2024稅務師考試模擬試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.下列關于企業所得稅的稅前扣除項目的說法，正確的是（）。

A.企業發生的合理工資薪金支出，準予扣除

B.企業為投資者支付的商業保險費，不得扣除

C.企業發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除

D.企業發生的廣告費和業務宣傳費，按照發生額的30%扣除

3.下列關于個人所得稅的計稅依據的說法，正確的是（）。

A.勞務報酬所得按每次收入額計稅

B.特許權使用費所得按每次收入額減除費用后的余額計稅

C.利息、股息、紅利所得按每次收入額計稅

D.財產轉讓所得按每次收入額減除費用后的余額計稅

4.下列關于增值稅專用發票開具的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票可以由購買方開具

B.增值稅專用發票可以由銷售方開具

C.增值稅專用發票只能由銷售方開具

D.增值稅專用發票只能由購買方開具

5.下列關于企業所得稅的納稅義務人的說法，正確的是（）。

A.在中國境內注冊登記，依法取得營業執照的企業，為居民企業

B.在中國境內注冊登記，依法取得營業執照的非企業性單位，為居民企業

C.在中國境外注冊登記，在中國境內設立機構、場所的企業，為非居民企業

D.在中國境內注冊登記，依法取得營業執照的個人獨資企業，為居民企業

6.下列關于增值稅的稅率說法，正確的是（）。

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的增值稅稅率為13%

B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的增值稅稅率為9%

C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的增值稅稅率為6%

D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的增值稅稅率為11%

7.下列關于個人所得稅的稅率說法，正確的是（）。

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用超額累進稅率

C.特許權使用費所得適用超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用超額累進稅率

8.下列關于增值稅的征收管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅人應當按照稅法規定辦理稅務登記

B.增值稅納稅人應當按照稅法規定設置賬簿

C.增值稅納稅人應當按照稅法規定報送納稅申報表

D.以上都是

9.下列關于企業所得稅的納稅申報的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅納稅人應當按照稅法規定辦理稅務登記

B.企業所得稅納稅人應當按照稅法規定設置賬簿

C.企業所得稅納稅人應當按照稅法規定報送納稅申報表

D.以上都是

10.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅納稅人應當按照稅法規定辦理稅務登記

B.個人所得稅納稅人應當按照稅法規定設置賬簿

C.個人所得稅納稅人應當按照稅法規定報送納稅申報表

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅的征稅范圍的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.下列關于企業所得稅的稅前扣除項目的說法，正確的有（）。

A.企業發生的合理工資薪金支出，準予扣除

B.企業為投資者支付的商業保險費，不得扣除

C.企業發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除

D.企業發生的廣告費和業務宣傳費，按照發生額的30%扣除

3.下列關于個人所得稅的計稅依據的說法，正確的有（）。

A.勞務報酬所得按每次收入額計稅

B.特許權使用費所得按每次收入額減除費用后的余額計稅

C.利息、股息、紅利所得按每次收入額計稅

D.財產轉讓所得按每次收入額減除費用后的余額計稅

4.下列關于增值稅專用發票開具的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發票可以由購買方開具

B.增值稅專用發票可以由銷售方開具

C.增值稅專用發票只能由銷售方開具

D.增值稅專用發票只能由購買方開具

5.下列關于企業所得稅的納稅義務人的說法，正確的有（）。

A.在中國境內注冊登記，依法取得營業執照的企業，為居民企業

B.在中國境內注冊登記，依法取得營業執照的非企業性單位，為居民企業

C.在中國境外注冊登記，在中國境內設立機構、場所的企業，為非居民企業

D.在中國境內注冊登記，依法取得營業執照的個人獨資企業，為居民企業

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人應當按照稅法規定辦理稅務登記。（）

2.企業所得稅納稅人應當按照稅法規定設置賬簿。（）

3.個人所得稅納稅人應當按照稅法規定報送納稅申報表。（）

4.增值稅專用發票可以由購買方開具。（）

5.企業所得稅納稅人應當按照稅法規定報送納稅申報表。（）

6.個人所得稅納稅人應當按照稅法規定設置賬簿。（）

7.增值稅納稅人應當按照稅法規定報送納稅申報表。（）

8.企業所得稅納稅人應當按照稅法規定辦理稅務登記。（）

9.個人所得稅納稅人應當按照稅法規定辦理稅務登記。（）

10.增值稅納稅人應當按照稅法規定設置賬簿。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人分類及各自的特點。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的企業，其特點是可以抵扣進項稅額，適用增值稅一般計稅方法；小規模納稅人是指年銷售額不超過規定標準的企業，其特點是不能抵扣進項稅額，適用簡易計稅方法。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人辦理稅務登記、設置賬簿、編制財務會計報表、計算應納稅所得額、填寫納稅申報表、提交納稅申報表、繳納企業所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

