某集團財務管理制度的規定?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范集團公司及其下屬各子公司、分公司（以下統稱"集團"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保集團資產安全完整，提高資金使用效益，保障集團持續、健康、穩定發展。2.適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各單位。3.基本原則合法性原則：財務管理活動應符合國家法律法規及相關政策規定。全面性原則：涵蓋集團財務活動的各個方面，包括資金籌集、資產運營、成本控制、利潤分配等。準確性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映集團財務狀況和經營成果。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為集團決策提供及時有效的財務信息支持。效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，追求集團價值最大化。二、財務組織與職責1.財務部門設置集團總部設財務部，各下屬單位根據業務規模和管理需要設置相應的財務機構，配備專業財務人員。2.財務人員職責財務負責人職責全面負責集團財務管理工作，制定和完善財務管理制度及流程。組織編制財務預算、財務報告，為集團決策提供財務依據。負責資金管理、成本控制、稅務籌劃等工作，確保集團財務目標的實現。協調與內外部相關部門的關系，保障財務工作的順利開展。會計人員職責按照國家統一會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析，提供財務信息支持。審核原始憑證，確保會計憑證真實、合法、準確、完整。協助財務負責人做好財務預算、成本核算等工作。出納人員職責辦理現金收付、銀行結算業務，確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票等重要財務票據。協助會計人員做好相關財務工作。三、財務預算管理1.預算編制每年[具體時間]，集團總部下達下一年度財務預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容和時間要求。各下屬單位根據集團要求，結合本單位業務發展規劃和經營目標，編制年度財務預算草案，經單位負責人審核后報集團財務部。集團財務部對各下屬單位預算草案進行匯總、審核、平衡，結合集團整體戰略目標，編制集團年度財務預算方案，報集團管理層審批。2.預算執行集團年度財務預算經批準后，由集團財務部分解下達至各下屬單位。各下屬單位應將預算指標層層分解，落實到具體部門和個人。各下屬單位嚴格按照預算組織收入、控制支出，確保預算的有效執行。在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定程序報集團財務部審核，經集團管理層批準后執行。3.預算監控與分析集團財務部建立預算執行監控機制，定期對各下屬單位預算執行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發現預算執行中的問題并提出改進措施。各下屬單位應定期向集團財務部報送預算執行情況報告，包括預算執行進度、差異分析、存在問題及改進建議等。集團財務部根據各下屬單位預算執行情況分析報告，編制集團預算執行情況分析報告，為集團管理層決策提供參考依據。四、資金管理1.資金籌集集團根據發展戰略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。資金籌集方案應經集團管理層審批后實施，確保資金籌集合法、合規、有效。加強與金融機構的溝通與合作，維護良好的銀企關系，爭取優惠的融資條件。2.資金使用集團實行資金集中管理制度，各下屬單位的資金收入應及時足額上繳集團總部，由集團總部統一調配使用。集團總部根據各下屬單位業務需求和資金狀況，合理安排資金撥付，確保資金使用安全、高效。各下屬單位應嚴格按照資金用途使用資金，不得擅自改變資金用途或挪用資金。加強資金支付管理，嚴格執行資金審批流程，確保資金支付的真實性、合法性、準確性。3.資金風險管理建立健全資金風險預警機制，對資金流動性風險、信用風險、市場風險等進行實時監控和預警。合理安排資金結構，優化資金配置，降低資金成本和風險。加強對擔保、抵押等事項的管理，嚴格控制擔保風險。五、資產管理1.流動資產貨幣資金嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時收回賬款，降低壞賬風險。存貨制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨成本控制，合理確定存貨儲備量，降低存貨資金占用。2.固定資產固定資產購置各下屬單位根據業務需要和預算安排，提出固定資產購置申請，經集團總部審批后實施。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式確定供應商和采購價格。固定資產折舊按照國家統一會計制度規定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊政策一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經集團總部批準，并在財務報告中予以說明。