施工企業項目部財務管理制度555670095?一、總則1.目的本制度旨在規范施工企業項目部的財務管理行為，加強財務內部控制，提高資金使用效益，確保項目部各項經濟活動合法、合規、有序進行，保障企業及相關利益者的權益。2.適用范圍本制度適用于施工企業所屬的各項目部。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。全面性原則：涵蓋項目部財務活動的全過程，包括資金管理、成本核算、資產管理、收入與利潤管理等。準確性原則：財務信息真實、準確、完整、及時。效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高經濟效益。制衡性原則：確保財務各崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。二、財務機構與人員職責1.財務機構設置項目部應設置獨立的財務部門，配備必要的財務人員，財務部門在項目部負責人的領導下開展工作，并接受企業財務部門的業務指導和監督。2.財務人員職責財務負責人負責項目部財務管理的全面工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，并組織實施。參與項目部重大經濟決策，對項目的成本、資金、利潤等進行分析和預測，提供決策支持。負責財務人員的工作安排、培訓和考核，協調與其他部門的關系。審核重要財務事項，如資金收支、成本費用報銷、會計憑證等。定期向上級財務部門和項目部負責人匯報財務工作情況。會計人員按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，進行成本核算和賬務處理。定期核對賬目，進行財產清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責稅務申報和繳納，辦理相關稅務事項。協助財務負責人開展財務分析工作，提供相關財務數據。出納人員負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照規定保管現金和有價證券。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。審核現金和銀行存款收付款憑證，確保手續完備、金額準確。負責保管財務印章、空白支票等重要票據，按照規定使用和登記。三、資金管理1.資金預算管理項目部應根據項目施工進度和資金需求，編制年度、季度和月度資金預算。資金預算應包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等。資金預算經項目部負責人審核后，報上級企業財務部門審批。審批后的資金預算作為項目部資金管理的依據，不得隨意調整。如有特殊情況需要調整，應按規定程序重新審批。2.資金收入管理項目部應及時與建設單位辦理工程價款結算，按照合同約定收取工程進度款、預付款等各項收入。收取的資金應及時足額存入企業指定的銀行賬戶，不得截留、挪用或坐支。財務人員應定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全，并及時將資金到賬情況告知相關部門和人員。3.資金支出管理嚴格執行資金支出審批制度，所有資金支出必須經過審批。審批流程為：經辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明用途、金額等，經部門負責人審核、財務負責人復核、項目部負責人審批后，方可辦理支付手續。資金支出應按照預算安排和實際需要進行，確保資金使用合理、合規。對于重大資金支出，如大額設備采購、大額工程款支付等，應實行集體決策，并報上級企業備案。支付款項時，應嚴格審核原始憑證的真實性、合法性、完整性。對于不符合規定的原始憑證，財務人員有權拒絕支付。嚴禁白條抵庫、公款私存等違規行為。現金支出應符合國家現金管理規定，超過規定限額的支出應通過銀行轉賬支付。4.銀行賬戶管理項目部應按照企業規定開設銀行賬戶，不得擅自開設或變更銀行賬戶。銀行賬戶的開設、變更和撤銷應報上級企業財務部門審批。加強銀行賬戶的日常管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項，確保銀行賬戶資金安全。5.資金內部控制建立健全資金內部控制制度，明確資金管理各環節的職責權限和操作流程，加強對資金收支的全過程監控。實行不相容崗位分離制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。定期對資金進行盤點和清查，確保賬實相符。發現資金短缺或其他異常情況，應及時查明原因并報告處理。四、成本費用管理1.成本費用核算原則項目部應按照權責發生制原則進行成本費用核算，準確計算項目成本。成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性原則，確保成本費用數據真實、準確、完整。2.成本費用分類及核算內容直接成本人工費：指直接從事工程施工的人員的工資、獎金、津貼、補貼等。材料費：指構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用和周轉材料的攤銷及租賃費用。機械使用費：指施工過程中使用的各類施工機械的臺班費、租賃費等。