第一章項目財務(wù)管理措施

（一）總則

1、為了加強世界銀行貸款項目的財務(wù)管理，規(guī)范項目單位財務(wù)行為，

保證項目建設(shè)順利實行，發(fā)揮項目的經(jīng)濟(jì)效益，保證所貸資金合理有效使

用及準(zhǔn)時還本付息，根據(jù)本項目日勺《貸款協(xié)定》、《項目協(xié)定》和有關(guān)財

務(wù)管理規(guī)定以及本項目的特點與管理規(guī)定，特制定本措施。

2、項目財務(wù)管理的基本任務(wù)是：根據(jù)我國政府有關(guān)的方針和政策，

詳細(xì)實行項目的《貸款協(xié)定》和《項目協(xié)定》中有關(guān)財務(wù)條款。根據(jù)世界

銀行評估匯報和同意日勺項目可行性研究匯報，編制項目日勺財務(wù)計劃；加強

項目工程支出的成本管理，充足發(fā)揮投資效益；及時辦理世界銀行貸款的

提取和支付工作；準(zhǔn)時還本付息付費；及時對的地反應(yīng)和分析項目資金使

用狀況，參與項目日勺管理與決策；實行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。

3、本措施合用于參與實行本項目的xx市世行項目辦、項目業(yè)主（xxxx

建設(shè)開發(fā)有限企業(yè)）。

4、xx市財政局作為市政府的債權(quán)、債務(wù)代表人，詳細(xì)負(fù)責(zé)貸款資金

的轉(zhuǎn)貸、發(fā)放、回收貸款本息費的管理工作，承擔(dān)按貸款協(xié)定規(guī)定的日期,

向省財政廳償還貸款本金、利息和承諾費日勺責(zé)任。市財政局同項目單位要

親密配合，做好資金日勺發(fā)放、回收工作，提高貸款項目日勺償還能力，保證

政府債務(wù)償還工作的貫徹。

5、項目單位的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)財務(wù)

管理規(guī)定及本措施，如實反應(yīng)項目財務(wù)狀況，并應(yīng)本著專款專用的原則使

用項目資金，不得挪作他用。項目單位要根據(jù)項目管理規(guī)定，設(shè)置財務(wù)會

計機(jī)構(gòu)，配置合格的財會人員，并保持人員的相對穩(wěn)定，適時對財會人員

進(jìn)行培訓(xùn)，以提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（二）財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及其職能

1、財務(wù)管理機(jī)構(gòu)

1）機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置

項目單位應(yīng)設(shè)置本項目日勺財務(wù)管理機(jī)構(gòu)。

2）項目財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的職能。

根據(jù)財政部《世界銀行貸款項目財會管理暫行規(guī)定》K財世字（1993）

第127號1,實行貸款項目的市世行項目辦財務(wù)管理機(jī)構(gòu)基本職能是：

a、參與項目評估、談判和協(xié)議時簽訂

b、參與簽訂和執(zhí)行項目協(xié)定和轉(zhuǎn)貸協(xié)議中有關(guān)財務(wù)條款

c、參與招標(biāo)、評標(biāo)和協(xié)議日勺洽談、簽訂，監(jiān)督協(xié)議日勺實行

d、參與項目概（預(yù)）算、決算日勺編制和審查

e、及時辦理世界銀行貸款的提款報賬、資金回補工作

f、及時、對的日勺反應(yīng)和分析世界銀行貸款資金使用狀況

g、審核項目資金計劃（包括外資和內(nèi)配資金）以及貫徹資金計劃

h、負(fù)責(zé)組織實行項目財會人員日勺培訓(xùn)和考核

i、做好項目后評價和移交工作

實行貸款項目法人單位財務(wù)管理機(jī)構(gòu)基本職能是:

a、參與項目概（預(yù)）算、決算日勺編制和審查

b、參與招標(biāo)、評標(biāo)和協(xié)議日勺洽談、簽訂，監(jiān)督協(xié)議日勺實行

c、負(fù)責(zé)按世行貸款的財務(wù)管理、會計核算措施和國內(nèi)有關(guān)行業(yè)會計

核算制度，進(jìn)行會計核算。

d、負(fù)責(zé)項目成衣控制、費用開支

e、負(fù)責(zé)項目資金計劃（包括外資和內(nèi)配資金）的編制

f、負(fù)責(zé)項目資產(chǎn)日勺核算管理，參與工程驗收，負(fù)責(zé)辦理各項資產(chǎn)交

付使用的核算工作及財產(chǎn)清查和報損工作

g、負(fù)責(zé)向世行和上級有關(guān)部門編報財務(wù)分析和財務(wù)匯報，建立會計

檔案管理制度

h、接受世行、古世行項目辦、財政、審計、稅務(wù)、計劃及項目主管

部門對項目財務(wù)收支狀況的監(jiān)督、檢查、審計。

i、根據(jù)工程進(jìn)度，負(fù)責(zé)向市世行項目辦申請報賬

2、項目單位財會管理機(jī)構(gòu)人員配置：

1）財務(wù)主管：負(fù)責(zé)項目單位財務(wù)、會計全面工作，其重要職責(zé)為：

a、審核編報項目年度資金用款計劃；

b、審核項目支t!費用，報主管領(lǐng)導(dǎo)同意后撥付;

