2024稅務師考場技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅一般納稅人納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。

A.銷售貨物，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天

D.以上說法均正確

2.企業銷售一批原材料，取得增值稅專用發票，取得的進項稅額為20000元，銷項稅額為24000元。該筆業務的應納稅額為（）元。

A.4000

B.20000

C.24000

D.0

3.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，錯誤的是（）。

A.按照會計制度規定，已計入成本費用的有關支出，不得在稅前扣除

B.按照稅收法規規定，可稅前扣除的支出，不得在成本費用中列支

C.納稅人按照規定繳納的增值稅，可以在計算應納稅所得額時扣除

D.納稅人按照規定繳納的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加，可以在計算應納稅所得額時扣除

4.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是（）。

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得，適用3%至45%的超額累進稅率

C.稿酬所得，適用3%至45%的超額累進稅率

D.特許權使用費所得，適用3%至45%的超額累進稅率

5.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。

A.稅收籌劃是合法的避稅行為

B.稅收籌劃是合法的節稅行為

C.稅收籌劃是非法的逃稅行為

D.稅收籌劃是非法的偷稅行為

6.下列關于增值稅發票管理的規定，錯誤的是（）。

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票應當按下列要求開具：項目齊全、內容真實、字跡清楚、逐聯一次打印、內容完整

C.增值稅專用發票實行一票一碼，發票號碼由稅務機關指定

D.增值稅專用發票的領用實行實名制

7.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是（）。

A.納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

B.納稅人應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

C.納稅人應當自月份或者季度終了之日起60日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

D.納稅人應當自月份或者季度終了之日起90日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

8.下列關于企業所得稅納稅申報的規定，正確的是（）。

A.納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

B.納稅人應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

C.納稅人應當自月份或者季度終了之日起60日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

D.納稅人應當自月份或者季度終了之日起90日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

9.下列關于個人所得稅納稅申報的規定，正確的是（）。

A.納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

B.納稅人應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

C.納稅人應當自月份或者季度終了之日起60日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

D.納稅人應當自月份或者季度終了之日起90日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查

B.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所

C.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關的信息

D.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關的信息，不得泄露納稅人的商業秘密

11.下列關于稅收違法行為處罰的說法，正確的是（）。

A.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

B.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任

C.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，由公安機關處以拘留

D.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，由稅務機關處以拘留

12.下列關于稅收保全措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全

B.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結納稅人的銀行賬戶

C.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產、車輛

D.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產、車輛，不得查封納稅人的住所

13.下列關于稅收強制執行措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執行

B.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執行，但不得凍結納稅人的銀行賬戶

C.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執行，但不得凍結納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產、車輛

D.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執行，但不得凍結納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產、車輛，不得查封納稅人的住所

14.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查

B.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所

C.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關的信息

D.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關的信息，不得泄露納稅人的商業秘密

15.下列關于稅收違法行為處罰的說法，正確的是（）。

A.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

B.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任

C.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，由公安機關處以拘留

D.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，由稅務機關處以拘留

16.下列關于稅收保全措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全

B.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結納稅人的銀行賬戶

C.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產、車輛

D.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產、車輛，不得查封納稅人的住所

17.下列關于稅收強制執行措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執行

B.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執行，但不得凍結納稅人的銀行賬戶

C.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執行，但不得凍結納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產、車輛

D.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執行，但不得凍結納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產、車輛，不得查封納稅人的住所

18.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查

B.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所

C.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關的信息

D.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關的信息，不得泄露納稅人的商業秘密

19.下列關于稅收違法行為處罰的說法，正確的是（）。

A.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

B.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任

C.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，由公安機關處以拘留

D.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，由稅務機關處以拘留

20.下列關于稅收保全措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全

B.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結納稅人的銀行賬戶

C.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產、車輛

D.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產、車輛，不得查封納稅人的住所

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天

D.出口貨物，為貨物報關出口的當天

2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。

A.按照會計制度規定，已計入成本費用的有關支出，不得在稅前扣除

B.按照稅收法規規定，可稅前扣除的支出，不得在成本費用中列支

C.納稅人按照規定繳納的增值稅，可以在計算應納稅所得額時扣除

D.納稅人按照規定繳納的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加，可以在計算應納稅所得額時扣除

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有（）。

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得，適用3%至45%的超額累進稅率

C.稿酬所得，適用3%至45%的超額累進稅率

D.特許權使用費所得，適用3%至45%的超額累進稅率

4.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.稅收籌劃是合法的避稅行為

B.稅收籌劃是合法的節稅行為

C.稅收籌劃是非法的逃稅行為

D.稅收籌劃是非法的偷稅行為

5.下列關于增值稅發票管理的規定，正確的有（）。

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票應當按下列要求開具：項目齊全、內容真實、字跡清楚、逐聯一次打印、內容完整

C.增值稅專用發票實行一票一碼，發票號碼由稅務機關指定

D.增值稅專用發票的領用實行實名制

6.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的有（）。

A.納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

B.納稅人應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

C.納稅人應當自月份或者季度終了之日起60日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

D.納稅人應當自月份或者季度終了之日起90日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

7.下列關于企業所得稅納稅申報的規定，正確的有（）。

A.納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

B.納稅人應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

C.納稅人應當自月份或者季度終了之日起60日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

D.納稅人應當自月份或者季度終了之日起90日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

8.下列關于個人所得稅納稅申報的規定，正確的有（）。

A.納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

B.納稅人應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

C.納稅人應當自月份或者季度終了之日起60日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

D.納稅人應當自月份或者季度終了之日起90日內，向稅務機關報送納稅申報表，辦理納稅申報

9.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查

B.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所

C.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關的信息

D.稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查，但不得隨意侵入納稅人住所，不得要求納稅人提供與稅收無關的信息，不得泄露納稅人的商業秘密

