2024稅務師考試動向試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師事務所的業務范圍？

A.納稅申報

B.稅務籌劃

C.代理稅務登記

D.會計咨詢

2.企業所得稅的計稅依據是：

A.營業收入

B.利潤總額

C.稅前扣除后的收入

D.稅后利潤

3.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.稅務師事務所的合伙人應當具備下列哪項條件？

A.具有大學本科及以上學歷

B.具有豐富的稅收實踐經驗

C.具有注冊稅務師資格

D.具有良好的職業道德

5.下列哪項不屬于稅收籌劃的原則？

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.可行性原則

D.創新性原則

6.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.股息、紅利所得

7.下列哪項不屬于增值稅專用發票的開具條件？

A.合同簽訂

B.貨物交付

C.稅款繳納

D.發票申請

8.稅務師事務所的合伙人應當參加下列哪項培訓？

A.稅法培訓

B.會計培訓

C.管理培訓

D.以上都是

9.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪項不屬于稅收籌劃的目標？

A.減少稅負

B.提高效益

C.增加收入

D.優化結構

11.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.辦公費支出

C.利息支出

D.捐贈支出

12.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、勞務的納稅人

B.提供加工修理修配勞務的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.從事免稅項目的納稅人

13.稅務師事務所的合伙人應當遵守下列哪項規定？

A.誠信執業

B.保守秘密

C.不得兼職

D.以上都是

14.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買固定資產

15.下列哪項不屬于稅收籌劃的方法？

A.優惠稅率籌劃

B.稅前扣除籌劃

C.稅后利潤籌劃

D.股權激勵籌劃

16.下列哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪項不屬于增值稅專用發票的用途？

A.納稅人申報納稅

B.納稅人計算抵扣

C.納稅人開具發票

D.納稅人取得發票

18.稅務師事務所的合伙人應當具備下列哪項能力？

A.稅法專業知識

B.會計專業知識

C.管理能力

D.以上都是

19.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租房屋

20.下列哪項不屬于稅收籌劃的意義？

A.減輕稅負

B.提高效益

C.優化結構

D.增加收入

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的合伙人應當具備下列哪些條件？

A.具有大學本科及以上學歷

B.具有豐富的稅收實踐經驗

C.具有注冊稅務師資格

D.具有良好的職業道德

2.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.下列哪些屬于稅收籌劃的原則？

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.可行性原則

D.創新性原則

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租房屋

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所的合伙人可以兼職其他工作。（）

2.增值稅的稅率分為三檔：6%、9%、13%。（）

3.稅收籌劃的目標是減輕稅負，提高效益。（）

4.個人所得稅的稅率分為五檔：3%、10%、20%、25%、30%。（）

5.增值稅專用發票可以用于納稅人申報納稅、計算抵扣、開具發票和取得發票。（）

6.稅務師事務所的合伙人應當遵守誠信執業、保守秘密、不得兼職的規定。（）

7.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、股息、紅利所得等。（）

8.增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、勞務的納稅人、提供加工修理修配勞務的納稅人、出口貨物的納稅人。（）

9.稅收籌劃的方法包括優惠稅率籌劃、稅前扣除籌劃、稅后利潤籌劃、股權激勵籌劃等。（）

10.個人所得稅的稅率分為七檔：3%、6%、10%、20%、25%、30%、35%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務師事務所的設立條件。

答案：稅務師事務所的設立條件包括：有固定的辦公場所；有必要的設施設備；有5名以上持有注冊稅務師資格證書的專職從業人員；有健全的內部管理制度；有符合規定的注冊資本；符合國家有關法律法規的要求。

2.簡述增值稅專用發票的作用。

答案：增值稅專用發票的作用包括：作為納稅人購進貨物、接受服務支付增值稅的憑證；作為納稅人計算進項稅額的依據；作為納稅人開具發票的依據；作為稅務機關進行稅收管理的依據。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式包括：代扣代繳、自行申報、委托代征、郵寄申報、網絡申報等。其中，代扣代繳是指由支付所得的單位或個人代為扣繳個人所得稅；自行申報是指納稅人自行計算并申報個人所得稅；委托代征是指稅務機關委托其他單位或個人代征個人所得稅；郵寄申報是指納稅人通過郵寄方式向稅務機關申報個人所得稅；網絡申報是指納稅人通過互聯網向稅務機關申報個人所得稅。

五、論述題（每題15分，共30分）

題目：試論述稅收籌劃的原則及其在企業經營中的重要性。

答案：稅收籌劃的原則主要包括合法性原則、經濟性原則、可行性原則和創新性原則。合法性原則要求稅收籌劃必須在法律法規允許的范圍內進行；經濟性原則要求稅收籌劃要考慮企業的經濟效益；可行性原則要求稅收籌劃方案必須能夠實施；創新性原則要求稅收籌劃要不斷探索新的方法和途徑。

