2024年稅務師知識點回顧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.稅收滯納金

C.專利權使用費

D.捐贈支出

2.某企業2024年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元，營業外收入20萬元，營業外支出10萬元。該企業2024年的應納稅所得額為：

A.510萬元

B.540萬元

C.550萬元

D.560萬元

3.下列哪項屬于增值稅的價外費用？

A.包裝費

B.運費

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

4.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.轉讓財產收入

C.資產收益

D.捐贈收入

5.某企業2024年購置環保設備投資額為100萬元，按照稅法規定，該企業可以享受的稅收優惠為：

A.100萬元

B.50萬元

C.30萬元

D.20萬元

6.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供應稅勞務的企業

C.出口貨物的小規模納稅人

D.進口貨物的小規模納稅人

7.下列哪項屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人投資者

B.非居民企業

C.中外合作企業

D.個人獨資企業

8.某企業2024年應納稅所得額為500萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，該企業應繳納的企業所得稅為：

A.125萬元

B.1250萬元

C.150萬元

D.1500萬元

9.下列哪項屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產農產品

B.銷售自產貨物

C.出口貨物

D.提供應稅勞務

10.某企業2024年購進固定資產100萬元，按照稅法規定，該企業可以在計算應納稅所得額時扣除：

A.100萬元

B.50萬元

C.30萬元

D.20萬元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.稅收滯納金

C.專利權使用費

D.捐贈支出

2.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.包裝費

B.運費

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.轉讓財產收入

C.資產收益

D.捐贈收入

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供應稅勞務的企業

C.出口貨物的小規模納稅人

D.進口貨物的小規模納稅人

5.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人投資者

B.非居民企業

C.中外合作企業

D.個人獨資企業

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業在計算應納稅所得額時，所有的支出都可以在稅前扣除。（）

2.增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物的企業。（）

3.企業所得稅的納稅義務人包括個人投資者、非居民企業、中外合作企業和個人獨資企業。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以在稅前扣除。（）

5.增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、銷售自產貨物、出口貨物和提供應稅勞務。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。具體包括以下幾類：（1）銷售貨物，指銷售動產，包括有形動產和無形動產；（2）提供加工、修理修配勞務，指對貨物進行加工、修理修配，使其增加價值或恢復使用價值；（3）銷售服務，指提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、保險、金融、文化、體育、娛樂等服務；（4）銷售無形資產，指轉讓無形資產的所有權或使用權；（5）銷售不動產，指銷售建筑物、構筑物等不動產。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：企業所得稅的納稅申報程序主要包括以下步驟：（1）納稅人按照稅法規定計算應納稅所得額；（2）納稅人根據計算結果，按照規定的期限向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表；（3）稅務機關對納稅人的申報進行審核；（4）稅務機關根據審核結果，對納稅人作出納稅調整；（5）納稅人按照稅務機關的要求補繳稅款或退還多繳稅款；（6）稅務機關對納稅人的納稅情況進行監督。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式主要包括以下幾種：（1）代扣代繳，指由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款；（2）自行申報，指納稅人自行計算應納稅所得額，并按照規定的期限向稅務機關申報納稅；（3）源泉扣繳，指由支付所得的單位或個人在支付所得時直接扣繳稅款；（4）委托代征，指稅務機關委托其他單位或個人代征稅款。

五、論述題

題目：論述稅收優惠政策對企業財務管理和經營決策的影響。

答案：稅收優惠政策作為國家宏觀調控的重要手段，對企業財務管理和經營決策具有顯著影響。以下是稅收優惠政策對企業財務管理和經營決策的幾個方面的影響：

1.財務管理層面：

-稅收優惠政策可以降低企業的稅負，增加企業的凈利潤，從而提高企業的盈利能力和財務狀況。

-企業可以利用稅收優惠進行資本性支出，如購置設備、研發新產品等，這有助于提高企業的生產效率和競爭力。

-稅收優惠政策還可以影響企業的現金流，通過加速折舊、遞延納稅等方式，優化企業的現金流管理。

2.經營決策層面：

-稅收優惠政策可能會影響企業的投資決策，企業可能會傾向于投資于享受稅收優惠的項目，以獲取更多的財務利益。

-企業在制定經營戰略時，會考慮稅收優惠政策的穩定性，以避免因政策變動而導致的經營風險。

-稅收優惠政策可能會影響企業的融資決策，企業可能會通過債務融資來利用稅收優惠，以降低融資成本。

3.長期發展層面：

-稅收優惠政策有助于鼓勵企業進行技術創新和產業升級，推動企業長期可持續發展。

-企業可能會根據稅收優惠政策調整其業務結構，以更好地適應市場需求和政策導向。

-稅收優惠政策還有助于提高企業的社會責任感，通過稅收優惠支持社會公益事業，提升企業形象。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：稅收滯納金屬于違法行為產生的費用，不得在稅前扣除。

2.A

解析思路：應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收入-營業外支出=1000-800-100-50-30+20-10=510萬元。

3.A

解析思路：包裝費是銷售貨物的必要費用，屬于增值稅的價外費用。

4.D

解析思路：捐贈收入在稅法規定下通常不計入應納稅所得額。

5.D

解析思路：根據稅法規定，企業購置環保設備投資額的30%可以享受稅收優惠，即100萬元*30%=30萬元。

6.C

解析思路：小規模納稅人進口貨物不享受增值稅優惠。

7.B

解析思路：非居民企業在中國境內取得所得，需要繳納企業所得稅。

8.A

解析思路：應繳納企業所得稅=應納稅所得額*稅率=500萬元*25%=125萬元。

9.A

解析思路：銷售自產農產品屬于增值稅的免稅項目。

10.D

解析思路：根據稅法規定，企業購進固定資產的折舊年限為10年，因此每年可以扣除的折舊額為100萬元/10=10萬元。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.B

解析思路：稅收滯納金、專利權使用費和捐贈支出不得在稅前扣除。

2.A

解析思路：包裝費是銷售貨物的必要費用，屬于增值稅的價外費用。

3.A,B,C

解析思路：銷售收入、轉讓財產收入和資產收益屬于企業所得稅的應稅收入。

4.A,B

解析思路：銷售貨物的企業和提供應稅勞務的企業屬于增值稅的納稅義務人。

5.A,B,C

解析思路：個人投資者、非居民企業和中外合作企業屬于企業所得稅的納稅義務人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：