2024年稅務師考試樣題及答案參考姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.小規模納稅人和一般納稅人

B.普通納稅人和小規模納稅人

C.納稅人和非納稅人

D.消費稅納稅人和增值稅納稅人

2.企業購買固定資產發生的增值稅進項稅額，可以在計算應納稅所得額時：

A.直接扣除

B.先抵扣應納稅額

C.先計入固定資產成本

D.不得抵扣

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的稅率為25%

B.企業所得稅的計稅依據為企業的銷售收入

C.企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額

D.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率為累進稅率

B.個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得

C.個人所得稅的計稅依據為個人的全部所得

D.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

5.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對經濟活動中的合同、憑證等征收的一種稅收

B.印花稅是對企業的銷售收入征收的一種稅收

C.印花稅是對企業的利潤征收的一種稅收

D.印花稅是對個人的所得征收的一種稅收

6.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房地產買賣、贈與等行為征收的一種稅收

B.契稅是對企業的銷售收入征收的一種稅收

C.契稅是對企業的利潤征收的一種稅收

D.契稅是對個人的所得征收的一種稅收

7.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是對房地產持有者征收的一種稅收

B.房產稅是對房地產買賣、贈與等行為征收的一種稅收

C.房產稅是對企業的銷售收入征收的一種稅收

D.房產稅是對個人的所得征收的一種稅收

8.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對土地使用人征收的一種稅收

B.城鎮土地使用稅是對房地產買賣、贈與等行為征收的一種稅收

C.城鎮土地使用稅是對企業的銷售收入征收的一種稅收

D.城鎮土地使用稅是對個人的所得征收的一種稅收

9.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是對車輛、船舶所有人征收的一種稅收

B.車船稅是對車輛、船舶的買賣、贈與等行為征收的一種稅收

C.車船稅是對企業的銷售收入征收的一種稅收

D.車船稅是對個人的所得征收的一種稅收

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對資源開采企業征收的一種稅收

B.資源稅是對資源持有者征收的一種稅收

C.資源稅是對企業的銷售收入征收的一種稅收

D.資源稅是對個人的所得征收的一種稅收

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.按規定繳納的職工教育經費

B.按規定提取的折舊費

C.按規定支付的利息支出

D.按規定支付的工資、薪金

3.下列屬于個人所得稅免稅項目的有：

A.國債利息收入

B.個人轉讓股權所得

C.獲得的省級以上科技獎勵

D.按規定繳納的社會保險費

4.下列屬于印花稅征稅范圍的有：

A.合同

B.憑證

C.產權轉移書據

D.營業賬簿

5.下列屬于契稅征稅范圍的有：

A.房地產買賣

B.房地產贈與

C.房地產繼承

D.房地產抵押

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對商品生產、流通和消費過程中增值額征收的一種稅收。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）

3.個人所得稅的稅率采用累進稅率。（）

4.印花稅是對經濟活動中的合同、憑證等征收的一種稅收。（）

5.契稅是對房地產買賣、贈與等行為征收的一種稅收。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務處理上的主要區別。

答案：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的企業或個體工商戶，他們可以享受增值稅進項稅額抵扣的優惠。小規模納稅人是指年銷售額未達到規定標準的企業或個體工商戶，他們通常不享受進項稅額抵扣的優惠。主要區別包括：

（1）增值稅進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣其購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產等發生的增值稅進項稅額，而小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

（2）發票開具：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，而小規模納稅人只能開具普通發票。

（3）會計核算：一般納稅人需要按照國家統一的會計制度進行會計核算，小規模納稅人可以采用簡化會計核算方法。

（4）稅率：一般納稅人和小規模納稅人的稅率有所不同，一般納稅人按照適用稅率計稅，小規模納稅人按照規定的征收率計稅。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及不得扣除項目。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目包括：

（1）工資、薪金支出；

（2）職工福利費、職工教育經費；

（3）業務招待費、廣告費和業務宣傳費；

（4）利息支出；

（5）租賃費、維修費、折舊費；

（6）研究開發費用；

（7）公益性捐贈支出；

（8）依照法律法規規定允許的其他支出。

企業所得稅不得扣除的項目包括：

（1）違反國家規定的罰款、滯納金；

（2）超過規定標準的工資、薪金支出；

（3）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益；

（4）未經核定的準備金支出；

（5）企業贊助支出；

（6）未經核定的捐贈支出；

（7）與取得收入無關的其他支出。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式及納稅期限。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括：

（1）自行申報：納稅人自行計算應納稅所得額，并按規定自行申報納稅。

（2）扣繳申報：支付所得的單位或個人為納稅人代扣代繳稅款，并向稅務機關報送申報表。

個人所得稅的納稅期限包括：

（1）月度申報：按月預繳稅款，次月15日內申報。

（2）年度申報：年度終了后3個月內申報，結清全年應納稅款。

五、論述題

題目：論述稅收在經濟社會發展中的作用。

答案：稅收在經濟社會發展中扮演著至關重要的角色，具體作用如下：

1.調節收入分配：稅收通過累進稅率制度，對高收入者征收更高的稅率，對低收入者征收較低的稅率，從而實現收入的再分配，縮小貧富差距，促進社會公平。

2.調節經濟運行：稅收通過財政政策的作用，可以影響社會總需求，對經濟進行宏觀調控。例如，在經濟過熱時，提高稅率可以抑制投資和消費，降低通貨膨脹壓力；在經濟低迷時，降低稅率可以刺激投資和消費，促進經濟增長。

3.促進資源合理配置：稅收通過對不同行業、不同產品的征稅，引導資源向高效益、高技術領域流動，優化資源配置，提高社會整體經濟效益。

4.維護國家安全和社會穩定：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家提供充足的資金支持，保障國家安全、國防建設、社會治安等公共事務的順利進行。

5.促進科技創新：稅收優惠政策可以鼓勵企業加大研發投入，推動科技創新，提高國家競爭力。

6.促進環境保護：通過征收環境保護稅，對污染企業進行處罰，促使企業減少污染物排放，保護生態環境。

7.促進教育、衛生等事業發展：稅收收入用于教育、衛生等公共事業的投資，提高國民素質，保障人民群眾的基本生活需求。

8.促進國際合作與交流：稅收是國家參與國際競爭的重要手段，通過稅收協定等國際稅收規則，促進國際經濟合作與交流。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人分類中，小規模納稅人和一般納稅人是最常見的分類方式。

2.C

解析思路：固定資產的增值稅進項稅額可以計入固定資產的成本，不計入應納稅所得額。

3.D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，這是稅法規定的。

4.A

解析思路：個人所得稅采用累進稅率，稅率隨所得額的增加而遞增。

5.A

解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的，與企業的銷售收入和利潤無關。

6.A

解析思路：契稅是對房地產買賣、贈與等行為征收的，是對交易行為的征稅。

7.A

解析思路：房產稅是對房地產持有者征收的，與房地產的買賣、贈與無關。

8.A

解析思路：城鎮土地使用稅是對土地使用人征收的，與土地的買賣、贈與無關。

9.A

解析思路：車船稅是對車輛、船舶所有人征收的，與車輛、船舶的買賣、贈與無關。

10.A

解析思路：資源稅是對資源開采企業征收的，與資源持有者無關。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費、職工教育經費、利息支出和業務招待費等。

3.ACD

解析思路：個人所得稅免稅項目包括國債利息收入、獲得的省級以上科技獎勵和按規定繳納的社會保險費。

4.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、產權轉移書據和營業賬簿。

5.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括房地產買賣和贈與，不包括繼承和抵押。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.