2024年稅務師高效應試技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的計稅方法，錯誤的是（）。

A.一般納稅人采用增值稅專用發票核算

B.小規模納稅人采用簡易計稅方法

C.稅率分為13%、9%、6%、3%、0%

D.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅

2.下列屬于企業所得稅的免稅收入的是（）。

A.國債利息收入

B.視同銷售的收入

C.投資收益

D.營業外支出

3.某企業2023年會計利潤為500萬元，發生的公益性捐贈支出為50萬元，該企業當年準予稅前扣除的捐贈支出為（）萬元。

A.50

B.45

C.40

D.30

4.下列關于個人所得稅的計稅方法，錯誤的是（）。

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.稅前扣除標準為每月5000元

5.下列屬于增值稅納稅義務人的是（）。

A.銷售不動產的企業

B.出租動產的個人

C.出租不動產的個人

D.出售無形資產的企業

6.下列關于營業稅改征增值稅的試點范圍，錯誤的是（）。

A.金融服務業

B.房地產業

C.建筑業

D.水利、環境保護、公共設施管理業

7.下列關于企業所得稅的優惠政策，錯誤的是（）。

A.高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可按一定比例實行稅額抵免

D.企業實際發生的研發費用，可按一定比例加計扣除

8.下列關于個人所得稅的源泉扣繳，錯誤的是（）。

A.雇傭單位向個人支付工資、薪金所得，應當代扣代繳個人所得稅

B.個人出租房屋所得，應由出租人自行申報繳納個人所得稅

C.銀行向個人支付利息所得，應當代扣代繳個人所得稅

D.個人取得股權激勵所得，應當由支付所得的單位代扣代繳個人所得稅

9.下列關于增值稅專用發票的使用，錯誤的是（）。

A.專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發票由納稅人自行開具

C.專用發票實行最高開票限額管理

D.專用發票應當按月報送主管稅務機關

10.下列關于企業所得稅的匯算清繳，錯誤的是（）。

A.企業應當在年度終了后5個月內辦理匯算清繳

B.企業應當按照稅法規定，對年度所得進行計算、申報和繳納

C.企業應當依法享受稅收優惠政策

D.企業應當依法進行稅務籌劃

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.下列屬于企業所得稅的免稅項目有（）。

A.國債利息收入

B.基金分紅收入

C.境外投資收益

D.營業外支出

3.下列關于個人所得稅的優惠政策，正確的有（）。

A.殘疾人所得，減征個人所得稅

B.捐贈支出，準予稅前扣除

C.股權激勵所得，免征個人所得稅

D.獲得國家科技獎勵，免征個人所得稅

4.下列屬于增值稅納稅義務人的有（）。

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.增值稅免稅人

D.增值稅小規模納稅人轉為一般納稅人

5.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的有（）。

A.高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可按一定比例實行稅額抵免

D.企業實際發生的研發費用，可按一定比例加計扣除

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%、5%、3%、1%七檔。（）

3.個人所得稅的源泉扣繳是指稅務機關對納稅人的所得進行源泉征稅的一種方式。（）

4.增值稅專用發票可以由增值稅一般納稅人和小規模納稅人領購使用。（）

5.企業在享受稅收優惠政策時，應當依法進行稅務籌劃。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅專用發票的開具要求。

