債調查表........................................................92

22主要產品銷售毛利調查表................................................93

23權責發生制與收付實現制差異調查表.....................................94

第七篇審計指標要素分析..................................................95

3

3.1根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并在實施審計前三日書面通知被審計

單位。

3.2審計人員根據被審計單位的具體情況采用相應的方式進行審計，并取得證明材料；審

計人員認為有必要向有關單位和個人進行調查時，應出示工作證件。

3.3實施審計后向公司提出審計報告，報送之前必須征求被審計單位的書面意見。

3.4公司審定審計報告，評價審計事項出具審計意見書，糾正錯誤弊端，出具審計決定，

審”決定自送達之日起生效。

第二章審計機構和審計人員

一、內部審計機構的設置及人員的配置：

1成立審計部，設部門負責人一名，并配備審計人員。

2根據公司發展規劃，形成健全完善的審計監督體系；

3審計人員必須由獨立于被審計單位經營活動夕外的第三者擔任。

4審計負責人須經董事會提名、征求公司監事會的意見后由董事會選聘。

5公司應當披露審計部負責人的學歷、職稱、工作經歷、與公司控股股東及實際控制人

是否存在關聯關系等情況。

6內部審計人員應具有審計、會計、財務管理、經濟、稅收法規等相關專業理論知識，

同時還應熟悉相應的法律、法規及公司規章并有較豐富的實際工作經驗。

二、審計人員職業道德的主要內容是：

1努力學習，具備與審計工作相適應的專業知識和業務能力；

2服務第一，情系企業，忠于職守，勤奮工作；

3依法審計，嚴謹執業，客觀公正，實事求是；

4不得參與被審計單位的行政與經營管理活動；

5不得泄露被審計單位的商業秘密；

6不得將取得的與被審計單位財務收支有關資料用于與審計工作無關的目的；

7與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避；

8廉潔自律，平等待人，謙虛謹慎，努力奉獻。

三、審計人員崗位說明書

1審計部負責人崗位說明書

2審計員崗位說明書

5

部門浙江杰特投資有限公司審計部崗位名稱審計部負責人

工作對象公司領導、相關部門、下屬全資子公司、控股子公司

職位直屬上級主管投資公司董事長

概要下級審計部所有成員

工作目的負責投資公司內部審計體系運作，推進經營管理，提高經濟效益。

頻度（劃4）占用

崗位職責每每每每半每

職責細化年年時間

（按重要性排序）日周月季

（%）

根據公司發展規劃及戰略目標,落實制定或修

77

訂年度、季度審計工作計劃

1、組織制定審計計劃根據審計業務需要，建立健全的審計結構，人10%

777V

員調配、職責分工和工作考核

制定并組織實施內部培訓和后續教育計劃VV

組織審計人員定期討論修訂審計制度77

2、完善公司相關制度10%

審核公司規章制度并提出改進建議7

根據年度審計計劃和要求開展審計VV

對審計意見提出改進處理建議和后續審計V

3、組織人員對公司財務參與投資項目的可行性分析和效益審計VV

30%

活動的審計對財務預算及執行情況進行跟蹤考核審計V7

對基建及更新改造項目進行審計V

對重大經濟合同的簽訂及執行情況進行審計7

4、實行對內部控制制度對公司內部控制制度的執行情況進行監督77

10%

評價和符合性測試對業務流程和相關授權情況進行檢查評價7

5、參加或組織審計工作參加投資公司組織的審計有關會議7

10%

有關會議組織召開相關單位審計工作會議7V

對相關領導的離任經濟責任進行審計V7

6、執行領導離任審計5%

公司熱點難點問題的專項審計7

7、違規行為監察及時受理舉報投訴，并做出處理意見77V10%

8、經營管理推進根據審計報告提出可行性改進措施V15%

1、教育本科以上學歷，財經、審計、經濟管理相關專業，中級職稱

2、工作經驗五年以上審計或財務工作經驗，其中3年以上大型制造業審計或管理經驗

任職

3、知識掌握財務審計、經濟管理等知識

資格

4、技能/能力熟練使用辦公軟件，有較強的寫作能力、判斷能力、溝通能力、執行能力

5、其它品德優良、忠誠企業、適應企業文化。

部門浙江杰特投資有限公司審計部崗位名稱審計員

6

職工作對象公司領導、相關部門、下屬控股子公司

位直屬上級主管審計部負責人

概下級無

要工作目的執行公司的經營管理要求，通過審計監督，提高經濟效益。

頻度（劃Y）占用

崗位職責每每每每半每

職責細化時間

（按重要性排序）日周月季年年

（%）

根據審計計劃，開展審計工作7777

1、對下屬公司、控股

對財務資料的真實性、合規性進行審計7

子公司的財務收支情30%

對資產的安全完整性進行清查

況進行申計

對公司的經營管理水平做出客觀評價

2、對公司的對外投資參與投資項目的可行性分析

