財(cái)務(wù)制度超越集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)超越集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及考核等行為，提高集團(tuán)整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。2.適用范圍本制度適用于超越集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱各單位）。3.基本原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)戰(zhàn)略實(shí)施的要求，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)相契合。全面性原則：涵蓋集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全環(huán)節(jié)、全員參與的預(yù)算管理?？茖W(xué)性原則：運(yùn)用合理的方法和程序，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和未來市場(chǎng)預(yù)測(cè)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收支，提高預(yù)算的合理性和可靠性。剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保其嚴(yán)肅性；同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況的變化，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行合理調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性。效益優(yōu)先原則：以提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，確保資源向效益高的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)傾斜。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織體系1.預(yù)算管理委員會(huì)組成：由集團(tuán)董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)：審議通過集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、調(diào)整方案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。確定集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的政策、制度和辦法。協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對(duì)各單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算管理辦公室設(shè)置：設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任主任。職責(zé)：負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及上報(bào)工作。監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。提出財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整建議，根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的決議辦理預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。組織開展財(cái)務(wù)預(yù)算考核工作，提出考核意見和建議。3.各單位職責(zé)：負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析等工作，接受集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算管理辦公室的指導(dǎo)和監(jiān)督。三、財(cái)務(wù)預(yù)算編制1.編制依據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策。集團(tuán)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)情況。對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)和分析。2.編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各單位下達(dá)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。各單位編制預(yù)算草案：各單位根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，組織編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前上報(bào)預(yù)算管理辦公室。審核與匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，各單位根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善。預(yù)算管理辦公室將審核通過的各單位預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。審議與批準(zhǔn)：集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)審議通過后報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。3.編制方法固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算。彈性預(yù)算法：對(duì)于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等，采用彈性預(yù)算法編制，根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同范圍，分別確定不同的預(yù)算數(shù)額。滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算管理辦公室在每年第四季度對(duì)下一年度預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，將下一年度預(yù)算細(xì)化到季度，每季度末根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化等因素，對(duì)下一季度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和動(dòng)態(tài)適應(yīng)性。四、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解與下達(dá)集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解到各單位，并明確各單位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各單位應(yīng)將本單位的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到內(nèi)部各部門、各崗位，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到人。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期收集各單位預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)集團(tuán)整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目和單位，預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時(shí)下達(dá)預(yù)警通知，要求其分析原因，采取有效措施加以糾正。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或需要對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)等因素發(fā)生重大變動(dòng)，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的。集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。其他不可預(yù)見的重大因素，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)由各單位提出，經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各單位按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、財(cái)務(wù)預(yù)算分析1.分析內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行情況分析：對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，分析各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)。差異原因分析：對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行深入分析，找出導(dǎo)致差異的原因，如市場(chǎng)因素、內(nèi)部管理因素、政策因素等。趨勢(shì)分析：通過對(duì)歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算執(zhí)行情況的分析，預(yù)測(cè)未來預(yù)算執(zhí)行趨勢(shì)，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。2.分析方法比較分析法：將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出差異。比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的比率，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率等，分析指標(biāo)變化情況。因素分析法：分析各因素對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響程度，確定主要影響因素。3.分析報(bào)告預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、差異分析、趨勢(shì)預(yù)測(cè)、改進(jìn)建議等。分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交預(yù)算管理委員會(huì)，為集團(tuán)決策提供參考依據(jù)。六、財(cái)務(wù)預(yù)算考核1.考核原則公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)明確、客觀，考核過程公開、透明，確保考核結(jié)果公平公正。激勵(lì)約束原則：通過考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的單位和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的單位和個(gè)人進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)約束作用。全面性原則：考核內(nèi)容涵蓋預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)方面，包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、預(yù)算管理工作質(zhì)量等。2.考核指標(biāo)預(yù)算指標(biāo)完成率：考核各單位各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際完成情況與預(yù)算指標(biāo)的比率。預(yù)算執(zhí)行偏差率：考核各單位預(yù)算執(zhí)行偏差的程度，計(jì)算公式為：（實(shí)際執(zhí)行數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。預(yù)算管理工作質(zhì)量：考核各單位預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控力度、預(yù)算分析的深度和及時(shí)性、預(yù)算調(diào)整的合理性等方面。3.考核周期財(cái)務(wù)預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時(shí)間]對(duì)各單位上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。4.考核程序各單位自評(píng)：各單位在每年[規(guī)定時(shí)間]前，對(duì)本單位上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，形成自評(píng)報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核，結(jié)合日常監(jiān)控和分析情況，提出考核意見。預(yù)算管理委員會(huì)審定：預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算管理辦公室的考核意見，對(duì)各單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審定，確定考核結(jié)果。結(jié)果反饋與獎(jiǎng)懲：預(yù)算管理委員會(huì)將考核結(jié)果反饋給各單位，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對(duì)預(yù)算執(zhí)行