分析2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅一般納稅人資格認定的說法，正確的是：

A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人，應當申請認定為增值稅一般納稅人

B.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人，應當申請認定為增值稅一般納稅人

C.年應稅銷售額超過100萬元的納稅人，應當申請認定為增值稅一般納稅人

D.年應稅銷售額超過50萬元的納稅人，應當申請認定為增值稅一般納稅人

參考答案：A

2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，錯誤的是：

A.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的業務招待費，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的廣告費和業務宣傳費，準予在計算應納稅所得額時扣除

參考答案：B

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人取得的稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額

B.個人取得的特許權使用費所得，減除費用后的余額為應納稅所得額

C.個人取得的財產轉讓所得，減除費用后的余額為應納稅所得額

D.個人取得的偶然所得，減除費用后的余額為應納稅所得額

參考答案：C

4.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票由稅務機關免費發放給納稅人

B.增值稅普通發票由納稅人自行打印

C.增值稅專用發票和增值稅普通發票均由稅務機關統一印制

D.增值稅專用發票和增值稅普通發票均由納稅人自行印制

參考答案：C

5.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關可以對納稅人采取強制執行措施

B.稅務機關可以對納稅人采取稅收保全措施

C.稅務機關可以對納稅人采取稅收強制措施

D.稅務機關可以對納稅人采取稅收保全措施和強制執行措施

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.合理的工資、薪金支出

B.企業的業務招待費

C.企業的公益性捐贈支出

D.企業的廣告費和業務宣傳費

參考答案：ACD

8.下列屬于個人所得稅應稅項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

參考答案：ABCD

9.下列屬于增值稅發票管理的有：

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅普通發票（卷票）

參考答案：ABCD

10.下列屬于稅收征收管理的有：

A.稅收保全措施

B.稅收強制措施

C.稅收強制執行措施

D.稅收強制措施和稅收強制執行措施

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票。（）

參考答案：√

12.企業發生的業務招待費，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

參考答案：×

13.個人取得的稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額。（）

參考答案：√

14.增值稅專用發票和增值稅普通發票均由稅務機關統一印制。（）

參考答案：√

15.稅務機關可以對納稅人采取稅收保全措施和強制執行措施。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策、發票管理、核算要求等方面存在以下區別：

（1）納稅義務不同：增值稅一般納稅人需要按照規定稅率計算應納稅額，并繳納增值稅；而小規模納稅人則按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（2）發票管理不同：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，用于抵扣進項稅額；小規模納稅人只能開具增值稅普通發票。

（3）核算要求不同：增值稅一般納稅人需要按照會計制度進行核算，詳細記錄增值稅的進項稅額和銷項稅額；小規模納稅人可以簡化核算，只需記錄增值稅的應納稅額。

（4）稅收優惠政策不同：增值稅一般納稅人可以享受更多的稅收優惠政策，如出口退稅、即征即退等；小規模納稅人享受的稅收優惠政策相對較少。

17.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程如下：

（1）納稅人根據稅法規定，計算當期應納稅所得額。

（2）納稅人填寫企業所得稅納稅申報表，包括主表和附表。

（3）納稅人將申報表及附表報送稅務機關。

（4）稅務機關對納稅人的申報表及附表進行審核。

（5）稅務機關對審核通過的申報表及附表，出具納稅憑證。

（6）納稅人按照稅務機關的要求，繳納企業所得稅。

18.簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：

個人所得稅的征收管理措施包括：

（1）建立個人所得稅申報制度，要求納稅人按照規定期限申報個人所得稅。

（2）加強個人所得稅源泉扣繳管理，確保源泉扣繳的準確性和及時性。

（3）開展個人所得稅專項檢查，對涉嫌偷稅、騙稅等違法行為進行查處。

（4）加強個人所得稅信息化管理，提高稅收征管效率。

（5）加強個人所得稅宣傳，提高納稅人的稅收意識。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經濟中的作用及其重要性。

答案：

稅收在國民經濟中扮演著至關重要的角色，其主要作用和重要性體現在以下幾個方面：

1.調節收入分配：稅收是調節收入分配的重要手段。通過累進稅制，對高收入者征收更高的稅率，可以實現收入的再分配，縮小貧富差距，促進社會公平。

2.促進經濟增長：稅收政策可以通過減稅、免稅等手段，刺激企業投資和消費，從而促進經濟增長。稅收優惠政策還可以吸引外資，推動產業升級。

3.實現資源優化配置：稅收通過對不同行業和產品的征稅，引導資源向高效領域流動，實現資源的優化配置。例如，對高污染、高能耗行業征收重稅，可以促進這些行業的技術革新和轉型。

4.維護國家安全和社會穩定：稅收是國家財政收入的主要來源，為政府提供了履行職能所需的資金。稅收收入可以用于國防、公共安全、社會福利等方面，維護國家安全和社會穩定。

5.保障公共服務：稅收收入用于提供公共服務，如教育、醫療、社會保障等。這些公共服務有助于提高人民生活質量，促進社會和諧。

6.促進環境保護：通過征收環境稅、資源稅等，可以引導企業和個人在生產和消費過程中注重環境保護，實現可持續發展。

稅收的重要性主要體現在以下幾個方面：

1.稅收是國家財政的基礎：稅收收入是國家財政的主要來源，保障了政府履行職能的資金需求。

2.稅收是社會公平的保障：通過稅收政策，可以調整收入分配，實現社會公平。

3.稅收是經濟發展的重要推動力：稅收政策可以促進經濟增長，推動產業升級。

4.稅收是國家治理的重要手段：稅收政策可以調節經濟，維護國家安全和社會穩定。

5.稅收是提高國家競爭力的關鍵：稅收政策有助于吸引外資，推動國家競爭力提升。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》，年應稅銷售額超過500萬元的納稅人應當申請認定為增值稅一般納稅人。

2.B

解析思路：根據《企業所得稅法》及其實施條例，業務招待費不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.C

解析思路：根據《個人所得稅法》及其實施條例，財產轉讓所得屬于個人所得稅應稅項目，減除費用后的余額為應納稅所得額。

4.C

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，增值稅專用發票和增值稅普通發票均由稅務機關統一印制。

5.D

解析思路：根據《稅收征收管理法》及其實施細則，稅務機關可以對納稅人采取稅收保全措施和強制執行措施。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

7.ACD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資、薪金支出、企業的公益性捐贈支出和企業的廣告費和業務宣傳費。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅發票管理包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和增值稅普通發票（卷票）。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅收保全措施、稅收強制措施、稅收強制執行措施和稅收強制措施與稅收強制執行措施的結合。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票。

12.×

解析思路：根據《企業所得稅法》及其實施條例，業務招