2024年稅務師整體復習試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.捐贈支出

D.利息支出

3.企業購買固定資產發生的下列支出中，應計入固定資產成本的是：

A.購買價款

B.安裝調試費

C.運雜費

D.增值稅

4.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的稅率為25%

B.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的計稅依據為企業的營業利潤

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率為累進稅率

B.個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得

C.個人所得稅的計稅依據為個人的全部所得

D.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的稅率為累進稅率

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

C.土地增值稅的計稅依據為土地交易價格

D.土地增值稅的計稅依據為土地增值額減去土地交易價格

7.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象為房產的所有權人

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅的計稅依據為房產的租金收入

D.房產稅的計稅依據為房產的購買價格

8.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對象為車船的所有權人

B.車船稅的計稅依據為車船的購買價格

C.車船稅的計稅依據為車船的評估價值

D.車船稅的計稅依據為車船的年折舊額

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為各類經濟合同

B.印花稅的計稅依據為合同金額

C.印花稅的計稅依據為合同份數

D.印花稅的計稅依據為合同所載金額的百分比

10.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象為土地、房屋權屬轉移

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的成交價格

C.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的評估價值

D.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的年折舊額

11.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象為自然資源

B.資源稅的計稅依據為資源的使用量

C.資源稅的計稅依據為資源的開采量

D.資源稅的計稅依據為資源的銷售量

12.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的征稅對象為污染環境的行為

B.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量

C.環境保護稅的計稅依據為污染物的處理量

D.環境保護稅的計稅依據為污染物的產生量

13.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的征稅對象為占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的面積

C.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的年折舊額

D.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的購買價格

14.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購買價格

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛的評估價值

D.車輛購置稅的計稅依據為車輛的年折舊額

15.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對象為進出境的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的載重噸位

D.船舶噸稅的計稅依據為船舶的容積噸位

16.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的征稅對象為進出境的貨物

B.關稅的計稅依據為貨物的成交價格

C.關稅的計稅依據為貨物的評估價值

D.關稅的計稅依據為貨物的購買價格

17.下列關于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅的征稅對象為消費稅的應稅消費品

B.消費稅的計稅依據為消費稅的應稅消費品的銷售價格

C.消費稅的計稅依據為消費稅的應稅消費品的購買價格

D.消費稅的計稅依據為消費稅的應稅消費品的生產成本

18.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的征稅對象為煙葉的生產者

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的產量

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉的銷售額

D.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對象為進出境的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的載重噸位

D.船舶噸稅的計稅依據為船舶的容積噸位

20.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的征稅對象為進出境的貨物

B.關稅的計稅依據為貨物的成交價格

C.關稅的計稅依據為貨物的評估價值

D.關稅的計稅依據為貨物的購買價格

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.捐贈支出

D.利息支出

3.下列哪些支出應計入固定資產成本？

A.購買價款

B.安裝調試費

C.運雜費

D.增值稅

4.下列哪些關于企業所得稅的說法正確？

A.企業所得稅的稅率為25%

B.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的計稅依據為企業的營業利潤

5.下列哪些關于個人所得稅的說法正確？

A.個人所得稅的稅率為累進稅率

B.個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得

C.個人所得稅的計稅依據為個人的全部所得

D.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。（）

2.企業發生的職工福利費支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.企業購買固定資產發生的安裝調試費，應計入固定資產成本。（）

4.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

5.個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得。（）

6.土地增值稅的計稅依據為土地增值額。（）

7.房產稅的計稅依據為房產的評估價值。（）

8.車船稅的計稅依據為車船的年折舊額。（）

9.印花稅的計稅依據為合同金額。（）

10.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的成交價格。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的計稅方法。

答案：

增值稅的計稅方法主要包括以下幾種：

1.計稅方法一：簡易計稅方法。適用于小規模納稅人，按照銷售額的一定比例計算應納稅額，公式為：應納稅額=銷售額×稅率。

2.計稅方法二：一般計稅方法。適用于一般納稅人，按照銷項稅額減去進項稅額計算應納稅額，公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額。

3.計稅方法三：差額計稅方法。適用于部分特殊行業，如建筑、房地產、金融等，按照銷售額扣除特定項目后的余額計算應納稅額。

4.計稅方法四：簡易計稅方法與差額計稅方法的結合。適用于既符合簡易計稅條件又符合差額計稅條件的納稅人，可以選擇適用簡易計稅方法或差額計稅方法。

在實際操作中，納稅人應根據自身情況選擇合適的計稅方法。需要注意的是，增值稅的計算過程中，銷項稅額和進項稅額的確定是關鍵環節，銷項稅額是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或進口貨物所應繳納的增值稅額，而進項稅額是指納稅人購進貨物、接受應稅勞務或進口貨物支付的增值稅額。通過銷項稅額減去進項稅額，可以計算出應納稅額。