C、全面參與國際、國內(nèi)競爭性招標(biāo)采購工作；

d、監(jiān)督檢查項目單位財務(wù)工作；

e、審核各級上報財務(wù)報表及財務(wù)資料；

f、負(fù)責(zé)項目財務(wù)人員的培訓(xùn)工作；

g、協(xié)調(diào)財務(wù)部與其他各業(yè)務(wù)部門之間E勺工作；

h、監(jiān)督檢查國內(nèi)配套資金日勺貫徹工作。

2）主辦會計：

a、詳細(xì)承接下級上報報賬資料的審核工作，連同本級報賬資料一并

向上級項目單位和財政部門申請?zhí)峥顖筚~；

b、根據(jù)用款計劃及進(jìn)度，及時撥付上級下?lián)艿馁J款資金和國內(nèi)配套

資金；

c、詳細(xì)負(fù)責(zé)審核匯總編制項目資金年度預(yù)決算及其他財務(wù)報表；

d、編制會計憑證，登記總賬和明細(xì)賬；

e、詳細(xì)負(fù)責(zé)各級各項費用日勺監(jiān)督管理。

3）出納：

a、根據(jù)項目的規(guī)定，向有關(guān)單位和下級撥付資金；

b、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行日志賬。

3、財務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財務(wù)主管人員應(yīng)具有的基本條件

1）堅持原則，廉潔奉公；

2）具有會計專業(yè)技術(shù)資格；

3）主管一種單位或者單位內(nèi)一種重要方面日勺財務(wù)會計工作時間不少

于二年。

4）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握世界銀行貸

款項目管理的有關(guān)知識；

5）有較強的組織能力；

6）身體狀況可以適應(yīng)本職工作日勺規(guī)定。

4、會計、出納應(yīng)具有的基本條件

1）獲得會計從業(yè)資格證；

2）熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職

業(yè)道德；

3）掌握世界銀行貸款項目管理的有關(guān)知識。

（三）財務(wù)人員調(diào)動、離職的詳細(xì)規(guī)定

財務(wù)管理人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人經(jīng)管的工作所有移

交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)日勺，不得調(diào)動或者離職。

財務(wù)管理人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好如下工作：

a、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

b、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧罱K一筆余額后加蓋經(jīng)辦

人員日勺印章。

c、整頓應(yīng)當(dāng)移交口勺各項資料，對未了事項寫出書面材料。

d、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交日勺會計憑證、會計賬簿、會計報表、

印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文獻(xiàn)、其他會計資料和物品等內(nèi)

容。

e、需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。財務(wù)管理人員辦理交

接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。辦理交接時，移交人員要按移交清冊

逐項移交；接替人員要逐項查對點收。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員

要在移交清冊上簽名或者蓋章。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各

持一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另

立新賬，以保持會計記錄的持續(xù)性。

（四）內(nèi)部控制制度

根據(jù)世界銀行財務(wù)管理指南、《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一

會計制度日勺有關(guān)規(guī)定，結(jié)合世界銀行貸款管理工作日勺實際需要，項目單位

財務(wù)部門應(yīng)建立統(tǒng)一日勺內(nèi)部控制制度。但凡波及款項和財務(wù)收付、結(jié)算及

登記的任何一項工作，必須由二人或二人以上分工協(xié)作，以起到互相制約

的作用。

1、組織職能分二：按單位的工作特點設(shè)置各職能部門，明確各職能

部門及有關(guān)人員的職責(zé)和對應(yīng)R勺權(quán)限，使各部門和人員各司其職，互相制

約，避撤職責(zé)不清、互相扯皮，減少差錯和舞弊，提高效率。

2、出納崗位的職責(zé)和權(quán)限條件：

1）堅持原則，廉潔奉公；

2）現(xiàn)金和銀行存款的收付，應(yīng)由主管人員審核、同意，出納人員收、

付款，記賬人員記賬；發(fā)生費用支出，應(yīng)由經(jīng)辦人員獲得或填制原始憑證,

主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納員付款；

3）建立定額備月金制度；

4）必須嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度；

5）庫存現(xiàn)金應(yīng)日清、日結(jié)、日查對，保證賬款相符。

3、項目單位會計內(nèi)部控制制度日勺重要內(nèi)容包括如下：

（1）位領(lǐng)導(dǎo)對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：

1）領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》及有關(guān)會計

條例；

2）保證會計資料日勺合法、真實、精確、完整;

3）保證會計人員日勺職權(quán)不受侵犯。

（2）主管會計工作的領(lǐng)導(dǎo)人對會計工作日勺領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：

1）負(fù)責(zé)對本單位會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會計人員的配置、會計專業(yè)職務(wù)

日勺設(shè)置和聘任提出方案；對本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人日勺人選進(jìn)行業(yè)績考核；

對會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲提出意見；

2）負(fù)責(zé)組織本些位會計人員上崗培訓(xùn)和任職期間日勺職業(yè)道德教育、

專業(yè)知識更新以及業(yè)務(wù)考核；維護(hù)會計人員依法行使職權(quán)；

3）組織編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃；

4）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，搞好經(jīng)濟(jì)活動分析，提供決策根據(jù)，負(fù)