10%

進行審計對投資項目的效益進行審計考核77

3、對預算的編制及執對各部門年度預算編制的合理性進行監督V

15%

行情況進行審計對預算的執行結果進行評價考核VV77

協助建立健全公司相關內控制度77

4、對公司的內部控制

對公司內部控制制度的執行情況進行監督715%

制度進行評價和測試

對業務流程和相關授權情況進行檢查評價V

對基建及更新改造項目進行審計7

5、對公司有關項目進

對重大經濟合同的簽訂及執行情況進行審計710%

行專項審計

對相關領導的離任經濟責任進行審計77

參加投資公司組織的審計有關會議7

6、參加或組織審計工

組織召開相關單位審計工作會議710%

作有關會議

不定期參與部門工作總結會議V

7、對違法違規行為進執行日常監察工作計劃7U

10%

行監察及時受理舉報投訴，并做出處理意見V

1、教育大專以上學歷，財經、審計、經濟管理相關專業，中級職稱

任

2、工作經驗三年以上審計或財務工作經驗，其中2年以上大型制造業審計或管理經驗

職

3、知識掌握財務審計、經濟管理等知識

資

4、技能/能力熟練使用辦公軟件，有較強的寫作能力、判斷能力、溝通能力、執行能力

格

5、其它品德優良、忠誠企業、適應企業文化。

第三章審計的職責和權限

一、內部審計的基本職能是實行經濟監督、經濟評價、經濟鑒證等。內部審計機構按照公

7

司的要求，履行對投資公司、全資子公司或控股子公司的下列審計職責：

1對公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整

性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

2對公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關

經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完

整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等；

3對公司資產的使用、管理、保值增值以及投資項日情況進行審II；

4對公司內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；

5對公司年度經濟管理和效益及核心崗位人員離任進行審計；

6對損公肥私、虛報冒領、貪污受賄等違紀違規違法事件進行專項審計；

7對法規及公司主要負責人提出其他熱點、難點問題的專項審計。

8協助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，并在內部

審計過程中合理關注和檢杳可能存在的舞弊行為；

9每季度向董事會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計

工作中發現的問題。

內部審計機構按照公司的要求，具有下列工作權限：

1召開公司的有關審計工作會議；

2參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3要求被審計單位及時提供生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、財務會計報表

及其他有關文件、資料；

4參與研究制定有關的規章制度和內部控制制度；

5檢查有關生產、經營和財務活動的資料、文件和現場勘察實物；

6查詢有關計算機電子數據、財務信息和資料；

7與審計事項有關的問題向有關單位或個人進行調查，并取得證明材料；

8對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，做出臨時制止決定；

9對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關

的資料，經公司主要負責人批準后，有權予以暫時封存；

10提出糾正、處理違法違規行為的意見和改進經營管理，提高經濟效益的建議；

11對違法違規和造成損失浪費并阻撓、刁難審計工作人員的單位和個人，給予通報批評

或者提出追究責任的建議。

第四章審計處罰和獎勵

8

一、審計處理的種類

1責令限期整改；

2責令限期退還違法、不當所得的；

3責令沖轉或調整有關賬目。

二、審計處罰的種類

1警告、通報批評、罰款；

2沒收違法所得；

3公司規定的其他處罰條例。

三、審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為，向董事會提出獎勵意見，

對于下列審計人員，可以酌情給予物質、精神上的獎勵：

1忠于職守，公正廉潔，依法審計，并卓有成效的；

2對管理中存在的問題、錯漏能提出建設性建議與意見的；

3本部門經理或分管審計負責人認定確需獎勵的。

四、審計人員對下列行為之一單位和個人，根據情節輕重，向董事會提出各類處罰意見：

1拒絕提供、篡改、毀損有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2阻撓審計人員行使職權、抗拒、破壞監督檢查的；

