遇見難點2024稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪項屬于企業所得稅的征稅對象？

A.個人取得的股息、利息、紅利所得

B.股票轉讓所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

3.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.加密發票

C.專用發票

D.集成發票

4.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售圖書、報紙、雜志

C.銷售不動產

D.增值稅小規模納稅人銷售貨物

5.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.企業所得稅減免

B.研發費用加計扣除

C.稅收返還

D.投資抵免

6.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.下列哪項屬于企業所得稅的征稅對象？

A.個人取得的股息、利息、紅利所得

B.股票轉讓所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

8.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.加密發票

C.專用發票

D.集成發票

9.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售圖書、報紙、雜志

C.銷售不動產

D.增值稅小規模納稅人銷售貨物

10.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.企業所得稅減免

B.研發費用加計扣除

C.稅收返還

D.投資抵免

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.個人取得的股息、利息、紅利所得

B.股票轉讓所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

3.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.加密發票

C.專用發票

D.集成發票

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售圖書、報紙、雜志

C.銷售不動產

D.增值稅小規模納稅人銷售貨物

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.企業所得稅減免

B.研發費用加計扣除

C.稅收返還

D.投資抵免

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種稅。（）

2.企業所得稅的征稅對象是企業的生產經營所得和其他所得。（）

3.增值稅專用發票是一種具有防偽功能的發票，僅限于增值稅一般納稅人使用。（）

4.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售圖書、報紙、雜志等。（）

5.企業所得稅的稅收優惠包括企業所得稅減免、研發費用加計扣除、稅收返還和投資抵免等。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C2.D3.A4.C5.C

6.C7.A8.C9.C10.D

二、多項選擇題

1.ABCD2.ABCD3.BCD4.ABD5.ABCD

三、判斷題

1.√2.√3.×4.√5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，適用于增值稅一般納稅人。簡易計稅方法是指以銷售額乘以規定的征收率計算應納稅額，適用于增值稅小規模納稅人。增值稅的特點包括：1）增值稅只對增值額征稅，避免重復征稅；2）增值稅實行多環節征稅，有利于促進產業結構調整；3）增值稅實行價外稅，有利于企業公平競爭。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：1）企業根據財務會計制度編制企業所得稅年度納稅申報表；2）企業將納稅申報表及相關資料報送稅務機關；3）稅務機關對企業報送的納稅申報表進行審核；4）稅務機關根據審核結果，向企業下達納稅通知書；5）企業按照納稅通知書的要求，足額繳納企業所得稅。

3.題目：簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發票的開具和使用要求如下：1）增值稅專用發票的開具必須符合國家有關法律法規的規定；2）開具增值稅專用發票應當使用規定的發票票樣；3）開具增值稅專用發票應當如實填寫發票內容，不得虛開發票；4）增值稅專用發票應當加蓋發票專用章；5）增值稅專用發票應當妥善保管，不得遺失、損毀。

五、論述題

題目：論述稅收優惠政策對企業經營和經濟發展的影響。

答案：稅收優惠政策是政府為了鼓勵和引導企業投資、創新和促進經濟發展而采取的一種財政政策手段。稅收優惠政策對企業經營和經濟發展的影響主要體現在以下幾個方面：

1.降低企業稅負：稅收優惠政策能夠有效降低企業的稅負，提高企業的盈利能力，增強企業的市場競爭力。企業在享受稅收優惠的同時，可以減少資金支出，提高資金使用效率，從而更好地進行生產經營活動。

2.促進產業結構調整：稅收優惠政策有助于引導企業向國家鼓勵發展的產業和領域投資，推動產業結構的優化升級。通過稅收優惠，政府可以引導企業加大研發投入，促進技術創新，培育新的經濟增長點。

3.鼓勵企業創新：稅收優惠政策可以激勵企業加大研發投入，推動企業技術創新。對于研發投入較大的企業，政府可以通過稅收減免、研發費用加計扣除等方式，降低企業的創新成本，提高企業創新動力。

4.吸引外資和促進就業：稅收優惠政策有助于吸引外資企業投資我國，帶動國內相關產業的發展。同時，外資企業的進入也能帶動就業，提高人民生活水平。

5.調節區域經濟差距：稅收優惠政策有助于平衡區域經濟發展，縮小地區間的經濟差距。對于經濟欠發達地區，政府可以通過稅收優惠，吸引企業投資，推動當地經濟發展。

6.促進可持續發展：稅收優惠政策可以鼓勵企業承擔社會責任，推動綠色發展。例如，對于節能環保、資源綜合利用等行業，政府可以通過稅收優惠，引導企業減少污染物排放，提高資源利用效率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，出口貨物通常適用出口退稅政策，不屬于征收范圍。

2.D

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的生產經營所得和其他所得，財產轉讓所得屬于其他所得，是企業所得稅的征稅對象。

3.A

解析思路：增值稅專用發票是一種具有防偽功能的發票，而普通發票是指除增值稅專用發票以外的發票，因此普通發票不屬于增值稅專用發票。

4.C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售圖書、報紙、雜志等，銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

5.C

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括企業所得稅減免、研發費用加計扣除、稅收返還和投資抵免等，稅收返還不屬于稅收優惠。

6.C

解析思路：與第一題相同，增值稅的征收范圍不包括出口貨物。

7.A

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的生產經營所得和其他所得，個人取得的股息、利息、紅利所得屬于個人所得稅的征稅對象。

8.C

解析思路：與第三題相同，增值稅專用發票是一種具有防偽功能的發票，而集成發票是指將增值稅專用發票與普通發票合并使用的發票，不屬于專用發票。

9.C

解析思路：與第四題相同，增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售圖書、報紙、雜志等，銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

10.D

解析思路：與第五題相同，企業所得稅的稅收優惠包括企業所得稅減免、研發費用加計扣除、稅收返還和投資抵免等，投資抵免不屬于稅收優惠。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的生產經營所得和其他所得，這些內容都是企業所得稅的征稅對象。

3.BCD

解析思路：增值稅專用發票是一種具有防偽功能的發票，加密發票、專用發票和集成發票都屬于增值稅專用發票。

4.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售圖書、報紙、雜志和增值稅小規模納稅人銷售貨物，這些都是增值稅的免稅項目。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括企業所得稅減免、研發費用加計扣除、稅收返還和投資抵免，這些都是企業所得稅的稅收優惠。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅只對增值額征稅，避免重復征稅，這是增值稅的基本特點。

2.√

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的生產經營所得和其他所