責(zé)對本單位財會工作日勺監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)；

5）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、溝通會計機(jī)構(gòu)與單位行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能機(jī)構(gòu)的關(guān)系；

協(xié)調(diào)、溝通本單位與有關(guān)部門的關(guān)系，處理各環(huán)節(jié)出現(xiàn)口勺矛盾和問題；

6）負(fù)責(zé)本級項目報賬提款單日勺審核、簽字。

3.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人日勺職責(zé)

1）嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布的會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度；

2）編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃；

3）按照規(guī)定，認(rèn)真辦理會計核算業(yè)務(wù)，及時、精確、完整的記錄、

計算、反應(yīng)財務(wù)收支狀況，為有關(guān)方面提供合法、真實、精確、完整日勺會

計信息；

4）按照規(guī)定進(jìn)行會計監(jiān)督。通過對會計憑證的審核，對不真實、不

合法時原始憑證不予受理；對不精確、不完整的原始憑證予以退回，規(guī)定

改正、補充；通過財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符，按有關(guān)規(guī)

定作出處理或報請領(lǐng)導(dǎo)處理；通過辦理財務(wù)收支，制止、揭發(fā)違反財經(jīng)紀(jì)

律、法規(guī)和規(guī)章制度日勺行為。糾正、制止無效時，嚴(yán)格按規(guī)定程序處理。

在財政、審計等部門進(jìn)行檢查、審計時，積極配合，如實提供有關(guān)資料，

反應(yīng)有關(guān)狀況。

第二章項目會計核算

（一）總則

1、為了規(guī)范項目日勺會計核算，加強世界銀行貸款項目的會計工作，

充足發(fā)揮資金的使用效益，更好的管理本項目，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)

和世界銀行的有關(guān)規(guī)定以及財政部頒發(fā)的《世界銀行貸款項目會計核算措

施》的規(guī)定，結(jié)合世界銀行貸款項目的特點，制定本措施。

2、本項目會計核算年度采用日歷年度，即從每年1月1日起至12月31

日止為一會計年度。

3、本項目會計記賬措施采用借貸記賬法。

4、本項目按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則：但凡本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)

發(fā)生的費用，無論款項與否在本期收付都應(yīng)記入本期。但凡不屬于本期的

收入和費用，雖然款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理。

項目單位財務(wù)組核算本項目建設(shè)中的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。一牢記賬憑證、賬簿、

報表用中文書寫。本項目的會計核算以人民幣為記賬本位幣，波及世界銀

行貸款資金的會計事項，必須同步以美元平行核算。二種貨幣平行核算的

會計賬冊，必須采用三欄式專用賬戶。

5、項目單位將根據(jù)貸款協(xié)定開設(shè)世界銀行貸款項目人民幣專戶，并

根據(jù)本措施設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬?？偡诸愘~、明細(xì)賬、財務(wù)報表及

實物之間應(yīng)做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。各項會計記錄，都必須

根據(jù)實際發(fā)生的會計事項進(jìn)行登記。

6、全面及時地反應(yīng)各類資金的投入、借入或折算劃入狀況，對的核

算資金來源的形成和構(gòu)成。

7、各項財產(chǎn)物資按獲得或購建時發(fā)生E勺實際成本計價，除另有規(guī)定

者外，一律不得隨意調(diào)整賬面價值。

8、根據(jù)有關(guān)規(guī)災(zāi)，對固定資產(chǎn)、材料物資、往來款項等進(jìn)行明細(xì)核

算，定期清理往來，盤點實存，及時辦理還本付息、付費等結(jié)算事宜。

9、嚴(yán)格遵守規(guī)定的支付范圍和開支原則，對的核算反應(yīng)項目的工程

采購成本、管理費用和其他項目支出。

10、準(zhǔn)時編制會計報表和項目會計分析，及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門反應(yīng)

存在的問題。

11、項目單位日勺會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料應(yīng)當(dāng)

按照國家的有關(guān)規(guī)定妥善保管。

12、會計核算的措施前后期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。假如有必要變

更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的財務(wù)匯報中予

以闡明。

13、會計記錄必須以合法憑證為根據(jù)，如實反應(yīng)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,

做到內(nèi)容真實、數(shù)字精確、項目完整、手續(xù)齊備和資料可靠。

14、會計核算必須符合國家法規(guī)和世界銀行的有關(guān)規(guī)定，做到口徑一

致，互相可比C

15、本措施自項目追溯日起實行，至項目結(jié)束之日終止。

（二）會計憑證與會計賬簿

項目單位建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實和完整

日勺會計信息。

項目單位進(jìn)行會計核算時，首先由經(jīng)辦人獲得或者填制原始憑證，并

及時送交財務(wù)管理機(jī)構(gòu)。

1、原始憑證審核

原始憑證應(yīng)符合如下基本規(guī)定：

1）原始憑證的內(nèi)容必須齊全。齊全的原始憑證內(nèi)容：憑證的名稱，

填制憑證的日期，填制憑證的單位名稱或者填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名

或者蓋章，接受憑證單位的名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

2）從外單位獲得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人獲

得的原始憑證必須有填制人日勺簽名或者蓋章，自制原始憑證必須有經(jīng)辦單

位領(lǐng)導(dǎo)人或者指定人員簽名或者蓋章。

3）原始憑證日勺大寫和小寫金額必須相符。購置實物日勺原始憑證必須

有驗收證明。支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。

4）一式幾聯(lián)的原始憑證必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓憽?/p>

5）人員公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后「收回借款時，應(yīng)當(dāng)

