2024年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)成果評(píng)估試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費(fèi)

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額

B.計(jì)稅價(jià)格

C.計(jì)稅成本

D.計(jì)稅利潤(rùn)

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅收入？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)損失

D.資產(chǎn)處置收入

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈(zèng)收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去利潤(rùn)

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費(fèi)

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

12.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額

B.計(jì)稅價(jià)格

C.計(jì)稅成本

D.計(jì)稅利潤(rùn)

13.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

15.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去利潤(rùn)

16.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費(fèi)

17.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額

B.計(jì)稅價(jià)格

C.計(jì)稅成本

D.計(jì)稅利潤(rùn)

19.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.出口貨物收入

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費(fèi)

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

4.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額

B.計(jì)稅價(jià)格

C.計(jì)稅成本

D.計(jì)稅利潤(rùn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈(zèng)收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)。（）

3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（）

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和18%。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除資產(chǎn)損失。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、境外投資收益、捐贈(zèng)收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。（）

7.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)。（）

9.增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅價(jià)格、計(jì)稅成本和計(jì)稅利潤(rùn)。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅價(jià)格、計(jì)稅成本和計(jì)稅利潤(rùn)。其中，計(jì)稅銷售額是指銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的金額；計(jì)稅價(jià)格是指銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅價(jià)格；計(jì)稅成本是指銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的成本；計(jì)稅利潤(rùn)是指銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的利潤(rùn)。增值稅的特點(diǎn)包括：以增值額為計(jì)稅依據(jù)、稅負(fù)隨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)逐級(jí)傳遞、實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅、有利于促進(jìn)社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化。

2.解釋企業(yè)所得稅的免稅收入和應(yīng)稅收入的區(qū)別。

答案：企業(yè)所得稅的免稅收入是指企業(yè)在一定條件下，按照稅法規(guī)定免予繳納企業(yè)所得稅的收入，如國(guó)債利息收入、符合條件的非營(yíng)利組織收入等。應(yīng)稅收入則是指企業(yè)在一定條件下，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的收入，如銷售貨物收入、提供應(yīng)稅勞務(wù)收入等。免稅收入和應(yīng)稅收入的區(qū)別在于稅收優(yōu)惠和納稅義務(wù)的不同，免稅收入不納入企業(yè)所得稅的計(jì)稅基數(shù)，而應(yīng)稅收入則必須納入計(jì)稅基數(shù)。

3.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和18%等不同檔次。其中，6%的稅率適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)；9%的稅率適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等；13%的稅率適用于大部分銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)；18%的稅率適用于部分高稅率貨物或者勞務(wù)。不同稅率的適用范圍由稅法規(guī)定，旨在實(shí)現(xiàn)稅收的公平和合理。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它通過(guò)合法合規(guī)的方式，在稅收政策允許的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃，以達(dá)到降低稅負(fù)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低稅負(fù)：稅收籌劃能夠幫助企業(yè)合理規(guī)避不必要的稅收支出，降低企業(yè)的稅負(fù)，從而增加企業(yè)的凈利潤(rùn)。

2.提高資金使用效率：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力。

3.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持成本優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

4.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理安排財(cái)務(wù)支出，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。

5.遵守法律法規(guī)：稅收籌劃是在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的，有助于企業(yè)避免因違法行為而承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.深入了解稅收政策：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，對(duì)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行深入研究，充分利用政策優(yōu)勢(shì)。

2.合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程：企業(yè)應(yīng)從業(yè)務(wù)源頭開始，合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合稅收籌劃的要求。

3.加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部稅務(wù)管理制度，規(guī)范稅務(wù)核算，確保稅收籌劃的合規(guī)性。

4.建立專業(yè)團(tuán)隊(duì)：企業(yè)可以組建一支專業(yè)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)稅收籌劃的日常管理和實(shí)施。

5.與稅務(wù)機(jī)構(gòu)保持良好溝通：企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)保持良好溝通，及時(shí)了解稅收政策變化，確保稅收籌劃的及時(shí)性和有效性。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)，但工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在稅前扣除。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和18%，不包括15%。

5.C

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售價(jià)格、銷售成本和銷售利潤(rùn)，不包括計(jì)稅成本。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供應(yīng)稅勞務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，不包括資產(chǎn)損失和資產(chǎn)處置收入。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的非營(yíng)利組織收入和特定地區(qū)的投資收益，不包括捐贈(zèng)收入。

8.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物，不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

9.B

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括銷售額減去成本、利潤(rùn)。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)，不包括職工培訓(xùn)費(fèi)。

11.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和18%，不包括15%。

12.C

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅價(jià)格、計(jì)稅成本和計(jì)稅利潤(rùn)，不包括計(jì)稅成本。

13.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

14.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物，不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

15.B

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括銷售額減去成本、利潤(rùn)。

16.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)，不包括職工培訓(xùn)費(fèi)。

17.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和18%，不包括15%。

18.C

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅價(jià)格、計(jì)稅成本和計(jì)稅利潤(rùn)，不包括計(jì)稅成本。

19.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

20.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物，不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供應(yīng)稅勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和出租財(cái)產(chǎn)收入，這些收入都屬于應(yīng)稅收入。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)，這些都是可以在稅前扣除的項(xiàng)目。

3.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，18%是過(guò)去的一個(gè)稅率，目前已不再使用。

4.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅價(jià)格、計(jì)稅成本和計(jì)稅利潤(rùn)，這些都是計(jì)算增值稅時(shí)需要考慮的因素。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的非營(yíng)利組織收入、特定地區(qū)的投資收益和捐贈(zèng)收入，這些都是免稅收入。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能扣除按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)，因?yàn)檫@是必須提取的費(fèi)用。

3.√

解析思路：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，它們需要繳納個(gè)人所得稅。

4.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)包括6%、9%、13%和18%，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

5.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除資產(chǎn)損失，因?yàn)檫@些損失是實(shí)際發(fā)生的。

6.√