10.下列關于稅收違法行為處罰的說法，正確的有（）。

A.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

B.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任

C.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，由公安機關處以拘留

D.納稅人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，由稅務機關處以拘留

11.下列關于稅收保全措施的說法，正確的有（）。

A.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全

B.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結納稅人的銀行賬戶

C.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但不得凍結納稅人的銀行賬戶，不得扣押納稅人的房產、車輛

D.稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全，但

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具要求。

答案：增值稅專用發票的開具要求包括：項目齊全、內容真實、字跡清楚、逐聯一次打印、內容完整。具體要求如下：

（1）項目齊全：專用發票應包括購買方名稱、銷售方名稱、商品或勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、開票日期、收款人、復核人等。

（2）內容真實：專用發票所列內容應與實際交易相符，不得虛開、偽造、變造。

（3）字跡清楚：專用發票上的字跡應清晰可辨，不得涂改、擦除。

（4）逐聯一次打印：專用發票應逐聯打印，不得分次打印。

（5）內容完整：專用發票上的各項內容應填寫齊全，不得遺漏。

2.題目：簡述企業所得稅的計稅依據。

答案：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

其中：

（1）收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入等。

（2）不征稅收入包括：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、國務院規定的其他不征稅收入。

（3）免稅收入包括：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益等。

（4）各項扣除包括：成本、費用、稅金、損失等。

（5）以前年度虧損：指以前年度未彌補的虧損。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理。

答案：個人所得稅的征收管理包括以下內容：

（1）個人所得稅的征收范圍：工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

（2）個人所得稅的征收方式：自行申報、代扣代繳、委托代征。

（3）個人所得稅的申報期限：納稅人應在取得所得后的次月15日內向稅務機關辦理納稅申報。

（4）個人所得稅的征收管理措施：稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查；對違反規定的納稅人，依法進行處罰。

（5）個人所得稅的納稅信用管理：稅務機關對納稅人的納稅信用進行評估，并納入社會信用體系。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

答案：稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.降低企業稅負：通過合理的稅收籌劃，企業可以在合法合規的前提下，降低稅負，提高企業的盈利能力。

2.優化資本結構：稅收籌劃有助于企業優化資本結構，通過調整投資、融資等策略，實現資本成本的最小化。

3.提高資金使用效率：合理的稅收籌劃可以促使企業更加關注資金的使用效率，提高資金周轉速度。

4.增強企業競爭力：稅收籌劃有助于企業在激烈的市場競爭中保持優勢，提高企業的市場競爭力。

5.促進企業可持續發展：稅收籌劃有助于企業實現長期穩定的發展，提高企業的抗風險能力。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.加強稅收政策研究：企業應密切關注國家稅收政策的變化，及時調整稅收籌劃策略。

2.建立健全稅收籌劃制度：企業應建立健全稅收籌劃制度，明確稅收籌劃的目標、原則和程序。

3.提高財務人員素質：企業應加強對財務人員的培訓，提高其稅收籌劃能力。

4.優化業務流程：企業應優化業務流程，減少不必要的稅收支出。

5.加強與稅務機關的溝通：企業應加強與稅務機關的溝通，爭取稅收優惠政策。

6.利用稅收優惠政策：企業應充分利用國家出臺的稅收優惠政策，降低稅負。

7.合理避稅與節稅：企業應在合法合規的前提下，采取合理的避稅和節稅措施，降低稅負。

8.關注國際稅收規則：對于跨國企業，應關注國際稅收規則，合理規避國際稅收風險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人納稅義務發生時間的規定在《中華人民共和國增值稅暫行條例》中有明確規定，包括銷售貨物、提供勞務、銷售不動產等，均為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

2.A

解析思路：應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額為24000元，進項稅額為20000元，應納稅額為4000元。

3.C

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等，不包括增值稅。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率根據不同所得類型有所不同，其中勞務報酬所得適用3%至45%的超額累進稅率。

5.B

解析思路：稅收籌劃是在合法合規的前提下，通過對稅收政策的利用，達到降低稅負、提高企業效益的目的。

6.C

解析思路：增值稅專用發票的印制、開具、領用等都有嚴格的規定，發票號碼由稅務機關指定。

7.A

解析思路：增值稅納稅申報的期限為自月份或者季度終了之日起15日內。

8.A

解析思路：企業所得稅納稅申報的期限為自月份或者季度終了之日起15日內。

9.A

解析思路：個人所得稅納稅申報的期限為自月份或者季度終了之日起15日內。

10.A

解析思路：稅收征收管理中，稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查。

11.B

解析思路：稅收違法行為處罰中，偷稅行為由稅務機關追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

12.A

解析思路：稅收保全措施中，稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全。

13.A

解析思路：稅收強制執行措施中，稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執行。

14.A

解析思路：稅收征收管理中，稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查。

15.B

解析思路：稅收違法行為處罰中，偷稅行為由稅務機關追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

16.A

解析思路：稅收保全措施中，稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行保全。

17.A

解析思路：稅收強制執行措施中，稅務機關可以對納稅人的存款、商品、貨物等進行強制執行。

18.A

解析思路：稅收征收管理中，稅務機關有權對納稅人的財務、會計、生產、經營等情況進行檢查。

19.B

解析思路：