另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

6）經(jīng)上級有關(guān)部門同意的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以同意文作為原始憑證附

件。假如同意文獻(xiàn)需要單獨歸檔，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明同意機(jī)關(guān)名稱、日期

和文獻(xiàn)字號。

7）原始憑證不得涂改、挖補。

2、記帳憑證審核

進(jìn)行會計核算時，會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑

證。

合格的記賬憑證應(yīng)符合如下基本規(guī)定：

1）記賬憑證日勺內(nèi)容必須齊全，包括填制憑證日勺日期，憑證編號，經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)摘要，會計科目，金額，所附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員、稽核

人員、記賬人員、財務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員簽名或者蓋章。

2）記賬憑證必須持續(xù)編號。

3）記賬憑證必須按原始憑證的內(nèi)容和類別分別填制。

4）記賬憑證必須附有原始憑證。

本項目單獨裝訂保管記賬憑證和原始憑證。會計人員根據(jù)審核無誤的

會計憑證登記會計賬簿。

3、會計帳簿

本項目設(shè)置單獨日勺會計賬簿。本項目的會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、

日志賬和其他輔助性賬簿。

現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬

單或者其他措施替代日志賬。

啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并填

定賬簿啟用表，內(nèi)容包括：賬簿啟用日期，賬簿頁數(shù)，記賬人員和財務(wù)管

理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員姓名，并加蓋名章。

啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最終一頁次序編定頁數(shù)，不得跳頁、

缺號。使用活頁式賬頁，應(yīng)當(dāng)按賬戶次序編號，并須定期裝訂成冊，記明

每個賬戶的名稱和頁次。

會計人員根據(jù)審核無誤日勺會計憑證登記會計賬簿。

登記賬簿必須到達(dá)如下規(guī)定：

1）登記時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其

他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字精確、摘要清晰、登記及時、字跡工

整。

2）登記后，應(yīng)在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登記的符號。

3）登記賬簿要使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或

者鉛筆書寫C

4）多種賬簿按頁次次序持續(xù)登記，不得跳行、隔頁。

（三）會計科目表及會計科目闡明

本節(jié)內(nèi)容詳見《世界銀行貸款項目會計核算措施》。

（四）財務(wù)匯報（見后附表）

項目法人單位除報送《國有建設(shè)單位會計制度》規(guī)定的會計報表外還

應(yīng)根據(jù)《世界銀行貸款項目會計核算措施》中會計報表的詳細(xì)格式和編制

闡明的規(guī)定，每月向xx市財政局和市世行項目辦報送項目會計報表和編制

闡明。

1）財務(wù)狀況闡明書日勺重要內(nèi)容包括：

①項目狀況；

②貨款協(xié)定執(zhí)行狀況；

③配套資金貫徹狀況；

④專用帳戶使用狀況；

⑤匯率風(fēng)險損益狀況;

⑥往來款項結(jié)算狀況；

⑦其他財務(wù)會計方面需要闡明的問題；

2）會計報表包括：

①資金平衡表

②項目進(jìn)度表

③貸款協(xié)定執(zhí)行狀況表

④專用帳戶收支表

項目法人單位應(yīng)向市世行項目辦、市財政局、世界銀行報送經(jīng)審計過

的年度項目財務(wù)報表。經(jīng)審計過日勺年度財務(wù)報表應(yīng)在次年6月30日此前

報送財政部和世界銀行。此外，項目法人單位應(yīng)向市世行項目力、、市財政

局和世界銀行報送未經(jīng)審計日勺六個月期項目財務(wù)報表。六個月期項目財務(wù)

報表應(yīng)分別于當(dāng)年8月15日和下一年2月15前報送。

資金平衡表

BALANCESHEET

x年x月x日(asofmonth/day/year)表1

項目名稱及編報單位：StatementI

PROJECT&ENTITYNAME：單位：人民幣CurrencyUnit：RMBYuan

行次期初數(shù)期末數(shù)

資金tionofFund

LineNo.BeginningBalanceEndingBalance

一.項目支出合計

1

TotalProjectExpenditures

1.交付使用資產(chǎn)

2

FixedAssetsTransferred

2.在建工程

3

ConstructioninProgress

3.其他支出

4

OtherExpenditures

二.應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款

5

InvestmentLoanReceivable

其中：應(yīng)收生產(chǎn)單位世行貸款

Including：

6

WorldBankInvestmentLoan

Receivable

三.撥付所屬投資借款

7

AppropriationofInvestmentLoan

其中：撥付世行貸款I(lǐng)ncluding：

AppropriationofWorldBank8

InvestmentLoan

四.器材Equipment9

其中：待處理器材損失Including：

10

EquipmentLossesinSuspense

五.貨幣資金合計

11

TotalCashandBank

1.銀行存款

12

CashinBank

其中：專用賬戶存款I(lǐng)ncluding：

13

SpecialAccount

2.現(xiàn)金

14

CashonHand

行次期初數(shù)期末數(shù)

