某餐飲有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度?一、總則1.目的為了規(guī)范某餐飲有限公司（以下簡(jiǎn)稱"公司"）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各門店、分公司等獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)。3.基本原則公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理遵循合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和效益性原則，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作；根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的日常工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、運(yùn)用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的審核，對(duì)公司投資、融資、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)決策提出建議。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算和控制，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因和影響。3.會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、借貸方科目、金額等要素，并由制單人、審核人、記賬人簽字或蓋章。原始憑證應(yīng)具備真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性等要求。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。4.會(huì)計(jì)賬簿登記會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時(shí)登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種賬簿應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。定期結(jié)賬，一般每月末進(jìn)行結(jié)賬。結(jié)賬前，應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對(duì)賬目。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額，并在摘要欄注明"本月合計(jì)"或"本年累計(jì)"字樣。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各部門的資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，如需調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、股權(quán)融資等。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定資金籌集計(jì)劃，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，確保資金籌集的及時(shí)性和經(jīng)濟(jì)性。公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，簽訂合法有效的籌資合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)遵循"安全、合理、有效"的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資金。各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可支付。付款憑證應(yīng)具備齊全的審批手續(xù)和合法有效的原始憑證。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。4.現(xiàn)金管理公司庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，出納應(yīng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，并嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。5.銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶應(yīng)保持一定的余額，不得簽發(fā)空頭支票。出納應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，正確劃分成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限，正確劃分各種產(chǎn)品成本的界限。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目分類公司成本費(fèi)用主要包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)成本是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本，包括原材料成本、人工成本、水電費(fèi)等。營(yíng)業(yè)稅金及附加是指公司按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。銷售費(fèi)用是指公司在銷售商品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制措施公司建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和分析。采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)的管理，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式，降低原材料采購(gòu)成本。生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低人工成本和生產(chǎn)成本。銷售部門應(yīng)合理控制銷售費(fèi)用，提高銷售費(fèi)用的使用效益。管理部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，節(jié)約辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等開(kāi)支。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門和資產(chǎn)管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因和影響。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)清查公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。如盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)務(wù)審批流程1.一般費(fèi)用報(bào)銷審批流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上合法有效的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，費(fèi)用報(bào)銷人將費(fèi)用報(bào)銷單交給出納辦理報(bào)銷手續(xù)。2.重大資金支出審批流程對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，如投資、融資、大額采購(gòu)等，應(yīng)由項(xiàng)目提出部門編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和資金預(yù)算方案。財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和資金預(yù)算方案進(jìn)行審核，并提出意見(jiàn)。公司管理層組織相關(guān)部門和專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證和評(píng)審，根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)進(jìn)行決策。決策通過(guò)后，項(xiàng)目實(shí)施部門按照公司規(guī)定的審批程序辦理資金支出手續(xù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金的監(jiān)督和管理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在月度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成并報(bào)送公司管理層；季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在季度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成并報(bào)送公司管理層；年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成并報(bào)送公司股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債分析、利潤(rùn)分析、現(xiàn)金流量分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容，通過(guò)對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)及存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層制定經(jīng)營(yíng)策略和決策提供參考依據(jù)。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)繳納稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.稅務(wù)籌劃公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查財(cái)