2024年稅務師考試重點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的計稅依據，說法正確的是：

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的銷售額

B.銷售貨物或者提供應稅勞務的銷售額減去銷售成本

C.銷售貨物或者提供應稅勞務的銷售額減去銷售成本和銷售費用

D.銷售貨物或者提供應稅勞務的銷售額減去銷售成本、銷售費用和銷售稅金及附加

2.企業發生的下列支出中，不得在企業所得稅前扣除的是：

A.用于研究開發的費用

B.用于購置固定資產的支出

C.用于職工福利的支出

D.用于支付給投資者的股息

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用5%至45%的累進稅率

B.勞務報酬所得適用5%至45%的累進稅率

C.稅法規定的其他所得適用5%至45%的累進稅率

D.工資、薪金所得、勞務報酬所得、稅法規定的其他所得均適用5%至45%的累進稅率

4.下列關于土地增值稅的計稅依據，說法正確的是：

A.土地增值額

B.土地增值額減去土地成本

C.土地增值額減去土地成本和開發成本

D.土地增值額減去土地成本、開發成本和稅金

5.下列關于契稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.房屋買賣

D.房屋贈與

6.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是：

A.房產原值

B.房產原值減去折舊

C.房產原值減去折舊和稅金

D.房產原值減去折舊、稅金和維修費用

7.下列關于車輛購置稅的稅率，說法正確的是：

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

8.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.貨物銷售合同

B.貨物購銷合同

C.貨物運輸合同

D.貨物倉儲合同

9.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是：

A.高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.轉讓技術所得免征企業所得稅

D.以上都是

10.下列關于增值稅的納稅人，說法正確的是：

A.年應稅銷售額超過500萬元的單位或者個體工商戶

B.年應稅銷售額超過500萬元的小型微利企業

C.年應稅銷售額超過500萬元的個人

D.年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票實行實名制管理

C.增值稅專用發票實行增值稅抵扣制度

D.增值稅專用發票實行增值稅免稅制度

2.下列關于企業所得稅的稅收優惠，說法正確的是：

A.高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.轉讓技術所得免征企業所得稅

D.企業研發費用加計扣除政策

3.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個人所得稅由稅務機關征收

B.個人所得稅實行源泉扣繳制度

C.個人所得稅實行自行申報制度

D.個人所得稅實行年度匯算清繳制度

4.下列關于土地增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.土地增值稅由稅務機關征收

B.土地增值稅實行源泉扣繳制度

C.土地增值稅實行自行申報制度

D.土地增值稅實行年度匯算清繳制度

5.下列關于房產稅的征收管理，說法正確的是：

A.房產稅由稅務機關征收

B.房產稅實行源泉扣繳制度

C.房產稅實行自行申報制度

D.房產稅實行年度匯算清繳制度

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額。（）

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、香港、澳門特別行政區居民和臺灣居民。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括土地出讓、土地使用權轉讓和房屋買賣。（）

5.房產稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈與和房屋出租。（）

6.車輛購置稅的征稅范圍包括購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛。（）

7.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證、單據、賬簿、報表等。（）

8.企業研發費用加計扣除政策適用于所有企業。（）

9.增值稅專用發票實行實名制管理，購買方和銷售方均需進行實名認證。（）

10.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳制度，由支付所得的單位或者個人代扣代繳。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的管理制度和作用。

答案：

增值稅專用發票是增值稅管理的重要工具，其管理制度和作用如下：

（1）管理制度：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，實行實名制管理，購買方和銷售方均需進行實名認證。發票的使用、保管、開具等環節都有嚴格的規定。

（2）作用：增值稅專用發票具有以下作用：

a.作為增值稅抵扣憑證，購買方可以憑發票抵扣進項稅額，降低稅負；

b.作為稅收征管的依據，有助于稅務機關對增值稅的征收管理；

c.作為企業財務核算的依據，有助于企業進行成本核算和利潤分析；

d.作為企業間經濟往來的證明，有助于維護企業間的合法權益。

2.題目：簡述企業所得稅的稅收優惠政策及其適用范圍。

答案：

企業所得稅的稅收優惠政策主要包括以下幾種：

（1）高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅；

（2）小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅；

（3）轉讓技術所得免征企業所得稅；

（4）企業研發費用加計扣除政策；

（5）企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；

（6）企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

適用范圍：

（1）高新技術企業；

（2）小型微利企業；

（3）轉讓技術所得的企業；

（4）從事研發活動的企業；

（5）購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的企業；

（6）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的企業。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理方式及其特點。