資金tionofFund

LineNo.BeginningBalanceEndingBalance

六.預(yù)付及應(yīng)收款合計

15

TotalPrepaidandReceivable

其中：應(yīng)收世行貸款利息

Including：

16

WorldBankLoanInterest

Receivable

應(yīng)收世行貸款承諾費

WorldBankLoanCommitmentFee17

Receivable

應(yīng)收世行貸款資金占用帶

WorldBankLoanService-Fee18

Receivable

-t.有價證券

19

MarketableSecurities

八.固定資產(chǎn)合計

20

TotalFixedAssets

固定資產(chǎn)原價

21

FixedAssets,Cost

減：合計折舊

22

Less：AccumulatedDepreciation

固定資產(chǎn)凈值

23

FixedAssetsNet

固定資產(chǎn)清理

24

DisposalofFixedAssets

待處理固定資產(chǎn)損失

25

FixedAssetsLossinSuspense

資金占用合計

26

TotalApplicationofFund

資金平衡表

BALANCESHEET

x年x月x日(asofmonth/day/year)表1(續(xù))

項目名稱及編報單位：StatementI

PROJECT&ENTITYNAME：單位：人民幣CurrencyUnit：RMBYuan

期初數(shù)

資金來源行次期末數(shù)

Beginning

SourcesofFundLineNo.EndingBalance

Balance

項目撥款合計

28

TotalProjectAppropriation

其中：捐贈款

29

Grants

聯(lián)營撥款

30

Joint-operationAppropriationFunds

項目借款合計

31

TotalProjectLoan

項目投資借款

32

TotalProjectLoan

(1)世行貸款

33

worldbankloan

其中：國際開發(fā)協(xié)會including

34

IDA

國際復(fù)興開發(fā)銀行

35

IBRD

技術(shù)合作信貸

36

technicalcooperation

聯(lián)合融資

37

co-financing

國內(nèi)借款

38

domesticloan

其他借款

39

otherloan

上級撥入投資借款

40

appropriationofinvestmentloan

其中：撥入世行貸款including

41

wor1dbankloan

期初數(shù)

資金來源行次期末數(shù)

Beginning

SourcesofFundLineNo.EndingBalance

Balance

企業(yè)債券資金

42

bondfund

待沖基建支出

constructionexpenditurestobe43

offset

應(yīng)付款合計

44

totalpayable

其中：應(yīng)付世行貸款利息including

worldbankloaninterest45

payable

應(yīng)付世行貸款承諾費

worldbankloancommitment46

feepayable

應(yīng)付世行貸款資金占用費

wux1dbankloanservicefee47

payable

未交款合計

48

otherpayables

上級撥入資金

49

appropriationoffund

留成收入

50

retainedearnings

51

52

資金來源合計

53

totalsourcesoffund

項目進(jìn)度表

SUMMARYOFSOLRCl^ANDUSES01'IUNDSBYPROJECTCOMPONENT)

本期截至年月日表2-1

(ForthePeriodEndedmonth/day/year)StatementII-l

編報單位：(EntityName：)單位：人民幣千元

CurrencyUnit；RMBin

項目名稱：(ProjectName：)xx項目thousandyuan

本期Currentperiod累計Cunulative

本期完畢比

本年計劃領(lǐng)本期發(fā)生就合計完畢額合計完畢比

Current項目總計劃額

CurrentyearCurrentperiodCumulativeCumulative%

period%LifeofPAD

BudgetActualActualcompleted

completed

資金耒:浮合計TotalSourcesofFunds

—,國際金融組織貸款I(lǐng)nternationalFinancing

1.IBRD

2.IDA

二、配套費金CounterpartFinancing

R有償配套資金OtherLoan

2、免費配套資金Appropriationfunds

褥金運月合計TolalApplicationofFunds

(按項目內(nèi)容)byProjectComponent)

1,油榨街至小碧

2、農(nóng)村公路

3、農(nóng)村客運站

4.其他

差異Difference_____-—-—

1、應(yīng)收款變化ChangeinReceivables_-—

2、應(yīng)付款變化ChangeinPayables----------

3.貨幣資金文化Clm”&einCashandBank____—————,

4、其他Other_一一__________--—

財務(wù)報表闡明是本表的構(gòu)成部分(Thenoteisanintegralpartofthefinancialstatements)<)

項目進(jìn)度表

SLMMARYOFSOURCESANDUSESOFFUNDSBfPROJECTCOMTONEYT

本期截至年月日表2-2

(ForthePeriodEndedmonth/day/year)StatementII-2

項目名稱：xx項目單位：人民幣千元

PROJECTNAME：CurrencyUni;：RMBinthousandyuan

項目支出(ProjectExpenditrue)

已交付資產(chǎn)

待核銷項目支出

項目內(nèi)容合計支出(AssetsTransferred在賽工程轉(zhuǎn)出投資

ProjectComponentConstruction

Cumulative流動資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)WorkinInvestments

固定資產(chǎn)Expenditures

AnountCurrentIntansibleDeferredProgressTransferred-out

FixedAssettobedisposed

AssetAssetAsset

合計Total——

1、油榨街至小碧—

2.農(nóng)村公路—

3.農(nóng)村客運站—

4、其他—

財務(wù)報表闡明是本表的構(gòu)成部分(Thenoteisanintegralpartofthefinancialstatements)?

