公司重要崗位離任審計制度?一、總則1.目的為加強公司內部管理和監督，規范重要崗位人員離任審計工作，客觀、公正地評價離任人員的工作業績和經濟責任，保障公司資產安全完整，維護公司正常運營秩序，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司中擔任重要崗位的人員離任審計。重要崗位包括但不限于財務負責人、項目經理、采購部門負責人、銷售部門負責人等。3.基本原則獨立客觀原則：審計人員應獨立開展審計工作，不受任何部門和個人的干涉，客觀公正地對離任人員進行評價。全面審查原則：對離任人員在任職期間的財務收支、經營管理、內部控制等方面進行全面審查，確保審計結果真實、準確、完整。權責對等原則：明確離任人員的經濟責任，做到責任與權力相對等，誰決策、誰負責。及時高效原則：在規定時間內完成離任審計工作，及時出具審計報告，為公司決策提供依據。二、審計機構及人員1.審計機構公司設立獨立的審計部門，負責組織和實施重要崗位離任審計工作。審計部門應配備具有專業審計知識和豐富實踐經驗的審計人員。2.審計人員職責制定審計計劃：根據公司安排，制定重要崗位離任審計工作計劃，明確審計目標、范圍、內容、方法和時間安排等。實施審計程序：按照審計計劃，運用適當的審計方法，對離任人員的相關資料和業務進行審查核實，收集審計證據。編寫審計報告：對審計工作進行總結分析，撰寫審計報告，客觀評價離任人員的工作業績和經濟責任，提出審計意見和建議。跟蹤審計整改：對審計報告中提出的問題和建議進行跟蹤檢查，督促相關部門和人員落實整改措施，確保審計成果得到有效運用。三、審計內容1.財務收支審計審查離任人員任職期間公司財務收支的真實性、合法性和合規性，包括各項收入是否足額入賬，各項費用支出是否符合規定標準和審批程序。檢查財務報表的編制是否符合會計準則和公司財務制度的要求，賬賬、賬實、賬表是否相符。關注資金使用的效益性，是否存在資金閑置、浪費或挪用等情況。2.資產管理審計審查離任人員任職期間公司資產的購置、使用、處置等情況，是否建立健全資產管理制度，資產賬實是否一致。檢查固定資產的購置是否經過必要的審批程序，入賬價值是否準確，折舊計提是否正確。核實流動資產的管理情況，如存貨的采購、驗收、保管、盤點等環節是否規范，應收賬款的催收是否及時有效。審查無形資產的管理，包括專利、商標、著作權等的登記、使用和保護情況。3.經營業績審計對離任人員任職期間公司的經營指標完成情況進行審查，如營業收入、利潤、市場份額等，分析經營業績的增減變動原因。評價業務發展規劃的執行情況，是否按照預定目標推進業務拓展，業務結構是否合理優化。審查重大經營決策的執行效果，是否存在決策失誤導致公司利益受損的情況。4.內部控制審計檢查離任人員任職期間公司內部控制制度的建立和執行情況，是否存在內部控制缺陷。審查各項業務流程是否規范，關鍵控制點是否有效設置和執行，有無違規操作或舞弊行為。關注內部審計監督機制的運行情況，是否及時發現和糾正經營管理中的問題。5.經濟責任審計明確離任人員在任職期間的經濟責任，包括直接責任和主管責任。審查離任人員在財務收支、資產管理、經營決策等方面是否履行了應盡的職責，有無違反法律法規、公司規章制度和職業道德的行為。評價離任人員對公司財務狀況、經營成果和資產安全的影響程度。四、審計程序1.審計準備階段下達審計通知：公司根據干部管理權限和工作需要，確定離任審計對象后，向被審計單位和離任人員下達審計通知書，告知審計的目的、范圍、內容、時間安排等事項。組建審計組：審計部門根據審計任務，選派具備相應專業知識和技能的審計人員組成審計組，并指定審計組組長。收集審計資料：審計組要求被審計單位和離任人員提供與審計內容相關的資料，包括財務報表、會計憑證、合同協議、業務臺賬、內部控制制度等。2.審計實施階段召開審計進點會：審計組進駐被審計單位后，召開審計進點會，向被審計單位和相關人員介紹審計目的、范圍、程序和要求，聽取被審計單位的情況介紹。