大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，提高集團(tuán)資源配置效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于大慶石油發(fā)展集團(tuán)及其所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）。3.基本原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，為戰(zhàn)略實(shí)施提供支持。全面預(yù)算原則：涵蓋集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各個(gè)方面。全員參與原則：動(dòng)員集團(tuán)全體員工積極參與預(yù)算編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和可操作性。剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，一般應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化等特殊情況下，可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織體系1.預(yù)算管理委員會(huì)成立以集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)為主任，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會(huì)。主要職責(zé)包括：審議確定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策；審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案；協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況等。2.預(yù)算管理辦公室在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門設(shè)立預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。職責(zé)包括：組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及上報(bào)；跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析；提出預(yù)算調(diào)整建議；協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的問題等。3.各單位及相關(guān)部門各單位負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，并配合集團(tuán)做好相關(guān)工作。集團(tuán)各相關(guān)部門按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制、審核和執(zhí)行工作，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和反饋。三、財(cái)務(wù)預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定。集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算期內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件和相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)等。2.編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年規(guī)定時(shí)間下達(dá)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排等。各單位及部門編制預(yù)算草案：各單位及相關(guān)部門按照通知要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，提出本單位或本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送預(yù)算管理辦公室。審核與匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位及部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，各單位及部門根據(jù)意見進(jìn)行調(diào)整后，預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總，形成集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。審議與批準(zhǔn)：集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。3.編制方法固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的項(xiàng)目。彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算方法。能及時(shí)反映市場(chǎng)變化，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性。零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算的編制。四、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)集團(tuán)將批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解到各單位及相關(guān)部門，并簽訂預(yù)算責(zé)任書，明確各單位及部門的預(yù)算目標(biāo)和責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制各單位及部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算管理辦公室定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和預(yù)警提示。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出各單位及部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。對(duì)于預(yù)算內(nèi)支出，按照規(guī)定的審批程序執(zhí)行；對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，說明原因并提供相關(guān)依據(jù)。加強(qiáng)對(duì)資金支付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，確保資金支付的合規(guī)性和安全性。五、財(cái)務(wù)預(yù)算分析1.定期分析預(yù)算管理辦公室定期（每月、每季度）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、原因剖析等。2.專項(xiàng)分析針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的重大差異、重點(diǎn)項(xiàng)目或特殊情況，組織開展專項(xiàng)分析，深入查找原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.分析結(jié)果應(yīng)用根據(jù)預(yù)算分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，采取有效措施加強(qiáng)預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，督促相關(guān)單位和部門進(jìn)行整改，并將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核掛鉤。六、財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對(duì)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生重大調(diào)整。集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。因不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異較大。2.調(diào)整流程提出調(diào)整申請(qǐng)：各單位或部門根據(jù)實(shí)際情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。審核與評(píng)估：預(yù)算管理辦公室對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，會(huì)同相關(guān)部門對(duì)調(diào)整的必要性、合理性和可行性進(jìn)行評(píng)估，并提出審核意見。審議與批準(zhǔn)：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及審核意見進(jìn)行審議，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)調(diào)整通知。七、財(cái)務(wù)預(yù)算考核1.考核原則公平、公正、公開原則。定量與定性相結(jié)合原則。激勵(lì)與約束相結(jié)合原則。2.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：考核各單位及部門預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和程度。預(yù)算差異率：考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異程度。其他相關(guān)指標(biāo)：如成本控制指標(biāo)、利潤(rùn)完成指標(biāo)等，根據(jù)各單位及部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和預(yù)算目標(biāo)確定。3.考核方式定期考核：預(yù)算管理辦公室按照規(guī)定時(shí)間對(duì)各單位及部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)分。年度總評(píng)：結(jié)合定期考核結(jié)果，對(duì)各單位及部門的年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和總評(píng)。4.考核結(jié)果應(yīng)用與績(jī)效薪酬掛鉤：根據(jù)考核結(jié)果，兌現(xiàn)各單位及部門的績(jī)效薪酬，激勵(lì)員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲的依據(jù)：考核結(jié)果作為各單位及部門負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)處罰等的重要依據(jù)。八、附則1.本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。2.本制度自發(fā)布之日起施行。各單位可根據(jù)本制度制定具體的實(shí)施細(xì)則。通過實(shí)施本財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，大慶石油發(fā)展集團(tuán)將進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置