3弄虛作假，故意隱瞞事實真相的；

4拒不執行審計結論和決定的；

5打擊報復審計人員或舉報人的。

五、對有下列行為的審計人員，根據情節輕重給予各類處罰：

1濫用職權，謀取私利的；

2弄虛作假、徇私舞弊的；

3玩忽職守，損失嚴重的；

4泄露公司秘密的。

六、對審計過程的以上行為，具體處罰辦法可參照公司《員工經濟問題及違規行為處罰若

干規定》執行，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。

第五章審計計劃

一、通過深入調查掌握經營活動中出現的熱點和難點問題，根據領導的要求和企業的實際

確定專項審計目標，使審計工作與企業實際情況緊密地結合起來。

二、根據審計目標制定年度審計計劃，經主管領導審批以后實施，實施過程中遇有特殊情

況可以調整審計計劃，以消除審計工作中的隨意性、盲目性和無效性。

9

三、根據年度審計計劃制定審計項目實施方案，明確審計的依據、目標、目的、范圍、種

類、方法、人員分工和工作進度，解決好“審什么、誰去審和怎么審”的問題，審計

項目實施方案由部門負責人審批以后實施。

第六章審計證據

一、審計人員應當運用查賬、分析、盤存、質量鑒定、實地調查等審計方法，按照真實性、

相關性、合法性和經濟性的要求收集和評定審II證據。

二、審計證據主要包括書證、物證、視聽材料、陳述筆錄和技術鑒定結論。

三、審計收集證據以后應當進行質量鑒定，注意審計證據力和證明力。

1審計證據的證據力是指用作證據的資料本身是否真實準確。

2審計證據的證明力是指證明資料用以證明被審計事項的能力，取決于審計證據的相關

性、可靠性和充足性。

四、審計取訐方法：

1基本方法：順查、逆查、詳查、抽查。

2基本模式：賬目基礎審計、制度基礎審計、風險基礎審計。

3技術方法：審閱、分析、查詢、復算、核對、函詢、盤點、調節。

五、審計人員在審計過程中應將大量零散的審計證明材料進行科學的歸類、整理和加工，

形成審計記錄，經審計人員和當事人簽字生效。

六、審計記錄是反映某一具體審計項目的審計情況和審計結果的書面材料，是編寫審計報

告的基礎，要求一事一稿，禁止多事一稿。

第七章評價依據

一、審計人員做出審計結論必須以事實為依據，以法律為準繩，切忌主觀隨意性。“確定事

實真相、對比評價標準和判斷審計結果”是構成審計實施過程的三要素。

二、用以衡量和判斷審計結果的評價依據（標準）包括事實依據、理論依據和法律依據。

1事實依據是指業已發生的客觀經濟事實，它具備客觀性和關聯性兩個條件。

2理論依據是指處理各種經濟活動和財務收支活動的各種資料的原則、程序和方法。如

規章制度、預算、計劃、合同、業務流程、技術標準等。

3法律依據是指黨和國家制定的財政經濟方面的方針、政策、法令等書面文件，應用法

律依據應遵循以下三項原則：

3.1與審計事項有關；

3.2法律法規一旦相互抵觸，堅持下級服從上級，制度服從法令；

10

3.3注意時效性。

第八章審計報告

一、審計實施過程一旦結束，應迅速向公司提出審計報告；報送之前應征求被審計單位的

書面意見；被審計單位自收到之日起十日內未提出書面意見，視為無意見；被審計單

位在規定期限內提出書面意見，審計組認為需要修改和調整審計報告的，應做出必要

的修改和調整。

二、審計報告包括標題、主送單位、審計報告的內容、審計組組長簽名、報告日期等要素。

三、審計報告書寫要求：事實清楚，證據確鑿；結構合理，重點突出；語言精煉，措辭恰

當；定性準確，處理正確。

四、審計決定：

1依據審計報告書所列的被審單位違反公司制度和效益的行為事實；

2引訐有關制度、法規、公司決字做出的審計處理、處罰決定；

3審計處理、處罰決定執行的期限；

4被審計單位不服審計決定的期限。

五、審計人員根據審計結論提出問題的處理意見，要求言之有理，立之有據，行之有效。

六、審計人員應針對被審計單位的實際情況提出有份量的審計評價意見，包括無保留意見、

保留意見、反對意見和拒絕表示意見。

1無保留意見是指經過審查，認為被審計單位記錄經濟活動和財務收支的有關資料符合

一般原則，且應用的基礎前后一致，能公允表達其財務狀況、經濟狀況和經濟效益，

感到滿意。

2保留意見是指經過審查，發現被審計單位財務報告和有關經濟資料所反映的經濟狀況、

財務狀況及其實際效益不完全正確；或應用的基礎前后不一致，應用的原則不甚妥當；

或審計范圍受到限制，缺乏原始憑證，無法詳盡審查，而被審計單位又不肯更正，無

法表明的一種意見。此類意見應指出保留事項并說明理由。

3拒絕表示意見是指被審計單位不肯或無法提供充分而又完整的資料，或審計范圍被縮

減到無法表示意見的程度而不能表示的意見。此類意見應詳細說明理由。