開展審計工作：審計人員按照審計方案，運用檢查、觀察、詢問、函證、分析性復核等審計方法，對審計事項進行深入審查，收集審計證據。編制審計工作底稿：審計人員對審計過程和結果進行詳細記錄，編制審計工作底稿，確保審計證據充分、審計結論準確。實施審計訪談：審計組根據審計需要，對相關人員進行訪談，了解離任人員的工作情況、內部控制執行情況等，獲取更多審計信息。3.審計報告階段撰寫審計報告初稿：審計組在完成審計工作后，對審計資料進行整理分析，撰寫審計報告初稿，客觀評價離任人員的工作業績和經濟責任，提出審計發現的問題和建議。征求意見：審計報告初稿形成后，征求被審計單位和離任人員的意見。被審計單位和離任人員應在規定時間內反饋書面意見，審計組對反饋意見進行認真研究和分析。修改完善審計報告：審計組根據反饋意見，對審計報告初稿進行修改完善，形成正式審計報告。正式審計報告應經審計組組長審核、審計部門負責人審定后，報公司領導審批。4.審計結果運用階段下達審計決定：公司根據審計報告，下達審計決定，明確對離任人員的評價意見和處理建議，要求被審計單位和相關部門落實整改措施。跟蹤整改情況：審計部門對審計決定的執行情況和整改措施的落實情況進行跟蹤檢查，確保審計發現的問題得到有效整改。審計結果歸檔：審計工作結束后，審計部門將審計資料整理歸檔，建立審計檔案，妥善保管。五、審計時間要求1.一般情況下，重要崗位人員離任審計應在其離任后[X]個工作日內啟動。2.審計組應在審計通知書下達之日起[X]個工作日內完成現場審計工作。3.審計報告應在現場審計工作結束后[X]個工作日內提交公司領導審批。4.對于情況復雜、審計難度較大的離任審計項目，經公司領導批準后，可適當延長審計時間，但最長不超過[X]個工作日。六、審計報告1.審計報告內容引言：簡要介紹審計的依據、目的、范圍和時間。被審計人員基本情況：包括姓名、職務、任職期限等。審計情況：詳細描述審計發現的問題，包括財務收支、資產管理、經營業績、內部控制等方面存在的問題及違規事實。審計評價：對離任人員的工作業績和經濟責任進行客觀評價，明確其在任職期間取得的成績和存在的不足。審計意見和建議：針對審計發現的問題，提出相應的審計意見和建議，如整改措施、完善制度等。附件：附上相關的審計證據、財務報表、審計工作底稿等資料。2.審計報告格式審計報告應采用統一的格式，包括標題、編號、主送單位、正文、附件、落款等部分。標題應明確為"[離任人員姓名]離任審計報告"，編號應按照公司審計報告編號規則編制。七、審計結果處理1.對審計發現問題的處理對于一般性違規問題，審計部門應要求被審計單位和相關人員限期整改，并提交整改報告。對于嚴重違規違紀問題，公司將按照法律法規和公司規章制度的規定，追究相關人員的責任，涉及違法犯罪的，移交司法機關處理。2.審計結果與績效考核、薪酬掛鉤將審計結果作為離任人員績效考核和薪酬調整的重要依據。對審計評價優秀的離任人員，給予適當的獎勵；對存在問題較多、經濟責任較大的離任人員，扣減相應的績效獎金和薪酬。審計結果還可作為公司選拔任用干部的參考依據，對在審計中發現存在嚴重問題的人員，限制其晉升和任用。八、審計紀律與監督1.審計紀律審計人員應嚴格遵守審計職業道德規范，保持獨立性、客觀性和公正性，不得泄露審計工作中知悉的商業秘密和個人隱私。審計人員在審計過程中應廉潔自律，不得接受被審計單位和離任人員的賄賂、宴請或其他利益。審計人員應嚴格按照審計程序和方法開展審計工作，確保審計質量，不得擅自簡化審計程序或隱瞞審計發現的問題。2.監督機制公司建立健全審計監督機制，加強對審計工作的全過程監督。審計部門應定期向公司領導匯報審計工作進展情況和審計發現的重大問題。設立審計舉報電話和郵箱，接受公司員工和社會公眾對審計工作的監督和舉報。對舉報事項進行認真調查核實，依法依規處理。定期對審計人員的工