2024年稅務(wù)師全景測(cè)評(píng)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅納稅人分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票納稅人和普通發(fā)票納稅人

C.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人

D.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅臨時(shí)納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外資企業(yè)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)居住并取得所得的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)居住并取得所得的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)取得所得的外籍個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人和在中國(guó)境外取得所得的個(gè)人

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為土地

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)和土地

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)和土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移

6.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車(chē)輛

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車(chē)輛購(gòu)置者

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車(chē)輛購(gòu)置者和車(chē)輛使用者

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車(chē)輛購(gòu)置者和車(chē)輛所有者

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.印花稅的征稅對(duì)象為印花

B.印花稅的征稅對(duì)象為合同

C.印花稅的征稅對(duì)象為合同和憑證

D.印花稅的征稅對(duì)象為合同和憑證的簽訂

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.契稅的征稅對(duì)象為房屋

B.契稅的征稅對(duì)象為土地

C.契稅的征稅對(duì)象為房屋和土地

D.契稅的征稅對(duì)象為房屋和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移

9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市建設(shè)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市建設(shè)和維護(hù)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市建設(shè)、維護(hù)和經(jīng)營(yíng)

10.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.耕地占用稅的征稅對(duì)象為耕地

B.耕地占用稅的征稅對(duì)象為耕地占用者

C.耕地占用稅的征稅對(duì)象為耕地占用者和耕地使用者

D.耕地占用稅的征稅對(duì)象為耕地占用者和耕地所有者

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

11.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）

A.小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅政策

B.納稅人出口貨物可以享受增值稅退（免）稅政策

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)可以享受增值稅免征政策

D.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)可以享受增值稅免征政策

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）

A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于所有企業(yè)

D.企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）

A.退休人員可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

B.離退休人員可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

C.殘疾人可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

D.納稅人取得子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）

A.住房面積在一定范圍內(nèi)的，可以享受房產(chǎn)稅減免政策

B.住房面積在一定范圍內(nèi)的，可以享受房產(chǎn)稅全額減免政策

C.住房面積在一定范圍內(nèi)的，可以享受房產(chǎn)稅按比例減免政策

D.住房面積在一定范圍內(nèi)的，可以享受房產(chǎn)稅按面積減免政策

15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅可以按照實(shí)際占用土地面積計(jì)算繳納

B.城鎮(zhèn)土地使用稅可以按照實(shí)際土地價(jià)值計(jì)算繳納

C.符合條件的企業(yè)可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策

D.符合條件的企業(yè)可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅全額減免政策

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：

增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。具體包括以下幾個(gè)方面：

（1）銷(xiāo)售貨物：指納稅人有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)：指納稅人有償提供加工、修理修配勞務(wù)。

（3）進(jìn)口貨物：指納稅人有償進(jìn)口貨物。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或者按季預(yù)繳和年終匯算清繳。

（1）按月或者按季預(yù)繳：納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

（2）年終匯算清繳：納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：

個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=每月收入額-起征點(diǎn)-五險(xiǎn)一金-扣除項(xiàng)

其中，扣除項(xiàng)包括：

（1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；

（2）住房公積金；

（3）專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；

（4）依法確定的其他扣除。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃的基本原則及其在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用。

答案：

稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合理安排，使企業(yè)稅負(fù)最小化的行為。稅收籌劃的基本原則如下：

1.合法性原則：稅收籌劃必須在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定，確保籌劃行為的合法性。

2.目的性原則：稅收籌劃的目的是為了降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.全面性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮企業(yè)整體稅負(fù)，兼顧各個(gè)稅種，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的最優(yōu)化。

4.可行性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮企業(yè)實(shí)際情況，確保籌劃方案具有可行性。

5.保密性原則：稅收籌劃過(guò)程中涉及的商業(yè)秘密和稅務(wù)信息應(yīng)予以保密。

在企業(yè)發(fā)展中，稅收籌劃的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)：通過(guò)合理劃分企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)，如設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、子公司等。

2.合理選擇稅收優(yōu)惠：根據(jù)國(guó)家稅收政策，選擇適合企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

3.優(yōu)化資產(chǎn)配置：通過(guò)優(yōu)化資產(chǎn)配置，如購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

4.合理選擇經(jīng)營(yíng)模式：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，選擇合適的經(jīng)營(yíng)模式，如自產(chǎn)自銷(xiāo)、代理銷(xiāo)售等，降低稅負(fù)。

5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算：加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算，確保稅收籌劃方案的實(shí)施效果。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)A和B描述不準(zhǔn)確。選項(xiàng)D中的“臨時(shí)納稅人”不是增值稅納稅人的分類(lèi)。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，選項(xiàng)A和B描述不全面。選項(xiàng)D中的“外資企業(yè)”只是企業(yè)類(lèi)型的一種。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，選項(xiàng)B和C描述過(guò)于寬泛。選項(xiàng)D中的“外籍個(gè)人”只是個(gè)人所得稅納稅人的一個(gè)子集。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，選項(xiàng)B和C描述不準(zhǔn)確。選項(xiàng)D中的“土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移”是契稅的征稅對(duì)象。

5.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地，選項(xiàng)B和C描述不準(zhǔn)確。選項(xiàng)D中的“土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移”是耕地占用稅的征稅對(duì)象。

6.A

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車(chē)輛，選項(xiàng)B和C描述不準(zhǔn)確。選項(xiàng)D中的“車(chē)輛所有者”并不是車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象。

7.C

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為合同和憑證，選項(xiàng)A和B描述不準(zhǔn)確。選項(xiàng)D中的“合同和憑證的簽訂”只是印花稅的征稅環(huán)節(jié)。

8.A

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為房屋，選項(xiàng)B和C描述不準(zhǔn)確。選項(xiàng)D中的“土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移”是契稅的征稅對(duì)象。

9.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市建設(shè)和維護(hù)，選項(xiàng)A和B描述不準(zhǔn)確。選項(xiàng)D中的“城市建設(shè)、維護(hù)和經(jīng)營(yíng)”過(guò)于寬泛。

10.A

解析思路：耕地占用稅的征稅對(duì)象為耕地，選項(xiàng)B和C描述不準(zhǔn)確。選項(xiàng)D中的“耕地占用者和耕地所有者”并不是耕地占用稅的征稅對(duì)象。

11.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物退（免）稅、提供應(yīng)稅服務(wù)免征、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)免征等。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、購(gòu)置環(huán)保設(shè)備優(yōu)惠等。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括退休人員優(yōu)惠、離退休人員優(yōu)惠、殘疾人優(yōu)惠、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等。

14.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策包括住房面積減免、按比例減免等。

15.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策包括按實(shí)際占用土地面積計(jì)算、按實(shí)際土地價(jià)值計(jì)算、企業(yè)減免等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

11.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策涵蓋了小規(guī)模納稅人、出口貨物、應(yīng)稅服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃等多個(gè)方面。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)、小型微利、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和購(gòu)置環(huán)保設(shè)備等多個(gè)方面。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的