4反對意見是指經過審查，發現被審計單位的經濟活動和財務收支中有錯誤弊端，財務

報表和有關經濟資料不能正確反映其經濟狀況、財務狀況及其實際效益時做出的反對

意見。此類意見應說明理由，指出錯誤弊端所在。

七、審計部負責人應當認真審查報告，對其內容的完整性、評價的準確性、處理決定的合

規性和改進意見的可行性負責。凡事實不清、證據不足或有重大遺漏的審計報告，退

II

回審計組核實或補充調查；證據充分而反映不充分的，退回審計組修改；事實清楚、

證據充分、表達準確的，提請公司審定。

第九章審計檔案

一、審計檔案的建立實行“誰審計誰立卷、審結卷成、定期歸檔”的責任制度；采取按照

職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。

二、審II文件材料按項目立卷，一個審II項曰可立一卷或幾卷，但不得幾個審II項目合立

一卷；跨年度的審計項目，在項目審計終結的年度立卷。

三、與審計項目無關的行政文書、未用作審計依據或未經核實的證明材料、審計所依據法

規中的無關條款及其他參考資料，不歸入審計檔案。

四、案卷內文件材料一般應以結論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料三個單

元為序進行排列。

1結論，性文件材料，采用逆審計程序并結合重要程度排列。

2證明性文件材料，按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序排列。

3立項性文件材料，按文件形成的時間順序并結合重要程度排列。

五、審計案卷內每份或每組文件之間的排列規則是：

1正件在前，附件在后；

2定稿在前，修改稿在后；

3批復在前，請示在后；

4批示在前，報告在后；

5重要文件在前，次要文件在后；

6匯總性文件在前，原始性文件在后。

第十章信息披露

一、董事會應當根據審計部出具的評價報告及相關資料，對與財務報告和信息披露事務相

關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內部控制自我評價報告。內部控制自我

評價報告至少應當包括以下內容：

1內部控制制度是否建立健全和有效實施；

2內部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；

3改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；

4上一年度內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；

5本年度內部控制審查與評價工作完成情況的說明。

12

二、公司董事會應當在審議年度報告的同時，對內部控制自我評價報告形成決議。監事會

和獨立董事應當對內部控制自我評價報告發表意見，保薦人應當對內部控制自我評價

報告進行核查，并出具核查意見。

三、公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當至少每兩年要求會計師事務所對

公司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告。

四、公司在年度報告披露的同時，披露內部控制自我評價報告和會計師事務所內部控制鑒

證報告（如有）。

五、如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論鑒證報告的，公司董事會、

監事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應當包括以下內容：

1鑒證結論涉及事項的基本情況；

2該事項對公司內部控制有效性的影響程度；

3公司董事會、監事會對該事項的意見；

4消除該事項及其影響的具體措施。

第十一章業務流程

一、主要業務開展的要點：

1審計部以對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、投資資金使用、信息披

露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估

的重點，對公司財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況進行

審查和評價，至少每年向董事會提交一次內部控制評價報告，評價報告應當說明審查

和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。

2審計部對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整