答案：增值稅專用發票的開具要求包括：

（1）發票應當按月開具，不得跨月開具；

（2）發票內容應當真實、準確、完整，不得有虛假記載；

（3）發票應當注明納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、開票日期、開票人姓名等信息；

（4）發票應當按照規定的格式開具，不得擅自變更；

（5）發票應當加蓋發票專用章，不得使用其他印章；

（6）發票應當妥善保管，不得損毀、丟失。

2.題目：請簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程包括：

（1）企業應當按照稅法規定，計算年度所得；

（2）企業應當編制企業所得稅年度納稅申報表；

（3）企業應當依法享受稅收優惠政策；

（4）企業應當向主管稅務機關報送納稅申報表及相關資料；

（5）企業應當按照稅務機關的要求，配合稅務機關進行稅務檢查；

（6）企業應當按照稅法規定，及時足額繳納企業所得稅。

3.題目：請簡述個人所得稅的扣繳義務人有哪些。

答案：個人所得稅的扣繳義務人包括：

（1）支付工資、薪金的單位；

（2）支付利息、股息、紅利所得的單位；

（3）支付特許權使用費所得的單位；

（4）支付財產租賃所得的單位；

（5）支付稿酬所得的單位；

（6）支付偶然所得的單位；

（7）支付其他所得的單位。

4.題目：請簡述增值稅的征收范圍和稅率。

答案：增值稅的征收范圍包括：

（1）銷售貨物；

（2）提供加工、修理修配勞務；

（3）銷售不動產；

（4）出租動產；

（5）出租不動產；

（6）出售無形資產；

（7）提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾、其他服務。

增值稅的稅率分為：

（1）基本稅率13%；

（2）低稅率9%；

（3）零稅率。

五、論述題

題目：請論述稅收籌劃在企業經營中的重要性及實施方法。

答案：

稅收籌劃在企業經營中具有重要意義，主要體現在以下幾個方面：

1.提高企業經濟效益：通過合理的稅收籌劃，企業可以在遵守稅法規定的前提下，降低稅負，從而提高企業的經濟效益。

2.增強企業競爭力：稅收籌劃有助于企業降低成本，提高利潤，增強企業在市場競爭中的優勢。

3.優化資源配置：稅收籌劃有助于企業根據稅收政策調整生產經營策略，優化資源配置，提高資源利用效率。

4.規避稅收風險：合理的稅收籌劃可以幫助企業規避因不了解稅法或操作不當而產生的稅收風險。

實施稅收籌劃的方法如下：

1.了解稅法：企業應充分了解國家稅法及稅收政策，把握稅收優惠條件，為稅收籌劃提供依據。

2.合理選擇稅收優惠項目：企業應根據自身情況，選擇符合稅收優惠條件的項目，如高新技術企業、小型微利企業等。

3.優化財務管理：企業應加強財務管理，合理規劃收支，降低財務成本，提高資金使用效率。

4.加強內部培訓：企業應定期對員工進行稅收法規和稅收籌劃方面的培訓，提高員工對稅收籌劃的認識。

5.咨詢專業機構：企業可聘請稅務師事務所、會計師事務所以及稅務顧問等專業人士，為企業提供稅收籌劃咨詢服務。

6.規避稅收風險：企業應關注稅收政策變化，及時調整稅收籌劃方案，規避稅收風險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，選項D正確。

2.A

解析思路：國債利息收入屬于免稅收入，根據稅法規定，國債利息收入免征企業所得稅，選項A正確。

3.C

解析思路：公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，即50萬元-500萬元*12%=40萬元，選項C正確。

4.B

解析思路：個人所得稅中，工資、薪金所得適用超額累進稅率，勞務報酬所得適用比例稅率，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，稅前扣除標準為每月5000元，選項B錯誤。

5.A

解析思路：增值稅納稅義務人包括增值稅一般納稅人和小規模納稅人，銷售貨物屬于增值稅征稅范圍，選項A正確。

6.D

解析思路：營業稅改征增值稅的試點范圍不包括水利、環境保護、公共設施管理業，選項D錯誤。

7.B

解析思路：小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅，選項B正確。

8.B

解析思路：個人出租房屋所得，應由出租人自行申報繳納個人所得稅，選項B錯誤。

9.D

解析思路：增值稅專用發票應當按月報送主管稅務機關，選項D正確。

10.B

解析思路：企業所得稅的匯算清繳應當在年度終了后5個月內辦理，選項B正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租動產、出租不動產、出售無形資產、提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾、其他服務，選項ABCD正確。

2.ACD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、境外投資收益、獲得國家科技獎勵等，選項ACD正確。

3.ABD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括殘疾人所得減征、捐贈支出準予稅前扣除、獲得國家科技獎勵免征等，選項ABD正確。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務人包括增值稅一般納稅人、小規模納稅人、免稅人以及小規模納稅人轉為一般納稅人，選項ABCD正確。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業減按15%的稅率征收、小型微利企業減按20%的稅率征收、購置專用設備稅額抵免、研發費用加計扣除等，選項ABCD正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作