貸款協(xié)定執(zhí)行狀況表

STATEMENTOFIMPLEMENTATIONOFLOANAGREEMENT

本期截至X年X月XE

(ForthePeriodEndedmonth/day/year)表3

項目名稱及編報單位:StatementIII(continued)

PROEJCT&ENTITYNAME：單位:人民幣元CurrencyUnit：RMBYuan

核定貸款金額本年度提款數(shù)合計提款數(shù)

類別

IxmnAmountCurrent-periodWithdrawalsCumulativeWithdrawals

Category

美元USD美元USD折合人民幣RMB美元USD折合人民幣RMB

1.工程Works

(1)

(2)

2,貨品Goods

(I)

(2)

3、征詢服務(wù)和培訓(xùn)

ConsultingServiceiTraining

(1)

(2)

4.待分派部分Unallocated

(1)

(2)

總計Total

專用帳戶報表表4

STATEMENTOFSPECIALACCOUNT

本期截至年月日

StatementIV

(ForthePeriodEndedmonth/day/year)

項目名稱：xx項目開戶銀行名稱/帳號：

ProjectName：DepositoryBank/AccountNo：

一貨幣種類：美元

WorldBankLoanNo.:Currency：USD

金額

A部分：本期專用帳戶收支狀況PartA-AccountActivityfortheAmount

1、期初余額:

Beginningbalance(month/day/year)

2、增長Add：

本期世界銀行回補總額

TotalamountdepositedbyWorldBank

本期利息收入總額(存入專用帳戶部分)

TotcilinterestearnedthisperiodifdepositedinSpecialAccount

本期不合格支出償還總額

Totalamountrefundedtocoverineligibleexpenditures

3、減少Deduct：

本期支付總額

Totalamountwithdrawn

本期未包括在支付額中的服務(wù)費支出

Totalservicechargesifnotincludedinaboveamountwithdrawn

4、期末余額

Endingbalance(month/day/year)

B部分：專用帳戶調(diào)整PartB-AccountReconciliation

1、世界銀行初次存款總額

AmountadvancedbyWorldBank

減少Deduct：

2、世界銀行回收總額

TotalamountrecoveredbyWorldBank

3、本期期末專用帳戶初次存款凈額

OutstandingamounttotheSpecial.Accountatmonth/day/year

4、專用帳戶期末余額

EndingbalanceofSpecialAccountatmonth/day/year

增長Add：

5、截止至本期期末已申請報帳但尚未回補金額

Amountclaimedbutnotyetcreditedatmonth/day/year

申請書號金額

ApplicationNo.Amount

6、截止至本期期末已支付但尚未申請報帳金額

Amountwithdrawnbutnotyetclaimed

7、服務(wù)費合計支出(如未含在5和6欄中)

Cumulativeservicecharges(ifnotincludedinitem5.or6.)

減少Deduct：

8、利息收入(存入專用帳戶部分)

Interestearned(ifincludedinSpecialAmount)

9、本期期末專用帳戶初次存款凈額

TotaladvancetoSpecialAccountaccountedforatmonth/day/year

財務(wù)報表闡明是本表的構(gòu)成部分(Thenoteisanintegralpartofthefinancialstatements)0

第三章現(xiàn)金管理

（一）現(xiàn)金管理

本項目中日勺現(xiàn)金日勺使用范圍限于：

1、個人勞務(wù)保酬；

2、預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

3、職工津貼、補助

4、職工的多種勞保、福利費

5、1000元結(jié)算起點如下日勺零星支出。

項目單位財務(wù)部門應(yīng)配置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金

保管業(yè)務(wù)。非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。出納員不得

兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記。

出納員應(yīng)當(dāng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，所有登記日志賬，結(jié)出庫存

現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)查對相符。項目單位財務(wù)部門收

入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存銀行，不得“坐支”現(xiàn)金。不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵

庫，任何人不經(jīng)同意均不得借現(xiàn)金。項目單位財務(wù)部門的庫存現(xiàn)金不得超

過其5日的平常零星尹支數(shù)額。

嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金收、付款記賬憑證。限額內(nèi)日勺庫存現(xiàn)金當(dāng)日查對

清晰后，鎖入保險柜內(nèi)，不得使用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或置放在辦公桌

內(nèi)。財務(wù)印鑒至少由兩人分管。空白現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票嚴(yán)禁提前加蓋印

章。

付出現(xiàn)金應(yīng)獲得收據(jù)，如收據(jù)、發(fā)票、賽用單據(jù)等C收據(jù)匕要加蓋“現(xiàn)

金付訖”戳章。

（二）銀行存款管理

銀行存款收付業(yè)務(wù)時發(fā)生，需經(jīng)項目單位主管的審批。本項目單位財

務(wù)部門應(yīng)配置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)和銀行存款票據(jù)保

管業(yè)務(wù)。非出納員不得經(jīng)管銀行存款收付業(yè)務(wù)和銀行存款票據(jù)保管業(yè)務(wù)。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登