改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況；如發現內部控制存

在重大缺陷或重大風險：應當及時向董事會報告。

3審計部負責人應適時安排內部控制的后續審查工作，并將其納入年度審計工作計劃。

二、審計部當在下列事項發生后及時進行審計，并在審查過程應當重點關注以下內容：

1重要的對外投資事項

1）對外投資是否按照有關規定履行審批程序；

2）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

3）是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和

投資收益，并跟蹤監督重大投資項目的進展情況；

4）投資規模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公

13

司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行投資。

2重要的購買和出售資產事項

1）購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；

2）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

3）購入資產的運營狀況是否與預期一致；

4）購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁

及其他重大爭議事項。

3重要的對外擔保事項

1）對外擔保是否按照有關規定履行審批程序；

2）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是

否良好，被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；

3）是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。

4重要的關聯交易事項

1）是否確定關聯方名單，并及時予以更新；

2）關聯交易是否按照有關規定履行審批程序，審議關聯交易時關聯股東或關聯董事是

否回避表決；

3）關聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；

4）交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁

及其他重大爭議事項；

5）交易對手方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；關聯交易定價是否公允,

是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估，關聯交易是否會侵占公司利益。

二、依據審計工作的特性，具體各個階段要求如下：

準備階段實施階段終結階段

U

編制年度審計計劃評審內部控制系統撰寫審計報告初稿

要點?要點：要點：

?公司總體戰略目標決策?進行符合性測試評價?匯總工作底稿及問題

?收集審計業務重點事項?審查內部控制制度?草擬審計報告初稿

?上年審計報告反饋意見?獲取組織架構模式?結構合理層次清晰

?經營管理需要改進事項?了解有關鹵位職責?重點突出禰述準確

?呈報董事長審核并批準?完成內控詢問表格?證據有力觀點無誤

?著重提出審計建議

?審計經理初審報告

?內部討論達成共識

制定審計項目實施方案實質測試搜集審計證據征求被審計單位意見，審定

要點：要點：審計報告

?確定具體審計項目?運用靈活的審計方法要點：

?明確審計內容范圍?盤查對帳和詢問記錄?發出征求意見書

?指導審計步驟方法?取得真實的審計證據?限定回復期限

?界定主審助審人員?復制相關證據來源?征求被審單位意見

?審計經理審核同意?有限制地表現出自信

?認真聽取對方意見

?復核、修改報告

向被審計單位發出審計通知編制審計工作底稿形成審計決定或審計意見書

要點：要點：要點：

?預告審計的目的?整理審計證據?結論準確寬嚴適度

?附報審計項目實施方案?實行一事一稿?合情、合理、合法

?制定審計時間安排?說明審計事項發生的時?審計負責人審核反饋

?要求配合審計事項間、背景、性質和評價?呈報相關單位領導

意見，并簽字蓋章?落實整改計劃時間

?審計人員交換意見

?審計經理復核工作底稿

?如需擴大審計范圍，重

進行后續審計

新編制計劃及方法

要點：

?監督檢查《改進決定》

與審計意見落實情況

?必要時進行后續審計

二、具體操作流程:

