輕松復習2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？（）

A.企業

B.行政機關

C.個體工商戶

D.農民

2.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納的稅率為（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪種情況可以開具增值稅專用發票？（）

A.納稅人之間內部調撥貨物

B.納稅人銷售免稅貨物

C.納稅人銷售應稅貨物

D.納稅人進口貨物

4.納稅人進口貨物，應當向報關地海關申報繳納的稅種是（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.所得稅

5.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據？（）

A.銷售額

B.進項稅額

C.銷售數量

D.銷售成本

6.下列哪種情況可以享受增值稅出口退稅？（）

A.納稅人銷售出口貨物

B.納稅人銷售國內貨物

C.納稅人銷售免稅貨物

D.納稅人銷售應稅貨物

7.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應當繳納的稅率為（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.下列哪種情況可以開具增值稅普通發票？（）

A.納稅人之間內部調撥貨物

B.納稅人銷售免稅貨物

C.納稅人銷售應稅貨物

D.納稅人進口貨物

9.納稅人進口貨物，應當向報關地海關申報繳納的稅種是（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.所得稅

10.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？（）

A.企業

B.行政機關

C.個體工商戶

D.農民

11.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納的稅率為（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

12.下列哪種情況可以開具增值稅專用發票？（）

A.納稅人之間內部調撥貨物

B.納稅人銷售免稅貨物

C.納稅人銷售應稅貨物

D.納稅人進口貨物

13.納稅人進口貨物，應當向報關地海關申報繳納的稅種是（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.所得稅

14.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？（）

A.企業

B.行政機關

C.個體工商戶

D.農民

15.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納的稅率為（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

16.下列哪種情況可以開具增值稅專用發票？（）

A.納稅人之間內部調撥貨物

B.納稅人銷售免稅貨物

C.納稅人銷售應稅貨物

D.納稅人進口貨物

17.納稅人進口貨物，應當向報關地海關申報繳納的稅種是（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.所得稅

18.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？（）

A.企業

B.行政機關

C.個體工商戶

D.農民

19.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納的稅率為（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

20.下列哪種情況可以開具增值稅專用發票？（）

A.納稅人之間內部調撥貨物

B.納稅人銷售免稅貨物

C.納稅人銷售應稅貨物

D.納稅人進口貨物

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.企業

B.行政機關

C.個體工商戶

D.農民

2.增值稅的計稅依據包括哪些？（）

A.銷售額

B.進項稅額

C.銷售數量

D.銷售成本

3.增值稅專用發票可以開具的情況有哪些？（）

A.納稅人之間內部調撥貨物

B.納稅人銷售免稅貨物

C.納稅人銷售應稅貨物

D.納稅人進口貨物

4.增值稅的納稅人可以享受哪些稅收優惠？（）

A.出口退稅

B.資源稅優惠

C.消費稅優惠

D.營業稅優惠

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納的稅率為9%。（）

2.增值稅專用發票可以開具的情況包括銷售免稅貨物。（）

3.增值稅的納稅人可以享受出口退稅。（）

4.增值稅的納稅人可以享受消費稅優惠。（）

5.增值稅的納稅人可以享受營業稅優惠。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人應具備哪些條件？

答案：

增值稅的納稅人應具備以下條件：

（1）在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人；

（2）依法取得營業執照，并按照國家有關規定辦理稅務登記；

（3）具備增值稅核算能力，能夠準確計算和申報增值稅；

（4）按照規定報送相關稅務資料。

2.題目：什么是增值稅專用發票？它有哪些特點？

答案：

增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時，由購貨方取得的作為計算增值稅進項稅額依據的發票。

增值稅專用發票的特點包括：

（1）具有法律效力，可以作為增值稅進項稅額抵扣的依據；

（2）開具內容完整，包括貨物或勞務的名稱、數量、單價、總價等；

（3）具有防偽措施，如發票專用章、二維碼等；

（4）只能由具有合法經營資格的納稅人開具。

3.題目：簡述增值稅的計稅方法。

答案：

增值稅的計稅方法主要包括以下幾種：

（1）銷售額計稅方法：以納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的銷售額為計稅依據；

（2）銷售數量計稅方法：以納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的銷售數量為計稅依據；

（3）組成計稅價格計稅方法：以納稅人進口貨物或提供加工、修理修配勞務的組成計稅價格為計稅依據；

（4）差額計稅方法：以納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的銷售額減去可抵扣進項稅額后的余額為計稅依據。