固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按規定程序進行處理。3.無形資產無形資產取得集團通過外購、自行研發等方式取得無形資產，應按照相關規定進行核算和管理。自行研發的無形資產，應準確劃分研究階段和開發階段的支出，符合資本化條件的支出予以資本化，不符合資本化條件的支出計入當期損益。無形資產攤銷按照國家統一會計制度規定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。無形資產攤銷政策一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經集團總部批準，并在財務報告中予以說明。六、成本費用管理1.成本費用核算各下屬單位應按照國家統一會計制度和集團規定，正確核算成本費用，確保成本費用數據真實、準確、完整。成本費用核算應遵循權責發生制原則和配比原則，合理劃分成本費用界限，不得隨意調節成本費用。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。各下屬單位應加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出。加強成本費用預算管理，將成本費用控制目標分解到各部門和各環節，確保成本費用預算的有效執行。定期對成本費用進行分析和評價，查找成本費用管理中的薄弱環節，采取有效措施加以改進。3.成本費用審批嚴格執行成本費用審批制度，明確成本費用審批流程和審批權限。各項成本費用支出應經相關部門負責人審核，財務部門復核，單位負責人審批后列支。重大成本費用支出應報集團總部審批。七、收入與利潤管理1.收入管理集團各下屬單位應按照國家法律法規和相關政策規定，及時、足額確認收入，確保收入真實、合法、準確。加強收入核算和管理，建立健全收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。嚴格執行收入確認原則，不得提前或推遲確認收入。對于銷售商品收入、提供勞務收入等，應按照規定的收入確認條件進行確認。2.利潤管理各下屬單位應按照國家統一會計制度和集團規定，正確核算利潤，確保利潤數據真實、準確、完整。集團根據各下屬單位經營業績和發展戰略，制定合理的利潤分配政策。各下屬單位應按照集團利潤分配政策進行利潤分配。加強利潤分析和評價，定期對各下屬單位利潤情況進行分析，查找影響利潤的因素，采取有效措施提高盈利能力。八、稅務管理1.稅務登記與申報集團各下屬單位應按照國家稅收法律法規規定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。建立健全稅務申報管理制度，明確稅務申報流程和責任分工，確保稅務申報及時、準確。2.稅務籌劃集團財務部應加強稅務管理，合理進行稅務籌劃，降低集團整體稅負。稅務籌劃應遵循合法性、合理性、效益性原則，在不違反稅收法律法規的前提下，充分利用稅收優惠政策，優化集團稅務結構。3.稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期進行稅務風險自查，及時發現和糾正稅務風險問題。對于重大稅務風險事項，應及時向集團管理層報告，并采取有效措施加以解決。九、財務報告與分析1.財務報告編制集團各下屬單位應按照國家統一會計制度和集團規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應做到數字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。財務報告編制完成后，應經單位負責人、財務負責人審核簽字后報集團財務部。2.財務報告審核與合并集團財務部對各下屬單位財務報告進行審核，確保財務報告符合國家統一會計制度和集團規定。集團財務部根據審核后的各下屬單位財務報告，編制集團合并財務報告，全面反映集團財務狀況和經營成果。3.財務分析集團財務部定期對集團財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為集團管理層決策提供參考依據。財務分析應采用科學合理的分析方法，對財務指標進行深入分析，揭示財務數據背后的經濟含義和業務邏輯。根據財務分析結果，提出針對性的建議和措施，促進集團改善經營管理，提高經濟效益。十、財務監督與檢查1.內部審計集團設立內部審計機構，定期對各下屬單位財務收支、經濟活動、內部控制等進行內部審計監督。內部審計機構應制定審計計劃，明確審計目標、范圍、內容和方法，確保審計工作有序開展。內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業道德規范，客觀、公正地開展審計工作。內部審計機構應及時出具審計報告，對審計發現的問題提出整改建議，并跟蹤檢查整改落實情況。2.財務檢查集團財務部定期或不定期對各下屬單位財務工作進行檢查，包括財務制度執行情況、財務核算準確性、資金管理安全性等方面。財務檢查應制定檢查方案，明確檢查內容、方法和步驟，確保檢查工作有針對性、實效性。對財務檢查中發現的問題，應及時下達整改通知，要求各下屬單位限期整改。整改完成后，應進行復查，確保問題得到徹底解決。3.外部審計集團按照國家法律法規規定，聘請具有