復習寶典2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額的是（）

A.銷售收入

B.利息收入

C.資產處置收入

D.政府補助

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項可以稅前扣除（）

A.暫時性投資損失

B.非貨幣性資產交換產生的損益

C.罰款、滯納金

D.按照規定提取的準備金

3.下列各項中，不屬于增值稅的納稅人范圍的是（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.銷售不動產的企業

C.提供應稅服務的企業

D.提供免稅服務的個人

4.下列關于企業所得稅的納稅申報，說法錯誤的是（）

A.納稅人應當在納稅年度結束后5個月內進行納稅申報

B.納稅人可以委托稅務代理人進行納稅申報

C.納稅人應當如實申報所得額，不得隱瞞、虛報

D.納稅人可以采用電子方式申報

5.下列關于增值稅的征收管理，說法錯誤的是（）

A.增值稅一般納稅人應當按照規定的稅率和征收率計算應納稅額

B.增值稅小規模納稅人可以采用簡易計稅方法

C.增值稅納稅義務發生時間為貨物交付或者應稅服務完成的當天

D.增值稅納稅期限最長不得超過1個月

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于營業外收入（）

A.銷售收入

B.利息收入

C.資產處置收入

D.政府補助

7.下列關于企業所得稅的稅率，說法錯誤的是（）

A.增值稅一般納稅人適用的稅率為25%

B.小型微利企業適用的稅率為20%

C.居民企業適用的稅率為10%

D.非居民企業適用的稅率為15%

8.下列關于增值稅的稅率，說法錯誤的是（）

A.增值稅基本稅率一般為13%

B.增值稅低稅率一般為9%

C.增值稅征收率一般為6%

D.增值稅零稅率適用于出口貨物和服務

9.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項可以稅前扣除（）

A.罰款、滯納金

B.按照規定提取的準備金

C.非貨幣性資產交換產生的損益

D.暫時性投資損失

10.下列關于企業所得稅的納稅申報，說法錯誤的是（）

A.納稅人應當在納稅年度結束后5個月內進行納稅申報

B.納稅人可以委托稅務代理人進行納稅申報

C.納稅人應當如實申報所得額，不得隱瞞、虛報

D.納稅人可以采用郵寄方式申報

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業所得稅的計稅依據包括（）

A.銷售收入

B.利息收入

C.資產處置收入

D.政府補助

2.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是（）

A.增值稅一般納稅人應當按照規定的稅率和征收率計算應納稅額

B.增值稅小規模納稅人可以采用簡易計稅方法

C.增值稅納稅義務發生時間為貨物交付或者應稅服務完成的當天

D.增值稅納稅期限最長不得超過1個月

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于營業外收入（）

A.銷售收入

B.利息收入

C.資產處置收入

D.政府補助

4.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.增值稅一般納稅人適用的稅率為25%

B.小型微利企業適用的稅率為20%

C.居民企業適用的稅率為10%

D.非居民企業適用的稅率為15%

5.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是（）

A.增值稅基本稅率一般為13%

B.增值稅低稅率一般為9%

C.增值稅征收率一般為6%

D.增值稅零稅率適用于出口貨物和服務

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業在計算應納稅所得額時，利息收入可以稅前扣除。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，政府補助可以稅前扣除。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的收入應當計入應納稅所得額。（）

4.增值稅一般納稅人可以采用簡易計稅方法。（）

5.增值稅納稅義務發生時間為貨物交付或者應稅服務完成的當天。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，資產處置收入可以稅前扣除。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，非貨幣性資產交換產生的損益可以稅前扣除。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，罰款、滯納金可以稅前扣除。（）

9.納稅人可以采用郵寄方式申報企業所得稅。（）

10.納稅人可以委托稅務代理人進行納稅申報。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅申報程序。

答案：

（1）納稅人應當在規定的納稅申報期內，按照規定的格式和內容向稅務機關報送納稅申報表；

（2）納稅人可以采用電子方式、郵寄方式或者直接到稅務機關申報；

（3）稅務機關對納稅人的納稅申報進行審核，審核無誤后，出具納稅申報憑證；

（4）納稅人應當按照稅務機關的要求，及時足額繳納稅款。

2.題目：簡述企業所得稅的優惠政策。

答案：

（1）高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅；

（2）小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅；

（3）符合條件的技術轉讓所得，免征、減征企業所得稅；

（4）企業從事國家鼓勵的環保、節能、節水等項目，可以享受相應的稅收優惠政策。

3.題目：簡述增值稅的簡易計稅方法。

答案：

簡易計稅方法是指納稅人按照規定的征收率計算應納稅額，不進行進項稅額抵扣的一種計稅方法。具體包括：

（1）小規模納稅人可以選擇按照3%的征收率計算應納稅額；

（2）一般納稅人可以選擇按照規定的征收率計算應納稅額，但不得抵扣進項稅額；

（3）簡易計稅方法的征收率由稅務機關根據實際情況確定。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其主要作用和重要性體現在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業性：稅務師具備豐富的稅收法律法規知識和實踐經驗，能夠根據稅收政策的變化和企業的實際情況，為企業提供專業的稅收籌劃建議。