答案：

個人所得稅的征收管理方式主要包括以下幾種：

（1）源泉扣繳：支付所得的單位或者個人代扣代繳；

（2）自行申報：納稅人自行計算并申報個人所得稅；

（3）年度匯算清繳：納稅人按照規定期限自行計算并申報個人所得稅，稅務機關進行審核。

特點：

（1）源泉扣繳：便于稅務機關掌握稅源，降低征管成本；

（2）自行申報：提高納稅人的稅收意識，增強納稅自覺性；

（3）年度匯算清繳：有助于調整年度稅負，確保稅收公平。

五、論述題

題目：論述我國稅收制度在促進經濟結構調整中的作用。

答案：

稅收作為國家財政的重要來源和宏觀調控的重要手段，在我國經濟結構調整中發揮著至關重要的作用。以下是稅收制度在促進經濟結構調整中的幾個方面作用：

1.引導資源優化配置：稅收通過稅率的設計和稅種的調整，可以引導企業和社會資源向國家鼓勵發展的行業和領域流動。例如，通過降低高新技術產業、環保產業等領域的稅率，以及實施稅收優惠政策，可以吸引更多的資本、技術和人才投入到這些領域，從而促進經濟結構的優化升級。

2.促進產業結構調整：稅收政策可以通過差別化的稅率、稅收減免等措施，鼓勵和支持傳統產業轉型升級，限制或淘汰落后產能。例如，對高污染、高耗能行業的稅收加征，以及對節能、環保技術的稅收減免，可以促使企業主動調整產業結構，減少對環境的負面影響。

3.促進區域協調發展：稅收制度可以通過區域性的稅收優惠政策，引導資本、技術等生產要素向中西部地區和東北地區流動，縮小區域發展差距。同時，通過跨區域的稅收協調機制，促進區域間經濟協調發展。

4.優化消費結構：稅收可以通過調整消費稅等稅種，引導居民消費向有利于經濟結構調整的方向發展。例如，對高消費品的消費稅加征，可以抑制過度消費，引導居民消費向綠色、健康、智能等方向轉變。

5.增強財政實力，支持經濟結構調整：稅收作為國家財政的重要來源，可以為經濟結構調整提供資金支持。通過稅收收入的增長，可以為基礎設施建設、科技創新、教育衛生等領域提供資金保障，從而為經濟結構調整提供有力支撐。

6.調節收入分配，促進社會公平：稅收政策可以通過累進稅率和專項附加扣除等方式，調節收入分配，減輕中低收入群體的稅負，增加其可支配收入，從而促進社會公平和經濟穩定。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，不包括成本和費用。

2.D

解析思路：支付給投資者的股息屬于稅后利潤分配，不得在企業所得稅前扣除。

3.D

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，均適用5%至45%的累進稅率。

4.A

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地增值額，即土地轉讓收入減去土地成本。

5.B

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓，不包括房屋買賣。

6.B

解析思路：房產稅的計稅依據是房產原值減去折舊，反映房產的實際價值。

7.A

解析思路：車輛購置稅的稅率為1%，這是固定的稅率。

8.B

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證、單據、賬簿、報表等，其中貨物購銷合同是常見的征稅對象。

9.D

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業減稅、小型微利企業減稅、技術轉讓所得免稅和企業研發費用加計扣除等。

10.A

解析思路：增值稅的納稅人是年應稅銷售額超過500萬元的單位或者個體工商戶。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅專用發票的管理制度包括印制、實名制管理、抵扣制度和免稅制度。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業減稅、小型微利企業減稅、技術轉讓所得免稅和企業研發費用加計扣除等。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳、自行申報和年度匯算清繳。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的征收管理方式包括源泉扣繳、自行申報和年度匯算清繳。

5.ABC

解析思路：房產稅的征收管理方式包括源泉扣繳、自行申報和年度匯算清繳。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額，但并非所有發票都可以抵扣。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業，這是企業所得稅法的規定。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、香港、澳門特別行政區居民和臺灣居民，但不包括其他國家的居民。

4.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地出讓、土地使用權轉讓和房屋買賣，這是土地增值稅法的規定。

5.√

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈與和房屋出租，這是房產稅法的規定。

6.√

解析思路