其他直接費：指施工過程中發生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費等。間接成本：指項目部為組織和管理施工生產活動所發生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、固定資產折舊、低值易耗品攤銷、水電費、取暖費、財產保險費、工程保修費、勞動保護費、排污費及其他費用等。3.成本費用控制措施建立成本費用控制目標，將成本費用指標分解到各部門、各崗位，并定期進行考核。加強成本費用預算管理，嚴格按照預算控制成本費用支出。對于超預算的支出，應進行嚴格審批，并分析原因，采取措施加以控制。優化施工組織設計，合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。加強物資管理，嚴格控制材料采購成本，合理安排材料儲備，減少材料損耗和浪費。加強機械設備管理，提高設備利用率，降低設備租賃和維修成本。嚴格控制間接費用支出，精簡管理機構，減少管理人員，降低辦公費、差旅費等各項費用。4.成本費用報銷管理費用報銷應按照企業規定的審批流程進行，報銷憑證應真實、合法、有效。報銷人員應在費用發生后及時辦理報銷手續，不得拖延。財務人員應認真審核報銷憑證，對于不符合規定的報銷憑證，應予以退回，要求報銷人員補充或更正。嚴格控制業務招待費、差旅費等費用的支出標準，不得超標準報銷。五、資產管理1.固定資產管理項目部應建立固定資產臺賬，對固定資產進行詳細登記，包括資產名稱、型號、規格、購置日期、原值、凈值、使用部門、使用狀況等信息。固定資產購置應按照企業規定的審批程序進行，購置后應及時辦理驗收、入賬手續。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。發現固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并按照規定進行處理。按照國家規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，折舊費用計入相關成本費用。固定資產處置應按照企業規定的審批程序進行，處置收入應及時足額上繳企業。2.流動資產（存貨）管理項目部應建立存貨臺賬，對存貨的采購、入庫、出庫、結存等情況進行詳細記錄。存貨采購應按照企業規定的采購流程進行，選擇合格的供應商，確保存貨質量，并控制采購成本。加強存貨的驗收管理，對入庫的存貨進行嚴格檢驗，確保數量準確、質量合格。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，及時處理積壓存貨和變質存貨。存貨發出應按照先進先出、加權平均等方法進行計價核算，并辦理相關出庫手續。六、收入與利潤管理1.收入管理項目部應按照合同約定及時確認工程收入，確保收入的真實性、準確性和完整性。工程收入確認應符合相關會計準則和企業規定，按照工程進度或合同約定的收款節點進行確認。加強與建設單位的溝通協調，及時辦理工程價款結算，催收工程款，確保工程收入及時足額入賬。2.利潤管理項目部應加強成本費用控制，提高經濟效益，確保實現項目利潤目標。定期進行財務分析，分析項目的收入、成本、利潤等情況，找出存在的問題和原因，并提出改進措施。利潤分配應按照企業規定進行，上繳企業利潤后，剩余利潤可按照相關規定進行內部分配。七、財務報表與財務分析1.財務報表編制項目部應按照國家統一的會計制度和企業規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。財務報表應真實、準確、完整、及時，數據之間應相互勾稽一致。報表編制完成后，應經財務負責人審核、項目部負責人審批后上報上級企業財務部門。2.財務分析項目部應定期開展財務分析工作，為項目部負責人和上級企業提供決策支持。財務分析內容應包括項目的財務狀況、經營成果、資金使用情況、成本費用控制情況等。通過財務分析，發現項目存在的問題和風險，提出改進建議和措施，促進項目管理水平的提高。八、稅務管理1.稅務登記與申報項目部應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。按時進行納稅申報，如實申報應稅收入、應稅所得等，足額繳納各項稅款。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，項目部可進行適當的稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策變化和企業實際情況，避免稅務風險。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，建立健全稅務風險防控機制。及時了解國家稅收政策法規的變化，調整稅務管理策略，確保稅務合規。配合稅務機關的稅務檢查工作，提供真實、準確的財務資料和納稅信息。九、財務監督與審計1.內部財務監督項目部應建立內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督。財務人員應嚴格遵守財務規章制度，對不符合規定的財務事項有權拒絕辦理，并及時向上級報告。定期對財務收支、成本費用、資產管理等情況進行內部審計，發現問題及時整改。2.上級企業審計監督上級企業財務部門或審計部門應定期對項目部進行財務審計，檢查財務制度執行