答案：個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據月度應納稅所得額的不同，適用不同的稅率檔次；比例稅率適用于勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，統一適用20%的稅率。

4.題目：簡述增值稅專用發票的使用規范。

答案：增值稅專用發票的使用規范包括：發票的領用、開具、保管、認證、抵扣等環節。領用發票時，納稅人需提供有效證件；開具發票時，應按照規定的項目填寫；保管發票時，應確保發票的安全；認證發票時，應通過稅務機關提供的認證系統進行；抵扣發票時，應將發票信息錄入增值稅申報系統中。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.增值稅在稅收體系中的地位：增值稅是我國稅收體系中的主體稅種之一，與個人所得稅、企業所得稅等稅種共同構成了我國的稅收體系。增值稅的征收范圍廣泛，涉及國民經濟各個領域，是財政收入的重要來源。

2.增值稅的作用：

（1）籌集財政收入：增值稅按照增值額征稅，能夠有效避免重復征稅，有利于提高稅收的穩定性和可預測性，為政府提供穩定的財政收入。

（2）調節經濟：增值稅通過稅率的設計，可以實現對不同行業、不同產品的稅收調節，促進產業結構調整和優化，推動經濟持續健康發展。

（3）促進公平競爭：增值稅的征收方式有利于消除地區間、行業間的稅收差異，降低企業稅負，促進公平競爭。

（4）強化稅收征管：增值稅的征收范圍廣泛，涉及眾多納稅人，有利于稅務機關加強對稅收的征管，提高稅收征管效率。

（5）促進國際貿易：增值稅的征收方式與國際稅收規則接軌，有利于促進國際貿易和投資，提高我國在國際市場的競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出租動產，選項A、B、C均屬于征稅范圍，選項D不屬于，故選擇D。

2.A

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理工資薪金支出、企業為投資者支付的商業保險費、業務招待費和廣告費等，其中合理工資薪金支出是準予扣除的，故選擇A。

3.C

解析思路：個人所得稅的計稅依據根據不同類型的所得有所不同，利息、股息、紅利所得按每次收入額計稅，故選擇C。

4.B

解析思路：增值稅專用發票只能由銷售方開具，用于購買方抵扣進項稅額，故選擇B。

5.A

解析思路：居民企業是指在中國境內注冊登記，依法取得營業執照的企業，故選擇A。

6.A

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的基本稅率為13%，故選擇A。

7.A

解析思路：個人所得稅的稅率結構中，工資、薪金所得適用超額累進稅率，故選擇A。

8.D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務登記、設置賬簿、報送納稅申報表等，故選擇D。

9.D

解析思路：企業所得稅的納稅申報流程包括稅務登記、設置賬簿、報送納稅申報表等，故選擇D。

10.D

解析思路：個人所得稅的征收管理包括稅務登記、設置賬簿、報送納稅申報表等，故選擇D。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出租動產，故選擇ABCD。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目中，合理工資薪金支出、業務招待費和廣告費等是準予扣除的，故選擇ABD。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的計稅依據中，勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得按每次收入額計稅，故選擇ABC。

4.BC

解析思路：增值稅專用發票可以由銷售方開具，用于購買方抵扣進項稅額，故選擇BC。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人中，在中國境內注冊登記，依法取得營業執照的企業、非企業性單位、個人獨資企業均為居民企業，故選擇ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅納稅人應當按照稅法規定辦理稅務登記，確保稅務管理的規范性和合法性。

2.√

解析思路：企業所得稅納稅人應當按照稅法規定設置賬簿，確保財務信息的真實性和準確性。

3.√

解析思路：個人所得稅納稅人應當按照稅法規定報送納稅申報表，確保個人所得稅的依法繳納。

4.×

解析思路：增值稅專用發票只能由銷售方開具，購買方不能開具，故選擇×。

5.√

解析思路：企業所得稅納稅人應當按照稅法規定報送納稅申報表，確保企業所得稅的依法繳納。

6.