五、論述題

題目：論述增值稅在我國的稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.增值稅在我國的稅收體系中占據重要地位。作為我國最大的稅種之一，增值稅的收入占到了全國稅收總額的相當比例。它不僅為國家財政提供了穩定的收入來源，而且對于調節經濟、促進產業發展具有重要意義。

2.增值稅具有普遍征收的特點，有利于公平稅負。增值稅按照貨物和勞務的增值額征稅，避免了重復征稅，使得不同行業、不同規模的納稅人都能按照自己的增值額納稅，有利于實現稅收的公平性。

3.增值稅能夠促進產業升級和結構調整。通過增值稅的征收，可以鼓勵企業提高技術水平、優化產品結構，從而推動產業向高附加值、高技術含量方向發展。

4.增值稅有利于穩定宏觀經濟。增值稅的征收有助于抑制通貨膨脹，因為稅收收入的增加可以減少財政赤字，從而降低通貨膨脹壓力。同時，增值稅的征收還可以通過調節經濟運行，實現經濟穩定增長。

5.增值稅有助于提高稅收征管效率。增值稅實行鏈條式管理，即前一環節的增值稅可以作為下一環節的進項稅額抵扣，這樣可以簡化征管程序，提高稅收征管效率。

6.增值稅有利于促進對外貿易。通過增值稅的出口退稅政策，可以降低出口企業的稅負，增強我國產品的國際競爭力，促進對外貿易的發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅的納稅人不包括行政機關，因為行政機關不屬于企業、個體工商戶或農民。

2.D

解析思路：增值稅的納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納的稅率為13%。

3.C

解析思路：增值稅專用發票可以開具的情況包括納稅人銷售應稅貨物。

4.A

解析思路：納稅人進口貨物，應當向報關地海關申報繳納的稅種是增值稅。

5.B

解析思路：增值稅的計稅依據不包括進項稅額，進項稅額是用于抵扣銷項稅額的。

6.A

解析思路：增值稅出口退稅適用于納稅人銷售出口貨物，以鼓勵出口貿易。

7.D

解析思路：納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納的稅率為13%。

8.C

解析思路：增值稅普通發票可以開具的情況包括納稅人銷售應稅貨物。

9.A

解析思路：納稅人進口貨物，應當向報關地海關申報繳納的稅種是增值稅。

10.B

解析思路：增值稅的納稅人不包括行政機關，因為行政機關不屬于企業、個體工商戶或農民。

11.D

解析思路：納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納的稅率為13%。

12.C

解析思路：增值稅專用發票可以開具的情況包括納稅人銷售應稅貨物。

13.A

解析思路：納稅人進口貨物，應當向報關地海關申報繳納的稅種是增值稅。

14.B

解析思路：增值稅的納稅人不包括行政機關，因為行政機關不屬于企業、個體工商戶或農民。

15.D

解析思路：納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納的稅率為13%。

16.C

解析思路：增值稅專用發票可以開具的情況包括納稅人銷售應稅貨物。

17.A

解析思路：納稅人進口貨物，應當向報關地海關申報繳納的稅種是增值稅。

18.B

解析思路：增值稅的納稅人不包括行政機關，因為行政機關不屬于企業、個體工商戶或農民。

19.D

解析思路：納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應繳納的稅率為13%。

20.C

解析思路：增值稅專用發票可以開具的情況包括納稅人銷售應稅貨物。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業、個體工商戶、農民和行政機關。

2.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、進項稅額、銷售數量和銷售成本。

3.ACD

解析思路：增值稅專用發票可以開具的情況包括銷售應稅貨物、進口貨物和銷售免稅貨物。

4.ACD

解析思路：增值稅的納稅人可以享受出口退稅、資源稅優惠和營業稅優惠。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括