2.遵守法律法規：稅務師在稅收籌劃過程中，始終遵循國家稅收法律法規，確保企業稅收籌劃的合法性和合規性，避免企業因稅收籌劃不當而承擔法律責任。

3.降低稅負：稅務師通過對企業生產經營活動的全面分析，發現潛在節稅點，為企業制定合理的稅收籌劃方案，從而降低企業的稅負，提高企業的經濟效益。

4.風險控制：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠及時發現和評估企業面臨的風險，為企業提供風險控制建議，降低稅收風險。

5.提高企業競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業可以在合法的前提下降低稅負，增加企業利潤，提高企業的市場競爭力。

6.促進企業可持續發展：稅務師通過稅收籌劃，幫助企業合理規劃財務，優化資源配置，從而促進企業的可持續發展。

7.增強企業合規意識：稅務師在稅收籌劃過程中，不斷向企業傳遞稅收法律法規，提高企業員工的稅收合規意識，降低企業因違規操作而帶來的風險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：銷售收入、利息收入、資產處置收入均屬于企業的收入，應計入應納稅所得額。政府補助屬于不征稅收入，不計入應納稅所得額。

2.D

解析思路：罰款、滯納金、非貨幣性資產交換產生的損益、暫時性投資損失均屬于不得稅前扣除的項目。按照規定提取的準備金可以稅前扣除。

3.D

解析思路：增值稅的納稅人范圍包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業、提供應稅服務的企業。提供免稅服務的個人不屬于增值稅的納稅人。

4.A

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為納稅年度結束后5個月內。納稅人可以委托稅務代理人進行納稅申報，可以采用電子方式申報，也可以采用郵寄方式申報。

5.D

解析思路：增值稅一般納稅人應當按照規定的稅率和征收率計算應納稅額。增值稅小規模納稅人可以采用簡易計稅方法。增值稅納稅義務發生時間為貨物交付或者應稅服務完成的當天。增值稅納稅期限最長不得超過1個月。

6.D

解析思路：銷售收入、利息收入、資產處置收入均屬于企業的收入，應計入應納稅所得額。政府補助屬于不征稅收入，不計入應納稅所得額。

7.C

解析思路：增值稅一般納稅人適用的稅率為13%。小型微利企業適用的稅率為20%。居民企業適用的稅率為25%。非居民企業適用的稅率為15%。

8.C

解析思路：增值稅基本稅率一般為13%。增值稅低稅率一般為9%。增值稅征收率一般為6%。增值稅零稅率適用于出口貨物和服務。

9.B

解析思路：罰款、滯納金、非貨幣性資產交換產生的損益、暫時性投資損失均屬于不得稅前扣除的項目。按照規定提取的準備金可以稅前扣除。

10.D

解析思路：納稅人應當在納稅年度結束后5個月內進行納稅申報。納稅人可以委托稅務代理人進行納稅申報，可以采用電子方式申報，也可以采用郵寄方式申報。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括銷售收入、利息收入、資產處置收入、政府補助等。

2.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人應當按照規定的稅率和征收率計算應納稅額。增值稅小規模納稅人可以采用簡易計稅方法。增值稅納稅義務發生時間為貨物交付或者應稅服務完成的當天。增值稅納稅期限最長不得超過1個月。

3.CD

解析思路：銷售收入、資產處置收入屬于營業外收入。利息收入和政府補助不屬于營業外收入。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人適用的稅率為13%。小型微利企業適用的稅率為9%。居民企業適用的稅率為25%。非居民企業適用的稅率為15%。

5.ABCD

解析思路：增值稅基本稅率一般為13%。增值稅低稅率一般為9%。增值稅征收率一般為6%。增值稅零稅率適用于出口貨物和服務。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：利息收入屬于應稅收入，應計入應納稅所得額。

2.×

解析思路：政府補助屬于不征稅收入，不計入應納稅所得額。

3.√

解析思路：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的收入屬于企業的收入，應計入應納稅所得額。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人應當按照規定的稅率和征收率計算應納