稅收籌劃在企業經營中的重要性體現在以下幾個方面：

（1）降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業可以降低稅負，提高盈利能力。

（2）優化財務結構：稅收籌劃有助于企業優化財務結構，提高資金使用效率。

（3）增強競爭力：稅收籌劃有助于企業在市場競爭中占據有利地位。

（4）規避稅收風險：稅收籌劃有助于企業規避因稅收政策變化而帶來的風險。

（5）提高企業形象：稅收籌劃有助于樹立企業良好的社會形象。

五、論述題

題目：闡述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業發展的貢獻。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識和技能：稅務師具備深厚的稅法知識、會計知識和財務管理技能，能夠為企業提供專業的稅收籌劃建議。

2.法律合規性保障：稅務師能夠確保稅收籌劃方案符合國家法律法規，避免企業因違法操作而面臨罰款、滯納金甚至刑事責任的風險。

3.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，稅務師可以幫助企業合法合規地降低稅負，提高企業的盈利能力。

4.資源優化配置：稅務師能夠幫助企業優化資源配置，提高資金使用效率，從而促進企業的可持續發展。

5.風險管理：稅務師能夠幫助企業識別和評估稅收風險，制定相應的風險管理措施，保障企業的合法權益。

6.企業戰略支持：稅務師能夠為企業提供戰略層面的稅收籌劃服務，幫助企業實現長遠發展目標。

7.提升企業形象：通過有效的稅收籌劃，企業可以樹立良好的社會形象，增強企業的市場競爭力。

對企業發展的貢獻主要體現在：

1.提高企業經濟效益：通過降低稅負，優化資源配置，稅務師幫助企業在激烈的市場競爭中保持競爭優勢。

2.促進企業合規經營：稅務師確保企業稅收籌劃方案合法合規，有助于企業規避法律風險，維護企業穩定發展。

3.增強企業創新能力：稅務師幫助企業利用稅收優惠政策，鼓勵企業加大研發投入，推動企業創新發展。

4.優化企業財務管理：稅務師參與企業財務管理，提高財務管理水平，為企業創造更大的價值。

5.提升企業品牌價值：通過合理的稅收籌劃，企業可以提升品牌形象，增強消費者信任，為企業長遠發展奠定基礎。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務師事務所的業務范圍不包括代理稅務登記，因此選項D是正確答案。

2.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額，選項B正確。

3.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產，不包括出口貨物，因此選項D是正確答案。

4.C

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當具備注冊稅務師資格，因此選項C是正確答案。

5.D

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性、經濟性、可行性和創新性，不包括創新性原則，因此選項D是正確答案。

6.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、股息、紅利所得等，不包括股息、紅利所得，因此選項D是正確答案。

7.D

解析思路：增值稅專用發票的開具條件包括合同簽訂、貨物交付、稅款繳納和發票申請，不包括發票申請，因此選項D是正確答案。

8.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當參加稅法、會計、管理等方面的培訓，因此選項D是正確答案。

9.D

解析思路：增值稅的稅率不包括17%，因此選項D是正確答案。

10.C

解析思路：稅收籌劃的目標是減少稅負、提高效益，不包括增加收入，因此選項C是正確答案。

11.D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、辦公費支出、利息支出等，不包括捐贈支出，因此選項D是正確答案。

12.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、勞務的納稅人、提供加工修理修配勞務的納稅人、出口貨物的納稅人，不包括從事免稅項目的納稅人，因此選項D是正確答案。

13.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當遵守誠信執業、保守秘密、不得兼職的規定，因此選項D是正確答案。

14.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物，不包括出租房屋，因此選項D是正確答案。

15.D

解析思路：稅收籌劃的方法包括優惠稅率籌劃、稅前扣除籌劃、稅后利潤籌劃，不包括股權激勵籌劃，因此選項D是正確答案。

16.C

解析思路：個人所得稅的稅率不包括25%，因此選項C是正確答案。

17.D

解析思路：增值稅專用發票的用途不包括納稅人取得發票，因此選項D是正確答案。

18.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當具備稅法專業知識、會計專業知識和管理能力，因此選項D是正確答案。

19.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物，不包括出租房屋，因此選項D是正確答案。

20.D

解析思路：稅收籌劃的意義包括減輕稅負、提高效益、優化結構和增加收入，不包括增加收入，因此選項D是正確答案。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當具備大學本科及以上學歷、豐富的稅收實踐經驗、注冊稅務師資格和良好的職業道德，因此選項ABCD都是正確答案。

2.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，因此選項ABC都是正確答案。

3.ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性、經濟性、可行性和創新性，因此選項ABCD都是正確答案。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、股息、紅利所得，因此選項ABCD都是正確答案。

5.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物，因此選項ABC都是正確答案。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得兼職其他工作，因此選項為錯誤。

2.×

解析思路：增值稅的稅率不包括13%，因此選項為錯誤。

3.√

解析思路：稅收籌劃的目標確實是減輕稅負、提高效益，因此選項為正確。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率不包括30%，因此選項為錯誤。

5.√

解析思路：增值稅專用發票確實可以用于納稅人申報納稅、計算抵扣、開具發票和取得發票，因此選項為正確。

6.√