記。出納員應(yīng)及時登記銀行存款收付日志賬。銀行存款日志賬與銀行對賬

單、銀行總分類賬要定期查對。嚴(yán)禁出納員填制銀行存款收、付款記賬憑

證。

妥善保管空白支票、匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入、

發(fā)出和注銷狀況Q出納員不應(yīng)當(dāng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票。

辦理銀行結(jié)算后的原始憑證和結(jié)算憑證，要加蓋“收訖”或“付訖”

戳記。

每月末，應(yīng)由會計人員編制銀行存款余額調(diào)整表，并由財務(wù)主管復(fù)核。

第四章資產(chǎn)管理

（一）資產(chǎn)管理

項目單位的資產(chǎn)包括：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，

應(yīng)由世界銀行貸款資金和國內(nèi)配套資金處理。項目資產(chǎn)的管理應(yīng)當(dāng)按照國

家現(xiàn)行會計制度的有關(guān)規(guī)定和本措施執(zhí)行。

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、專用賬戶存款、應(yīng)收

票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收利費以及存貨等。

多種應(yīng)收款、預(yù)付款的管理

1、項目單位要嚴(yán)格控制多種應(yīng)收及預(yù)付款項的額度。事先制定合理

時應(yīng)收及預(yù)付款余額，實行應(yīng)收及預(yù)付款的計劃管理。每一筆應(yīng)收及預(yù)付

款業(yè)務(wù)日勺發(fā)生都要有明確的負(fù)責(zé)人，實行“誰審批，誰負(fù)責(zé)”。

2、加強應(yīng)收、預(yù)付款項結(jié)算管理，指定專人做好預(yù)付款的結(jié)算和應(yīng)

收款的催收，加速資金周轉(zhuǎn)；定期或年度終了對應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行檢查,

盡量防止意外和損失發(fā)生。

各單位應(yīng)按有關(guān)的財務(wù)制度規(guī)定，對流動資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。

固定資產(chǎn)系指有效期限超過一年，單位價值在規(guī)定原則以上，并且在

使用過程中保持原有實物形態(tài)日勺資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運

送設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)等物資的采購要按照貸款協(xié)議、世界銀行

《采購指南》的規(guī)定以及省級財政部門和項目單位日勺有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

項目單位固定資產(chǎn)計價，按獲得的固定資產(chǎn)的方式分別規(guī)定。

1、新建日勺冏定姿產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照新建的實際成本價格計價，在冏定資產(chǎn)

尚未辦理竣工決算之前，建設(shè)期間發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息和有關(guān)費用，

應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。在固定資產(chǎn)竣工決算之后，發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利

息和有關(guān)費用，不計入固定資產(chǎn)價值，應(yīng)計入當(dāng)期支出或費用。

2、購入日勺固定資產(chǎn)，按照實際支付日勺買價加上運送費、保險費、包

裝費、安裝成本和交納的稅金計價。

3、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生時所有支出計價。

4、項目單位在原有的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，

按改擴(kuò)建發(fā)生的支出減去改擴(kuò)建過程中的變價收入后日勺凈增長值，增計固

定資產(chǎn)價值。

5、盤盈的固定資產(chǎn)原值，按重置完全價值計價。

6、在建工程包括施工前期準(zhǔn)備，正在施工中和雖已竣工但未交付使

用的建筑工程和安裝工程，自營工程按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械

施工費以及所分?jǐn)側(cè)丈组g接管理費等計價。出包工程按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價

款計價。設(shè)備安裝工程按其所安裝的設(shè)備日勺原價、安裝工程費、試運轉(zhuǎn)支

出以及所分?jǐn)倳r間接管理費等計價。

7、在登記總賬、明細(xì)賬的同步應(yīng)有各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄°

8、應(yīng)定期不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查，在年度終了前必須進(jìn)

行一次全面的席點清杳（實地徜存和保管人員管理日勺），杳明冏定資產(chǎn)的

實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)與否相等，固定資產(chǎn)日勺保管、使用和維修等狀況與否

正常。

（二）庫存物資的管理

項目單位的存貨包括：

1、庫存設(shè)備、庫存材料；

2、在途物資、材料；

3、待處理盤虧、盤盈的物資、材料

項目單位設(shè)置專門的倉庫由專人保管本項目資金所采購的設(shè)備、材

料。對已采購回的設(shè)備、材料應(yīng)進(jìn)行登記，包括協(xié)議數(shù)、實收數(shù)、短缺數(shù)

等。多種設(shè)備、材料應(yīng)妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，

以便賬實查對。

庫存物資每月應(yīng)盤點一次，并與賬面結(jié)余數(shù)查對。若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，

應(yīng)及時查明原因，并填寫盤存匯報單由財務(wù)管理機(jī)關(guān)進(jìn)行財務(wù)調(diào)整。庫存

設(shè)備、材料日勺出庫必須有通過采購機(jī)構(gòu)同意、項目單位主管同意的出庫單。

項目單位的無形資產(chǎn)是指長期使用不過沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括土

地使用權(quán)、專利權(quán)和專有技術(shù)等。項目竣工后，作為無形資產(chǎn)單獨移交。

第五章提款報賬措施

（一）總則

1、為了合理有效地使用世界銀行貸款，保證項目日勺順利實行，根據(jù)