五、論述題

題目：論述企業所得稅的稅收優惠政策及其對企業的影響。

答案：

企業所得稅的稅收優惠政策是政府為了鼓勵和支持特定行業、特定地區或者特定類型的企業發展而制定的一系列稅收減免措施。以下是對企業所得稅稅收優惠政策的論述及其對企業的影響：

1.稅收優惠政策的種類：

a.稅收減免：包括直接減免企業所得稅稅率、減免企業所得稅稅額等。

b.稅收抵免：允許企業將特定支出或所得在計算應納稅所得額時予以扣除。

c.稅收延期：允許企業在一定期限內分期繳納企業所得稅。

2.稅收優惠政策對企業的影響：

a.提高企業盈利能力：稅收優惠政策可以降低企業的稅負，提高企業的盈利能力，增強企業的市場競爭力。

b.促進產業結構調整：稅收優惠政策可以引導資源向特定行業或地區流動，促進產業結構的優化升級。

c.增加就業機會：稅收優惠政策可以吸引企業投資，擴大生產規模，從而增加就業機會。

d.提升企業創新能力：稅收優惠政策可以激勵企業加大研發投入，提升企業的自主創新能力。

e.促進區域經濟發展：稅收優惠政策可以吸引企業投資于特定地區，推動區域經濟的發展。

然而，稅收優惠政策也存在一些潛在的風險和問題：

a.稅收優惠的公平性問題：稅收優惠政策可能導致不同企業之間的稅負不公，引發社會不滿。

b.稅收優惠的財政負擔：稅收優惠可能導致國家財政收入的減少，影響國家財政平衡。

c.稅收優惠的濫用風險：稅收優惠政策可能被企業濫用，導致國家稅收流失。

因此，政府在制定稅收優惠政策時，應充分考慮其公平性、可持續性和有效性，確保稅收優惠政策能夠真正發揮其應有的作用，同時避免潛在的風險和問題。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，出口貨物免征增值稅。

2.C

解析思路：捐贈支出屬于企業的社會責任行為，不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.A

解析思路：購買價款是固定資產的基本組成部分，應計入固定資產成本。

4.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金等。

5.D

解析思路：個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額，即個人的收入減去扣除項。

6.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地增值額，即土地轉讓收入減去土地取得成本。

7.B

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的評估價值，即房產的市場價值。

8.A

解析思路：車船稅的征稅對象為車船的所有權人，即車輛和船舶的所有者。

9.B

解析思路：印花稅的計稅依據為合同金額，即合同所載金額。

10.B

解析思路：契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的成交價格，即交易雙方實際支付的價格。

11.A

解析思路：資源稅的征稅對象為自然資源，即對礦產、森林、水資源等自然資源的開采和利用征稅。

12.B

解析思路：環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量，即企業排放污染物的數量。

13.B

解析思路：耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的面積，即實際占用的耕地面積。

14.B

解析思路：車輛購置稅的計稅依據為車輛的購買價格，即車輛購置時的實際支付價格。

15.B

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位，即船舶的載重噸位。

16.B

解析思路：關稅的計稅依據為貨物的成交價格，即貨物交易的實際價格。

17.A

解析思路：消費稅的征稅對象為消費稅的應稅消費品，即法律規定需要繳納消費稅的消費品。

18.B

解析思路：煙葉稅的計稅依據為煙葉的產量，即煙葉的實際產量。

19.B

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位，即船舶的載重噸位。

20.B

解析思路：關稅的計稅依據為貨物的成交價格，即貨物交易的實際價格。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：捐贈支出、職工福利費支出、利息支出均不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.ABC

解析思路：購買價款、安裝調試費、運雜費均應計入固定資產成本。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，計稅依據為企業的應納稅所得額。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率為累進稅率，計稅依據為個人的工資、薪金所得、全部所得和應納稅所得額。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，出口貨物免征增值稅。

2.×

解析思路：捐贈支出屬于企業的社會責任行為，不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.√

解析思路：企業購買固定資產發生的安裝調試費，應計入固定資產成本。

4.×

解