典型案例分析的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

2.某企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.25

B.25.5

C.26.25

D.27.5

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)體工商戶銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.郵政部門銷售集郵商品

D.社會(huì)福利單位提供的育養(yǎng)服務(wù)

4.某企業(yè)2022年度購進(jìn)原材料100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，銷項(xiàng)稅額為20萬元，則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.3

B.2

C.1

D.0

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？（）

A.殘疾人所得

B.獲得國家科技獎(jiǎng)勵(lì)所得

C.獲得省級(jí)以上政府獎(jiǎng)勵(lì)所得

D.捐贈(zèng)給公益性社會(huì)組織的所得

6.某個(gè)人2022年度工資收入為10萬元，專項(xiàng)附加扣除為1.2萬元，則該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.3000

B.3600

C.4200

D.4800

7.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售無形資產(chǎn)

B.提供技術(shù)服務(wù)

C.提供咨詢服務(wù)

D.出口貨物

8.某企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅為20萬元，已預(yù)繳增值稅10萬元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為（）萬元。

A.10

B.7.5

C.5

D.2.5

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.國債利息收入

B.外商投資企業(yè)再投資收益

C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.獲得省級(jí)以上政府獎(jiǎng)勵(lì)所得

10.某個(gè)人2022年度工資收入為8萬元，專項(xiàng)附加扣除為1.2萬元，則該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.0

B.1200

C.2400

D.3600

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

2.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？（）

A.殘疾人所得

B.獲得國家科技獎(jiǎng)勵(lì)所得

C.獲得省級(jí)以上政府獎(jiǎng)勵(lì)所得

D.捐贈(zèng)給公益性社會(huì)組織的所得

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.國債利息收入

B.外商投資企業(yè)再投資收益

C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.獲得省級(jí)以上政府獎(jiǎng)勵(lì)所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售無形資產(chǎn)

B.提供技術(shù)服務(wù)

C.提供咨詢服務(wù)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)體工商戶銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.郵政部門銷售集郵商品

D.社會(huì)福利單位提供的育養(yǎng)服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配、出租、出借、出售不動(dòng)產(chǎn)等。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、提供技術(shù)服務(wù)、提供咨詢服務(wù)等。（）

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政部門銷售集郵商品等。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要有兩種：一是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算法，即銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額；二是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

答案：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策主要包括以下內(nèi)容：一是企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)；二是五年內(nèi)未彌補(bǔ)的虧損，可以用以后年度的稅后利潤彌補(bǔ)；三是虧損彌補(bǔ)的順序?yàn)橄葟浹a(bǔ)以前年度虧損，再彌補(bǔ)當(dāng)年虧損。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理方式主要包括以下幾種：一是自行申報(bào)納稅，即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；二是代扣代繳，即支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款；三是委托代征，即稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或個(gè)人代征稅款；四是其他方式，如郵寄申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其主要作用和重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)支持：稅務(wù)師具備深厚的稅法知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)。

2.提高稅法意識(shí)：稅務(wù)師通過為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)，可以提高企業(yè)員工的稅法意識(shí)，使企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中更加注重稅務(wù)合規(guī)。

3.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)識(shí)別潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過合理的稅收籌劃方案，減少因稅務(wù)問題導(dǎo)致的法律糾紛和罰款。

4.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，可以幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。

5.提升企業(yè)形象：通過有效的稅收籌劃，企業(yè)可以展現(xiàn)其合法合規(guī)的經(jīng)營理念，提升企業(yè)社會(huì)責(zé)任形象。

6.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅務(wù)師的稅收籌劃服務(wù)有助于企業(yè)降低稅負(fù)，增加企業(yè)可支配收入，進(jìn)而激發(fā)企業(yè)投資熱情，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

7.保障稅收利益：稅務(wù)師的稅收籌劃不僅幫助企業(yè)降低稅負(fù)，還能確保國家稅收利益不受損害，實(shí)現(xiàn)稅收政策的公平和效率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配、出租、出借、出售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。速算扣除數(shù)為0，所以應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100萬元×25%=26.25萬元。

3.B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政部門銷售集郵商品、社會(huì)福利單位提供的育養(yǎng)服務(wù)等，個(gè)體工商戶銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品不屬于免稅項(xiàng)目。

4.C

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額為20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，所以應(yīng)繳納的增值稅=20萬元-17萬元=1萬元。

5.C

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人員所得、獲得國家科技獎(jiǎng)勵(lì)所得、捐贈(zèng)給公益性社會(huì)組織的所得等，獲得省級(jí)以上政府獎(jiǎng)勵(lì)所得不屬于減免稅項(xiàng)目。

6.B

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額-速算扣除數(shù)）×適用稅率-速算扣除數(shù)。專項(xiàng)附加扣除為1.2萬元，所以應(yīng)納稅所得額為10萬元-1.2萬元=8.8萬元。適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，所以應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=8.8萬元×3%=0.264萬元。

7.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、提供技術(shù)服務(wù)、提供咨詢服務(wù)等，出口貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

8.C

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=應(yīng)納增值稅-已預(yù)繳增值稅。應(yīng)納增值稅為20萬元，已預(yù)繳增值稅為10萬元，所以應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅=20萬元-10萬元=10萬元。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、外商投資企業(yè)再投資收益、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等，獲得省級(jí)以上政府獎(jiǎng)勵(lì)所得不屬于免稅項(xiàng)目。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額-速算扣除數(shù)）×適用稅率-速算扣除數(shù)。專項(xiàng)附加扣除為1.2萬元，所以應(yīng)納稅所得額為8萬元-1.2萬元=6.8萬元。適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，所以應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6.8萬元×3%=0.204萬元。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配、出租、出借、出售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

2.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人員所得、獲得國家科技獎(jiǎng)勵(lì)所得、捐贈(zèng)給公益性社會(huì)組織的所得等，獲得省級(jí)以上政府獎(jiǎng)勵(lì)所得不屬于減免稅項(xiàng)目。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、外商投資企業(yè)再投資收益、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等，獲得省級(jí)以上政府獎(jiǎng)勵(lì)所得不屬于免稅項(xiàng)目。

4.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、提供技術(shù)服務(wù)、提供咨詢服務(wù)等，出口貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政部門銷售集郵商品、社會(huì)福利單位提供的育養(yǎng)服務(wù)等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配、出租、出借、出售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額