公司財務管理制度綱要?一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務管理行為，加強財務管理和內部控制，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，保護公司資產安全，提高公司經濟效益，促進公司健康可持續發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：公司財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關財經制度。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。規范性原則：嚴格按照規定的財務流程和操作規范進行財務核算和管理。效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化，確保公司資產保值增值。風險控制原則：識別、評估和控制財務風險，保障公司財務安全。二、財務組織與職責1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備相應的財務人員，財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員職責財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度。組織編制和執行財務預算、財務決算，對公司財務狀況和經營成果進行分析和評價。協調公司與外部金融機構、稅務機關等的關系，確保公司財務活動順利進行。負責財務團隊建設和管理，提高財務人員素質和業務能力。會計人員按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息準確、及時。負責財務憑證的制作、審核和保管，登記賬簿，定期進行財產清查。協助財務負責人編制財務預算和財務決算，提供財務分析數據。出納人員辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理制度。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表。三、財務預算管理1.預算編制公司實行年度預算管理制度，各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案。財務部門負責匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和審核，編制公司年度財務預算草案，報公司管理層審批。公司年度財務預算經管理層審批通過后，分解下達至各部門執行。2.預算執行與監控各部門應嚴格按照預算執行，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申請和審批。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核結果與部門績效掛鉤，作為部門和員工獎懲的依據。四、資金管理1.資金籌集公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式，優化資金結構。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。公司應按照相關法律法規和金融監管要求，辦理資金籌集業務。2.資金使用公司資金使用應遵循安全性、效益性和合理性原則，確保資金用于公司生產經營和發展。建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策。加強資金預算管理，嚴格控制資金支出，確保資金支出與預算相符。3.資金結算規范資金結算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金結算安全、準確、及時。嚴格執行現金管理制度，控制現金使用范圍和額度。加強對銀行存款的管理，定期進行銀行對賬，防范資金風險。4.資金監控財務部門應定期對公司資金狀況進行監控和分析，及時發現資金異常情況并采取措施進行處理。建立資金風險預警機制，對可能出現的資金風險進行提前預警，制定應對預案，確保公司資金安全。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強貨幣資金的日常管理，確保資金安全。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析和催收，降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的操作流程，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產建立固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、計價方法、折舊政策等。加強固定資產的購置、驗收、登記、保管、使用、維修、處置等環節的管理，定期進行固定資產清查，確保固定資產安全、完整、有效使用。按照規定計提固定資產折舊，準確核算固定資產折舊費用。3.無形資產對公司擁有的無形資產進行登記和核算，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。加強無形資產的保護和管理，定期評估無形資產價值，確保無形資產的安全和有效利用。六、成本費用管理1.成本核算建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本核算方法。加強成本核算基礎工作，準確記錄和歸集各項成本費用，確保成本核算數據真實、準確。定期進行成本分析，找出成本管理中的薄弱環節，采取措施降低成本。2.費用控制制定費用管理制度，明確費用開支范圍、標準和審批流程。加強費用預算管理，嚴格控制費用支出，確保費用支出與預算相符。對費用支出進行分類核算和分析，及時發現和糾正不合理的費用支出。3.成本費用考核建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。考核結果與部門績效掛鉤，作為部門和員工獎懲的依據。七、收入管理1.收入確認原則公司按照國家統一的會計制度規定的收入確認原則進行收入核算，確保收入確認的準確性和及時性。2.收入核算與管理加強對各類收入的核算和管理，包括主營業務收入、其他業務收入等。建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。定期對收入情況進行分析，關注收入變動趨勢，及時發現和解決收入管理中存在的問題。3.收入監督與檢查財務部門應加強對收入的監督和檢查，確保收入的真實性、合法性和完整性。對收入相關的合同、票據等進行審核，防止收入流失和舞弊行為的發生。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、同股同權同利、可持續發展等原則。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批財務部門根據公司當年盈利情況和利潤分配原則，提出利潤分配預案，報公司管理層審議。公司利潤分配方案經股東大會審議通過后，按照規定進行實施。九、財務報告與分析1.財務報告編制公司按照國家統一的會計制度規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核，公司管理層審批。2.財務報告披露按照相關法律法規和監管要求，及時披露公司財務報告。財務報告披露應遵循公平、公正、公開的原則，確保信息披露的真實性、準確性和完整性。3.財務分析定期開展財務分析工作，對公司財務狀況和經營成果進行全面、深入的分析和評價。財務分析應采用科學合理的方法，運用相關財務指標和非財務指標，為公司決策提供依據。財務分析報告應包括公司財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析、財務指標分析等內容，并提出改進建議和措施。十、財務內部控制1.內部控制目標建立健全財務內部控制制度，確保公司財務活動合法合規、資產安全、財務信息真實準確、提高經營效率和效果。2.內部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程和各環節。重要性原則：關注重要業務事項和高風險領域。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應性原則：與公司經營規模、業務范圍、風險狀況等相適應。成本效益原則：權衡實施成本與預期效益，合理確定控制程度。3.內部控制措施不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和權限，重大事項實行集體決策。會計系統控制：按照國家統一的會計制度進行會計核算，加強會計憑證、賬簿、報表等的管理。財產保護控制：加強對資產的實物管理，定期進行清查盤點，確保資產安全。預算控制：實行全面預算管理，加強預算編制、執行、監控和考核。運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業績進行考核評價，將考核結果與薪酬、獎懲等掛鉤。十一、財務風險管理1.風險識別與評估定期對公司財務風險進行識別和評估，包括籌資風險、投資風險、資金運營風險、利潤分配風險等。采用定性與定量相結合的方法，對財務風險進行分析和評價，確定風險等級。2.風險應對策略根據財務風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險分擔、風險承受等。針對不同的風險應對策略，采取具體的措施加以實施，確保財務風險得到有效控制。3.風險監控與預警建立財務風險監控機制，對財務風險狀況進行實時監控和動態管理。設定財務風險預警指標和閾值，當風險指標達到預警值時，及時發出預警信號，采取措施進行處理。十二、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規規定，及時辦理稅務登記，確保稅務登記信息的準確、完整。按時進行納稅申報，如實繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、騙稅。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，優化公司稅務結構，降低稅務成本。加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務籌劃方案的有效性和合法性。3.稅務風險管理識別、評估和控制稅務風險，建立稅務風險預警機制，防范稅務違法行為的發生。加強對稅務發票等涉稅憑證的管理，確保稅務憑證的真實、合法、有效。十三、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、稅務資料、合同協議、銀行對賬單等各類與財務相關的文件和資料。2.檔案整理與歸檔財務人員應及時對財務檔案進行整理、裝訂和編號，確