貼心指導(dǎo)2024稅務(wù)師考試考察試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅一般納稅人適用13%的基本稅率

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅免稅項(xiàng)目不征收增值稅

2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，該設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，正確的是：

A.可以全額抵扣

B.可以抵扣10萬(wàn)元

C.可以抵扣13萬(wàn)元

D.無(wú)法抵扣

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出

C.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入為免稅收入

D.企業(yè)支付的罰款、滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額

C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按所得額減除財(cái)產(chǎn)原值和相關(guān)費(fèi)用后的余額為收入額

5.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和個(gè)人共同繳納

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和個(gè)人共同繳納

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和個(gè)人共同繳納

D.工傷保險(xiǎn)費(fèi)由個(gè)人繳納

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，正確的有：

A.固定資產(chǎn)折舊，可以采用直線(xiàn)法、加速折舊法等

B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，可以采用直線(xiàn)法、工作量法等

C.生物資產(chǎn)折舊，可以采用直線(xiàn)法、加速折舊法等

D.資產(chǎn)減值損失，可以稅前扣除

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額

C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按所得額減除財(cái)產(chǎn)原值和相關(guān)費(fèi)用后的余額為收入額

9.下列屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的有：

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10分）

10.增值稅一般納稅人可以將取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣應(yīng)納稅額。（）

11.企業(yè)支付的罰款、滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

12.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按所得額減除財(cái)產(chǎn)原值和相關(guān)費(fèi)用后的余額為收入額。（）

13.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和個(gè)人共同繳納。（）

14.個(gè)人工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（）

15.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策、核算要求、發(fā)票管理等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅率不同：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用增值稅簡(jiǎn)易征收率。

（2）核算要求不同：一般納稅人需要按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，小規(guī)模納稅人可以簡(jiǎn)化核算。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以將取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）發(fā)票管理不同：一般納稅人需按規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具普通發(fā)票。

（5）稅收優(yōu)惠不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

（2）納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)表中如實(shí)填寫(xiě)收入、成本、費(fèi)用、稅金、損失等相關(guān)項(xiàng)目。

（3）納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)表中附報(bào)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)資料。

（4）納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款。

（5）納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查。

18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括以下幾種：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

（2）委托申報(bào)：納稅人委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)。

（3）郵寄申報(bào)：納稅人通過(guò)郵寄方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

（4）網(wǎng)上申報(bào)：納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站或第三方平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)。

（5）其他申報(bào)方式：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，納稅人可以選擇其他申報(bào)方式。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：增值稅作為一種重要的稅收制度，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅通過(guò)差別化的稅率，鼓勵(lì)高附加值產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，抑制低附加值產(chǎn)業(yè)的擴(kuò)張，從而推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

2.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，有利于企業(yè)降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，有助于企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)效率。

3.促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：增值稅的征收范圍覆蓋了國(guó)內(nèi)全部商品和勞務(wù)，有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，為各類(lèi)企業(yè)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

4.保障財(cái)政收入：增值稅作為我國(guó)稅收收入的主要來(lái)源之一，對(duì)保障國(guó)家財(cái)政收入具有重要意義。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，增值稅收入逐年增長(zhǎng)，為國(guó)家提供了充足的財(cái)政支持。

5.優(yōu)化稅收環(huán)境：增值稅實(shí)行鏈條式抵扣，有利于降低稅收成本，提高稅收效率。同時(shí)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，有助于規(guī)范市場(chǎng)秩序，提高稅收征管水平。

6.促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易：增值稅零稅率政策適用于出口貨物，有利于降低出口商品的價(jià)格，提高我國(guó)出口商品的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人適用13%的基本稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，增值稅零稅率適用于出口貨物，免稅項(xiàng)目不征收增值稅，選項(xiàng)D符合題意。

2.A

解析思路：增值稅一般納稅人可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A符合題意。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除，企業(yè)支付的罰款、滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選項(xiàng)D符合題意。

4.C

解析思路：個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，個(gè)人取得稿酬所得應(yīng)按所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)按所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按所得額減除財(cái)產(chǎn)原值和相關(guān)費(fèi)用后的余額為收入額，選項(xiàng)C符合題意。

5.D

解析思路：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和個(gè)人共同繳納，工傷保險(xiǎn)費(fèi)由個(gè)人繳納，選項(xiàng)D符合題意。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物，選項(xiàng)ABCD均符合題意。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理包括固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、生物資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值損失，選項(xiàng)ABCD均符合題意。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，個(gè)人取得稿酬所得應(yīng)按所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)按所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按所得額減除財(cái)產(chǎn)原值和相關(guān)費(fèi)用后的余額為收入額，選項(xiàng)ABCD均符合題意。

9.ABCD

解析思路：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)，選項(xiàng)ABCD均符合題意。

三、判斷題（每題2分，共10分）

10.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以將取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于抵扣應(yīng)納稅額，選項(xiàng)√符合題意。

11.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，企業(yè)支付的罰款、滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選項(xiàng)×符合題意。

12.√