2024年稅務師考試復習成果評估試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的工會經費

C.按規定提取的職工教育經費

D.按規定提取的職工培訓費

3.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

4.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.下列哪項不屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅成本

D.計稅利潤

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于應稅收入？

A.資產轉讓收入

B.投資收益

C.資產損失

D.資產處置收入

7.下列哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈收入

D.財產轉讓收入

8.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓土地使用權

9.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去利潤

10.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的工會經費

C.按規定提取的職工教育經費

D.按規定提取的職工培訓費

11.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

12.下列哪項不屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅成本

D.計稅利潤

13.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

14.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓土地使用權

15.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去利潤

16.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的工會經費

C.按規定提取的職工教育經費

D.按規定提取的職工培訓費

17.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

18.下列哪項不屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅成本

D.計稅利潤

19.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

20.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓土地使用權

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務收入

C.出口貨物收入

D.轉讓土地使用權收入

2.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的工會經費

C.按規定提取的職工教育經費

D.按規定提取的職工培訓費

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

4.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅成本

D.計稅利潤

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈收入

D.財產轉讓收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓不動產和出口貨物。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按規定提取的職工福利費、工會經費、職工教育經費和職工培訓費。（）

3.個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅的納稅義務人。（）

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和18%。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除資產損失。（）

6.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、捐贈收入和財產轉讓收入。（）

7.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓土地使用權。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按規定提取的職工福利費、工會經費、職工教育經費和職工培訓費。（）

9.增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅成本和計稅利潤。（）

10.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法主要包括計稅銷售額、計稅價格、計稅成本和計稅利潤。其中，計稅銷售額是指銷售貨物或者提供應稅勞務的金額；計稅價格是指銷售貨物或者提供應稅勞務的計稅價格；計稅成本是指銷售貨物或者提供應稅勞務的成本；計稅利潤是指銷售貨物或者提供應稅勞務的利潤。增值稅的特點包括：以增值額為計稅依據、稅負隨流轉環節逐級傳遞、實行多環節征稅、有利于促進社會分工和生產專業化。

2.解釋企業所得稅的免稅收入和應稅收入的區別。

答案：企業所得稅的免稅收入是指企業在一定條件下，按照稅法規定免予繳納企業所得稅的收入，如國債利息收入、符合條件的非營利組織收入等。應稅收入則是指企業在一定條件下，按照稅法規定應當繳納企業所得稅的收入，如銷售貨物收入、提供應稅勞務收入等。免稅收入和應稅收入的區別在于稅收優惠和納稅義務的不同，免稅收入不納入企業所得稅的計稅基數，而應稅收入則必須納入計稅基數。

3.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和18%等不同檔次。其中，6%的稅率適用于小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務；9%的稅率適用于部分農產品、水產品、礦產品等；13%的稅率適用于大部分銷售貨物或者提供應稅勞務；18%的稅率適用于部分高稅率貨物或者勞務。不同稅率的適用范圍由稅法規定，旨在實現稅收的公平和合理。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

答案：稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，它通過合法合規的方式，在稅收政策允許的范圍內，對企業經營活動進行規劃，以達到降低稅負、提高企業經濟效益的目的。

稅收籌劃的重要性體現在以下幾個方面：

1.降低稅負：稅收籌劃能夠幫助企業合理規避不必要的稅收支出，降低企業的稅負，從而增加企業的凈利潤。

2.提高資金使用效率：通過稅收籌劃，企業可以優化資金使用結構，提高資金的使用效率，增強企業的財務實力。

3.增強企業競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業在激烈的市場競爭中保持成本優勢，增強企業的市場競爭力。

4.優化企業財務結構：稅收籌劃可以幫助企業合理安排財務支出，優化財務結構，提高企業的財務穩定性。

5.遵守法律法規：稅收籌劃是在法律法規允許的范圍內進行的，有助于企業避免因違法行為而承擔的法律風險。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.深入了解稅收政策：企業應密切關注國家稅收政策的變化，對稅收優惠政策進行深入研究，充分利用政策優勢。

2.合理規劃業務流程：企業應從業務源頭開始，合理規劃業務流程，確保業務活動符合稅收籌劃的要求。

3.加強內部稅務管理：企業應建立健全內部稅務管理制度，規范稅務核算，確保稅收籌劃的合規性。

4.建立專業團隊：企業可以組建一支專業的稅收籌劃團隊，負責稅收籌劃的日常管理和實施。

5.與稅務機構保持良好溝通：企業應與稅務機構保持良好溝通，及時了解稅收政策變化，確保稅收籌劃的及時性和有效性。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，不包括銷售不動產和出口貨物。

2.B

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定提取的職工福利費、工會經費、職工教育經費和職工培訓費，但工會經費不得在稅前扣除。

3.C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、事業單位、社會團體以及其他組織，個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅的納稅義務人。

4.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和18%，不包括15%。

5.C

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、銷售價格、銷售成本和銷售利潤，不包括計稅成本。

6.A

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供應稅勞務收入和轉讓財產收入，不包括資產損失和資產處置收入。

7.C

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非營利組織收入和特定地區的投資收益，不包括捐贈收入。

8.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物和出口貨物，不包括轉讓土地使用權。

9.B

解析思路：增值稅的計稅依據為銷售額減去進項稅額，不包括銷售額減去成本、利潤。

10.C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定提取的職工福利費、工會經費、職工教育經費和職工培訓費，不包括職工培訓費。

11.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和18%，不包括15%。

12.C

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅成本和計稅利潤，不包括計稅成本。

13.C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、事業單位、社會團體以及其他組織，個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅的納稅義務人。

14.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物和出口貨物，不包括轉讓土地使用權。

15.B

解析思路：增值稅的計稅依據為銷售額減去進項稅額，不包括銷售額減去成本、利潤。

16.C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定提取的職工福利費、工會經費、職工教育經費和職工培訓費，不包括職工培訓費。

17.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和18%，不包括15%。

18.C

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅成本和計稅利潤，不包括計稅成本。

19.C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、事業單位、社會團體以及其他組織，個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅的納稅義務人。

20.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物和出口貨物，不包括轉讓土地使用權。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供應稅勞務收入、轉讓財產收入和出租財產收入，這些收入都屬于應稅收入。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定提取的職工福利費、工會經費、職工教育經費和職工培訓費，這些都是可以在稅前扣除的項目。

3.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，18%是過去的一個稅率，目前已不再使用。

4.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅成本和計稅利潤，這些都是計算增值稅時需要考慮的因素。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非營利組織收入、特定地區的投資收益和捐贈收入，這些都是免稅收入。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓不動產和出口貨物。

2.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，不能扣除按規定提取的職工福利費，因為這是必須提取的費用。

3.√

解析思路：個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅的納稅義務人，它們需要繳納個人所得稅。

4.√

解析思路：增值稅的稅率確實包括6%、9%、13%和18%，這是稅法規定的標準稅率。

5.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除資產損失，因為這些損失是實際發生的。

6.√