15

步

責任人關鍵控制步驟說明相關表單

驟

審計部負

1依據公司要求，制定審計工作計劃。審計計劃

責人

2董事長根據公司實際需要，核定審批審計工作計劃。審計計劃

審計部負依據董事長批準的審計工作計劃，編寫審計通知審計通知書

3

責人書，制定審計實施方案，組織人員實施審計。審計項目實施方案

依據審計部提出的要求，提供資料、數據、實地考

4相關部門審計系列表單

查、配合面談。

審計部負依據審計工作底稿得出的審計初步結論，起草審計審計報告

5

責人報告反饋意見書，提交給被審計單位。審計報告反饋意見書

6相關部門根據審計部的報告結論，提出反饋意見。審計報告反饋意見書

審計部負依據被審單位反饋的審計意見，進行最終核實，修

7審計報告

責人定審計報告并提出處理意見，提交至董事會審批。

8董事長審閱審計報告，審批報告并提出最終的批準意見。審計報告

審計報告

9相關部門依據審計報告的最終結論，組織管理改進。

審計改進計劃

審計部負組織審計人員對被審計單位的管理改進實施情況，

10審計改進計劃

責人進行后續工作的跟蹤、監督與檢查。

第二篇審計工作管理規程

第一章總則

16

一、目的

為了提高內部審計工作水平，建立和健全審計主體自身的內部管理制度，制定本規程。

二、范圍

本規程適用于浙江杰特投資有限公司本部及全資子公司或控股子公司。

本規程由公司審計部負責解釋與修訂。自董事會審議通過之日起實施。

三、內容

1審計管理對象：

1.4是指構成審計活動的一切要素，即為了完成審計任務而采用有效方法對審計活動進行

計劃、組織、協調、控制和監督的一系列活動。

2審計基本任務：

2.1建立和健全審計部門的內部控制制度。

2.2完善審計工作計劃機制，指導審計工作健康開展，

2.3加強審計質量捽制，理化經濟監督職能。

2.4實現審計工作法制化、制度化和規范化，正確執行審計業務活動。

2.5優化審計日常事務管理，提高審計工作效率。

第二章審計管理方法

一、審計活動實行計劃循環管理方法（PDCA循環法）。PDCA循環法的基本特點是大循

環套中循環，中循環套小循環，環環轉動，相互促進，呈螺旋式前進。其步驟和內容如表:

階段步驟

1、根據公司的重點工作提出本期的審計目標。

計戈

2、根據審計目標制定年度審計工作計劃。

3、根據審計計劃確定審計項目，制定審計方案。

實施

4、根據審計方案實施審計。

5、對審計業務進行檢查，評價審計工作成績。

檢查

6、將審計計劃、審計結果和審計標準進行對比分析，找出問題并分析其原因。

7、對審計工作中存在的問題提出切實可行的解決措施。

總結

8、根據本循環的情況總結經驗教訓，對下一輪PDCA循環提出建議。

二、實行審計計劃循環管理應采用主次因素排列圖或因果分析圖的方法分析影響審計工作

質量的諸多因素，透過現象抓住主要矛盾，從根本上解決問題。

第三章審計目標管理

17

一、審計目標是審計工作預期進行的內容和實際達到的結果。制定審計目標的原則是滿足

需要、突出重點、量力而行和科學先進。

1滿足需要主要是滿足公司決策層的需要。

2突出重點是指審計工作不能偏移公司的工作重心。

3量力而行是指審計目標的制定不能脫離現有的審計資源。

4科學先進是指審計目標的可行性和可操作性。

二、制定審"曰標必須以公司的戰略曰標為指導依據，以公司的工作重點為主要依據，以

制度法規為基本依據，以審計方針為綜合依據，以經營管理因素為補充依據。

三、審計目標包括專業目標和綜合目標。

1專業目標是根據公司交辦的工作任務而制定的諸如制度基礎審計、績效審計、財務控

制審計、審計調查等業務目標，體現在審計計劃之中。

2綜合目標是指審計監督專業內容以外的其他綜合性內容的目標，包括規范化目標和審

計部門自身建設工作目標。前者是指制宇和完善具有可操作忤的關于審計程序、審計

標準、審計技術方法、審計質量等方面的具體辦法，以規范各項審計業務活動（如審

計工作制度）；后者是指為了加強審計部門基礎建設而制定的諸如思想建設、作風建設、

人員培訓等內容的工作目標。

第四章審計計劃管理

一、審計計劃是審計人員根據審計目標在審計工作之前先行設定的審計內容、方法和程序,

是使審計工作達到預定目標的重要基礎，是審計工作好壞的最終評價依據。編制審計

計劃應體現重點原則、預見原則、責任原則、協調原則、標準原則和量力而行原則。

1重點原則是指抓住那些可以影響或改變人的想法和做法的關鍵事項。

2預見原則是指對被審計單位經營活動情況的變化作適當預測，盡可能充分地考慮到可

能出現的新情況和新問題，并據以在審計計劃中作相應的應變設計和準備。

3責任原則是指在審計計劃中將全部的審計內容、審