2024年稅務師考試的知識點演練試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.企業的合理工資、薪金支出

B.捐贈支出

C.財產損失

D.企業的廣告費和業務宣傳費

3.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是？

A.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的稅率不同

B.居民企業適用的稅率為25%

C.非居民企業適用的稅率為20%

D.個人所得稅的稅率為累進稅率

4.下列關于營業稅改征增值稅的試點范圍，說法正確的是？

A.僅限于交通運輸業和部分現代服務業

B.僅限于部分現代服務業

C.僅限于交通運輸業

D.以上都不對

5.下列關于增值稅專用發票，說法錯誤的是？

A.增值稅專用發票是增值稅的一般納稅人開具的

B.增值稅專用發票是增值稅的納稅義務人開具的

C.增值稅專用發票是增值稅的扣稅憑證

D.增值稅專用發票是增值稅的完稅憑證

6.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是？

A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

B.企業所得稅的計稅依據為企業的營業收入

C.企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額

D.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額減去免稅收入

7.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是？

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為累進稅率和累進稅率

8.下列關于增值稅的納稅義務發生時間，說法正確的是？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，為開具增值稅專用發票的當天

C.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，為交付貨物的當天

D.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，為合同簽訂的當天

9.下列關于增值稅的稅收優惠政策，說法正確的是？

A.對小微企業免征增值稅

B.對高新技術企業減半征收增值稅

C.對出口貨物實行零稅率

D.以上都對

10.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是？

A.對高新技術企業實行15%的優惠稅率

B.對小型微利企業實行20%的優惠稅率

C.對居民企業實行10%的優惠稅率

D.以上都對

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.合理的工資、薪金支出

B.財產損失

C.捐贈支出

D.廣告費和業務宣傳費

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.利潤總額

D.費用總額

4.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.超額累進稅率

B.比例稅率

C.累進稅率

D.超額累進稅率

5.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.對小微企業免征增值稅

B.對高新技術企業減半征收增值稅

C.對出口貨物實行零稅率

D.對居民企業實行10%的優惠稅率

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

3.增值稅的納稅義務發生時間為開具增值稅專用發票的當天。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以扣除。（）

5.對出口貨物實行零稅率，可以減少企業的稅收負擔。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具條件和要求。

答案：

增值稅專用發票的開具條件和要求如下：

（1）增值稅專用發票的開具限于增值稅一般納稅人；

（2）銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，應開具增值稅專用發票；

（3）提供應稅服務，應開具增值稅專用發票；

（4）增值稅專用發票應當按照規定的格式和內容開具；

（5）增值稅專用發票的開具應當及時、準確、完整；

（6）增值稅專用發票的開具應當符合稅收法律法規的規定。

2.題目：闡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業應當按照稅法規定計算應納稅所得額；

（2）企業應當根據計算結果，編制企業所得稅納稅申報表；

（3）企業應當將納稅申報表及有關資料報送稅務機關；

（4）稅務機關對納稅申報表及有關資料進行審核；

（5）稅務機關對審核通過的納稅申報表及有關資料，出具納稅證明；

（6）企業應當按照稅務機關的要求，繳納稅款。

3.題目：解釋增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的區別。

答案：

增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的區別如下：

（1）簡易計稅方法適用于小規模納稅人，一般計稅方法適用于一般納稅人；

（2）簡易計稅方法計算簡便，一般計稅方法計算復雜；

（3）簡易計稅方法稅負較低，一般計稅方法稅負較高；

（4）簡易計稅方法不涉及進項稅額抵扣，一般計稅方法允許進項稅額抵扣；

（5）簡易計稅方法適用于部分行業和業務，一般計稅方法適用于所有行業和業務。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識：稅務師具備豐富的稅收法規知識和實踐經驗，能夠準確理解和運用稅收政策，為企業提供專業的稅收籌劃建議。

2.籌劃策略：稅務師能夠根據企業的經營狀況和業務特點，制定合理的稅收籌劃策略，幫助企業降低稅負，提高經濟效益。

3.遵守法規：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠確保企業的稅收行為合法合規，避免因違法行為導致的罰款、滯納金等額外損失。

4.風險控制：稅務師能夠識別和評估稅收籌劃過程中可能存在的風險，并提出相應的解決方案，幫助企業規避稅收風險。

5.持續優化：稅務師能夠根據稅收政策的調整和企業經營的變化，不斷優化稅收籌劃方案，確保企業始終處于最優的稅收狀態。

6.提升形象：稅務師提供的專業稅收籌劃服務，有助于提升企業在行業內的形象和競爭力。

7.促進發展：通過合理的稅收籌劃，企業可以優化資源配置，降低運營成本，從而促進企業的持續發展。

稅收籌劃的重要性體現在以下幾個方面：

1.降低稅負：稅收籌劃的核心目標之一是降低企業的稅負，提高企業的盈利能力。

2.提高競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業在激烈的市場競爭中保持優勢。

3.保障合規：稅收籌劃有助于企業遵守稅法規定，避免因稅收違法行為而遭受處罰。

4.促進發展：稅收籌劃有助于企業實現可持續發展，為企業的長期發展奠定基礎。

5.增強信任：稅務師提供的專業稅收籌劃服務，有助于增強客戶和合作伙伴對企業的信任。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產，出口貨物實行零稅率，不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：捐贈支出和財產損失可以在計算應納稅所得額時扣除，而捐贈支出屬于企業社會責任的體現，不應計入稅前扣除。

3.B

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，居民企業和非居民企業適用的稅率相同。

4.A

解析思路：營業稅改征增值稅的試點范圍最初僅限于交通運輸業和部分現代服務業。

5.B

解析思路：增值稅專用發票是增值稅的納稅義務人開具的，而不是增值稅的一般納稅人開具的。

6.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金等。

7.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，根據不同的收入水平適用不同的稅率。

8.A

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，這是增值稅法規定的。

9.D

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括對小微企業免征增值稅、對高新技術企業減半征收增值稅和對出口貨物實行零稅率。

10.D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括對高新技術企業實行15%的優惠稅率、對小型微利企業實行20%的優惠稅率和對居民企業實行10%的優惠稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：在計算應納稅所得額時，合理的工資、薪金支出、財產損失、捐贈支出和廣告費和業務宣傳費都可以扣除。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

3.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、營業收入和利潤總額。

4.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括對小微企業免征增值稅、對高新技術企業減半征收增值稅和對出口貨物實行零稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1