財政部和XX省人民政府簽訂的《轉(zhuǎn)貸協(xié)議》，并結(jié)合本項目詳細(xì)狀況，制

定本措施。

2、本項目的報賬由項目業(yè)主向市世行項目辦一市財政局一省財政廳

提款報賬。市世行項目辦、市財政局要設(shè)專人負(fù)責(zé)組織和辦理世界銀行貸

款的提款報賬工作。

3、項目單位的提款報賬由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門要設(shè)專人負(fù)責(zé)組

織和辦理世界銀行貸款的提款報賬工作。

（二）費用類別和支付程序

1、市財政局和項目單位應(yīng)嚴(yán)格按照我國政府與世行簽訂日勺貸款協(xié)定

中規(guī)定的類別與支付比例報賬。

2、貸款協(xié)定附件中規(guī)定的符合追溯貸款條件日勺費用，可進(jìn)行追溯報

賬。

3、對貸款協(xié)定簽字日此前發(fā)生日勺費用（除世行同意追溯報賬時費用

外）和貸款賬戶關(guān)閉日后來的費用都不予支付。

（三）支付方式

1、預(yù)付款支付方式：指根據(jù)債務(wù)代表人的申請，預(yù)付資金到債務(wù)代

表人日勺美元現(xiàn)匯周轉(zhuǎn)資金指定賬戶。

2、償還支付方式：指世界銀行根據(jù)債務(wù)代表人的申請，直接將款項

支付給項目單位，用于償還項目單位已用自有資金墊付日勺貨品、工程、勞

務(wù)或培訓(xùn)考察等款項。償還支付申請所有通過項目專用賬戶支付。

3、直接支付方式：指世界銀行根據(jù)項目單位的規(guī)定，將款項直接支

付給第三者（供貨方承包者或受益人）。此方式用于所需支付日勺金額超過

世界銀行支付信中規(guī)定限額的款項和大額單項協(xié)議及出國考察和培訓(xùn)付

款.

4、信用證支付或尤其承諾支付方式：是指通過國際競爭性招標(biāo)，采

用信用證結(jié)算方式下日勺世界銀行對商業(yè)銀行的尤其承諾。單項信用證不不

小于專用賬戶分派額日勺25%時，可申請信用證項下付款，單項信用證金額

不小于或相稱于專用賬戶分派額日勺25%時，可申請世界銀行尤其承諾付款。

（四）報賬程序

1、xx省財政廳在初次提款報賬前，應(yīng)將授權(quán)提款簽字人字樣真跡（見

附表）一式兩份報世界銀行。向世行提交的提款簽字人字樣應(yīng)當(dāng)是負(fù)責(zé)管

理專戶日勺省財政廳有關(guān)人員日勺。

2、本項目的專用賬戶由省財政廳管理并負(fù)責(zé)提款報賬。項目業(yè)主負(fù)

責(zé)根據(jù)工程進(jìn)度及費用開支狀況，填制“提款報賬申請表”（見附表1、2）,

并按類別分別填制“費用表”或“摘要表”（見附表3、4、5）,市世行

項目辦匯總初審后報市財政局，市財政局審核后匕報省財政廳°（見流程

圖）

（五）提款報賬證明文獻(xiàn)

1、財政部門在辦理上述提款報賬手續(xù)時，應(yīng)規(guī)定項目單位按照費用

發(fā)生的類別提供證明文獻(xiàn)。如協(xié)議、發(fā)票、銀行付款證明、由工程監(jiān)理師

簽字的工程進(jìn)度匯報、提貨單等原始單據(jù)復(fù)印件。

2、項目提款報賬所需的證明文獻(xiàn)：

1）單項協(xié)議金額在世界銀行規(guī)定限額以上的貨品、設(shè)備提款應(yīng)附一

份協(xié)議、發(fā)票和裝運證明的復(fù)印件及一份摘要表。

2）單項協(xié)議金額在世界銀行規(guī)定限額如下采用費用匯總表方式提款

的貨品、土建工程，應(yīng)附一份費用匯總報表，所有原始單據(jù)寄存項目單位

備查。

3）自營土建工程的支付，應(yīng)付一份由監(jiān)理工程師簽字的包括工作量

單價的工程進(jìn)度匯報和費用匯總報表。

4）對于出國考察、培訓(xùn)費用的支付，應(yīng)提交一份出國任務(wù)批件、出

國費用預(yù)算表、考察大綱、邀請函、費用報表及發(fā)票復(fù)印件。

5）對于國內(nèi)培訓(xùn)費用的支付，應(yīng)提交一份培訓(xùn)計劃、費用預(yù)算表（人

數(shù)、天數(shù)、地點等）和費用報表。

6）對于國內(nèi)外征詢服務(wù)費的支付，應(yīng)提交一份協(xié)議、發(fā)票和量用表

（或摘要表）。

以上費用表、摘要表及填制的提款報賬申請表均需有市世行項目辦及

項目單位提款人員簽字并加蓋單位公章。

（六）費用表和摘要表填寫的區(qū)別

使用費用表（SOE）的范圍：（根據(jù)貸款協(xié)議進(jìn)行修改）

1、類別I